PROPOSTA DE AUDITORIA

Bogotá D. C., 28 de fevereiro de 2009

Senhores

Tábua

Industrias Haceb Sa

Bogotá D.C.

Atendendo ao seu pedido, temos o prazer de apresentar esta proposta de auditoria externa das
Demonstrações Contábeis básicas (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado)
referentes aos anos de 2006 e 2007 das Indústrias Haceb S.A., que foi elaborada levando em
consideração o escopo de trabalho e o volume de operações da empresa.

A. NATUREZA E FINALIDADE DA OBRA

Nosso trabalho visa realizar uma revisão das informações financeiras e operacionais da empresa
referentes aos anos de 2006 e 2007, com o escopo necessário que nos permita opinar sobre
suas demonstrações financeiras básicas, a saber:

> Balanço Patrimonial (Componente Financeiro)

> Demonstração de resultados.

Informações complementares às demonstrações contábeis compostas por anexos, índices,

tendências e comentários que sustentam alguns valores das demonstrações contábeis.

No curso de nossa auditoria, após revisão dos controles estabelecidos; procedimentos

administrativos; dos registros contábeis e da documentação que os sustenta, faremos
observações e recomendações sobre a organização Contábil-Administrativa, eficácia dos
Controles Internos e outros aspectos da auditoria que possam ter sido encontrados no decorrer
dos trabalhos.

B. ESCOPO DE TRABALHO DA AUDITORIA EXTERNA

1. Estabelecer se as Demonstrações Financeiras da empresa relativas aos

exercícios de 2006 e 2007 refletem razoavelmente sua posição financeira e o
resultado de suas operações, verificando se na elaboração das mesmas e nas
transações e operações que as originaram, foram observadas e cumpridas as
normas prescritas pelas autoridades competentes e os Princípios Contábeis
Geralmente Aceitos na Colômbia.

2. A auditoria será feita de acordo com os requisitos legais e as Normas de Auditoria

 Geralmente Aceitas na Colômbia, portanto, incluirá evidências da documentação,
livros e registros contábeis e outros procedimentos de auditoria que
considerarmos necessários de acordo com as circunstâncias.

Nossos procedimentos de auditoria incluirão:

• Revisão e avaliação do sistema de controles internos.

• Revisão de receitas, faturamento, desembolsos e testes de folha de
pagamento.
• Prova dos documentos comprovativos necessários para fundamentar as
operações registadas nas contas.
• Tonelagem de Obrigações Financeiras e outros valores.
• Confirmação direta de contas a pagar, saldos e outras transações com
bancos e instituições financeiras.
• Comprovante do cumprimento das regras prescritas pelas disposições do
Código Comercial, e demais normas legais.
• Exame das evidências que sustentam os números e divulgações nas
demonstrações financeiras.
• Evolução das políticas contábeis utilizadas, estimativas contábeis
significativas feitas pela administração e apresentação das demonstrações
contábeis como um todo.
• Exame da estrutura organizacional da empresa, seus objetivos, seus
planos estratégicos, políticas para alcançá-los e seu cumprimento.
• Testes para determinar a confiabilidade das informações e dos controles
estabelecidos.
• Verificação da existência de procedimentos operacionais adequados e sua
eficácia.
• Outros procedimentos de auditoria que consideramos aplicáveis nas
circunstâncias.

3. O escopo de nossa auditoria será baseado em evidências seletivas suficientes

para obter segurança razoável de que as informações contidas nos principais
registros contábeis e outros dados de origem são confiáveis como base para a
preparação das demonstrações financeiras e nos permitem obter evidências
suficientes e válidas para formar e justificar a opinião que devemos expressar
sobre a racionalidade das demonstrações financeiras.

4. É significativo que, como Auditores, faremos as qualificações que consideramos

pertinentes em caso de disparidade significativa na aplicação das Normas de
Contabilidade Geralmente Aceitas na Colômbia e no cumprimento das
disposições legais e, as recomendações sobre os desvios observados, que
 precisam ser corrigidas ou melhoradas para alcançar maior eficiência nas
operações e proteção adequada dos ativos da empresa.

5. Após a conclusão dos trabalhos, apresentaremos nosso relatório sobre a

racionalidade das seguintes demonstrações contábeis elaboradas pelos diretores
da entidade à luz das técnicas contábeis e normas legais:
6.
> Balanço Patrimonial (Componente Financeiro)
> Demonstração de resultados.

7. Para prestar o melhor serviço possível, formaremos um grupo de trabalho que por
sua experiência profissional, por sua participação em trabalhos similares, além de
seu conhecimento, garante resultados eficientes e objetivos.

C. METODOLOGIA DE TRABALHO
Nossa abordagem é baseada no entendimento do negócio e do mercado em que atua, a
estrutura e os aspectos mais relevantes de nossa abordagem são os seguintes:

1. Executar atividades pré-trabalho

No interesse da sociedade e de nosso escritório, estabeleceremos um
entendimento mútuo sobre os objetivos e o escopo da auditoria, o grau de nossas
responsabilidades, a forma de nosso relatório, a ajuda que se espera da empresa,
a fim de minimizar custos e evitar duplicações, as datas-chave para o
desenvolvimento do trabalho e os canais de comunicação que existirão entre
Você e nossa empresa.

2. Faça o planejamento preliminar

Nossas atividades de planejamento consistem, entre outras coisas, em entender o
negócio do cliente, seu processo contábil e realizar procedimentos analíticos
preliminares. A maioria dessas atividades envolve a coleta de informações que
nos permitem avaliar o risco no nível de conta e poder de erro e desenvolver um
plano de auditoria apropriado. Além disso, nos esforçamos para entender as
preocupações de negócios da alta administração, em resposta às quais
desenvolvemos objetivos de atendimento ao cliente.

3. Avaliar o risco
Entendendo o ambiente de controle, ou seja, a atitude, a conscientização e as
ações globais dos gestores e gestores quanto à importância do controle interno da
entidade e buscando identificar fatores de risco específicos, que requerem
atenção especial no desenvolvimento do nosso plano de auditoria e suas relações
com possíveis erros, Podemos começar a avaliar os riscos existentes. Os erros
potenciais são tipos particulares de erros relacionados com a exaustividade,
validade, registo e corte de transacções específicas, bem como com a avaliação e
apresentação de elementos nas demonstrações financeiras preparadas pela
 administração.

4. Estabelecer o plano de auditoria

Nosso plano de auditoria é baseado na análise das informações coletadas nas
atividades anteriores. Ao desenvolver o plano, primeiro separamos os erros
potenciais para os quais identificamos riscos específicos daqueles para os quais
não identificamos.

Para cada erro potencial para o qual identificamos um risco específico, decidimos
se: a) confiamos em controles que mitigam o risco específico e conduzem um
nível básico de testes substantivos, ou b) realizam testes substantivos focados. A
primeira alternativa pode ser adequada se houver controles eficazes e pudermos
testá-los de forma eficiente. Se dependermos de controles que mitiguem riscos
específicos, nós os testamos no decorrer do trabalho. Para potenciais erros para
os quais não identificamos riscos específicos, decidimos se (a) confiamos em
controles que contribuem para a confiabilidade dos sistemas relevantes e
realizamos um nível básico de testes substantivos, ou (b) realizamos um nível
intermediário de testes substantivos. Se dependermos de controles que
contribuam para a confiabilidade dos sistemas contábeis, podemos decidir testar
tais controles sob um plano rotativo.

5. Executar o plano de auditoria

Se, ao preparar nosso plano de auditoria, decidirmos confiar em controles,
geralmente testamos procedimentos de controle e atividades de vigilância.
Sempre fazemos testes substantivos, que consistem em procedimentos analíticos
substantivos, testes detalhados ou, em alguns casos, uma combinação de ambos.
Ao chegar à conclusão de que nosso escopo de auditoria foi suficiente e se as
demonstrações financeiras não são materialmente imprecisas, consideramos
fatores quantitativos e qualitativos ao avaliar os números errôneos encontrados na
realização da auditoria. Também revisamos as demonstrações financeiras com as
informações obtidas na auditoria e se elas são apresentadas adequadamente.

a. Testar os controles
Antes de confiar nos controles que identificamos, faremos testes para
confirmar que eles têm operado de forma eficaz e uniforme ao longo do
ano. Os testes de controle são geralmente baseados em questionários
corroborativos complementados por observação, exame de provas
documentais ou fazê-los funcionar novamente. Se o uso do computador for
dominante, um especialista em auditoria de sistemas normalmente projeta
e testa a operação de controles baseados em computador. Se nossos
testes confirmarem que os controles são eficazes, faremos testes em um
nível básico. Se chegarmos à conclusão de que os controles não são
eficazes e não podemos confiar neles, teremos que modificar nosso plano
 de auditoria, aumentando o número de testes.

b. Executar procedimentos analíticos substantivos

Os procedimentos analíticos substantivos consistem em comparar as
quantidades registadas com uma expectativa das mesmas, desenvolvidas
com base em dados financeiros ou não financeiros pertinentes, a fim de
concluir se as quantidades registadas estão isentas de erros materiais. Se
planejarmos testar um erro potencial usando procedimentos analíticos
substantivos, tomaremos as seguintes etapas:

• Desenvolver uma expectativa do valor registrado, com base em

dados financeiros ou não financeiros relevantes.
• Comparar as expectativas com a soma registrada e identificar
diferenças que requerem investigação mais aprofundada (aquelas
diferenças que excedem um limite mínimo pré-determinado).
• Identificar e corroborar explicações sobre diferenças que excedam
o limite mínimo, executando nossas novas análises ou questões e
exame da documentação.

c. Realizar testes detalhados

Testes detalhados são procedimentos substantivos que requerem exames

que suportem as quantidades em uma população, a fim de determinar se a
população está livre de números errôneos importantes. Se planejarmos
testar um erro potencial usando testes detalhados, identificaremos a
população apropriada, que pode ser um saldo de conta, uma classe de
transações ou uma parte dela.
Em seguida, devemos aplicar uma técnica de amostragem apropriada para
selecionar itens da população e examinar as evidências de suporte para
esses itens, ou examinar as evidências de suporte para toda a população.

d. Avaliar os resultados dos testes

Consideremos fatores quantitativos e qualitativos na avaliação de todos os
possíveis erros encontrados por nossos procedimentos substantivos. Com
base na natureza e quantidade dos erros identificados e na possibilidade
de erros adicionais não encontrados, devemos concluir, sim:

• O âmbito da auditoria do Tribunal foi suficiente ou,

• As demonstrações financeiras não estão materialmente incorretas.

Se concluirmos que o âmbito da nossa auditoria não foi suficiente, teremos

de realizar procedimentos adicionais. Se concluirmos que as
demonstrações contábeis estão materialmente incorretas, discutiremos
 com a empresa o seu ajuste.

e. Realizar a revisão das demonstrações financeiras

Analisaremos as demonstrações financeiras para determinar se:

• Juntos, eles são consistentes com nosso conhecimento da

atividade do cliente, nossa compreensão de saldos e
relacionamentos individuais e nossas evidências de auditoria.
• As políticas contábeis utilizadas na elaboração das demonstrações
contábeis são adequadas e adequadamente divulgadas, assim
como quaisquer alterações nessas políticas.
• Os balanços e divulgações associadas são apresentados de acordo
com as políticas contábeis, normas profissionais e requisitos legais
regulatórios.
f. Procedimento de revisão e dados eletrônicos
Um consultor do nosso grupo de sistemas fará uma revisão da área, na
medida em que considerarmos necessário para nos permitir obter
confiabilidade razoável sobre os controles internos utilizados nos
processos.

6. Concluir e relatar
Para concluir a auditoria, realizamos uma revisão dos eventos subsequentes, a fim
de determinar se a administração divulgou adequadamente os eventos relevantes
e as transações que ocorrem ou que são conhecidos entre a data do balanço e a
data de nossa opinião.
Obtemos a carta de representação da Administração, na qual esta reconhece sua
responsabilidade quanto à adequada apresentação das demonstrações
financeiras.
Como etapa final de nosso compromisso, emitiremos os seguintes relatórios, que
serão um documento oficial quando houver reunião com os diretores da entidade
para discutir seu conteúdo, com o objetivo de estabelecer sua objetividade em
relação às situações neles expressas:

a. Comentários e recomendações sobre controlo interno

É costume geral de nosso escritório, em compromissos de auditoria, emitir
cartas de sugestões construtivas, que contenham os comentários mais
relevantes sobre áreas passíveis de mudança, que, uma vez
implementadas, permitam melhorias substanciais no controle dos ativos da
entidade.
Nossas sugestões tratam de planos orçamentários, contábeis e de controle
e são sempre elevadas ao nível de detalhamento necessário, de acordo
com as circunstâncias. Isto implica que, em muitos casos, temos de nos
 referir a contas específicas, se as observações assim o justificarem.

b. Parecer sobre as demonstrações financeiras

O parecer sobre as demonstrações financeiras (Balanço Patrimonial e
Demonstração do Resultado) será emitido após a conclusão do trabalho de
campo. Este infirme será emitido em língua espanhola e os valores que
contém expressos em pesos colombianos.
A opinião sobre as demonstrações financeiras da entidade é apoiada pelas
conclusões gerais de nosso exame das mesmas. Isso pode ser sem
qualificação se, em nosso julgamento profissional, refletir razoavelmente a
situação financeira da entidade na data indicada e o resultado para o
período examinado.

Terá exceções, por exemplo, na medida em que haja incertezas ou quando

alguma área relevante das demonstrações financeiras não for
razoavelmente apresentada.
Nossa opinião será emitida, por exemplo, quando, devido a circunstâncias
alheias à nossa vontade, tivermos impedimentos na execução de testes
adequados e necessários para a expressão de nossa opinião sobre
situações ou resultados que possam ter importância relativa.
Deixaremos de opinar ou opinar negativamente se, por exemplo, devido às
condições e circunstâncias encontradas, não for possível realizar nosso
trabalho, ou quando forem apresentadas práticas contábeis que viciem
materialmente as demonstrações financeiras.
Seja qual for o resultado do trabalho e o tipo de opinião ou relatório que
emitirmos, as demonstrações financeiras ajustadas e reclassificadas de
acordo com as circunstâncias encontradas, serão entregues a você para
fins de análise.

D. TERMOS DO NOSSO ACORDO DE AUDITORIA

1. A auditoria será realizada por Contadores Públicos indicados pelo escritório, sob a
direção e responsabilidade da Contadora Pública Marcela Oliveros Amelines, uma
das sócias da Auditores Avendaño Ltda.
2. Atuaremos como profissionais autônomos, sem subordinação trabalhista, limitação
de tempo ou horário, mas com toda a amplitude necessária para alcançar um
desempenho profissional eficiente e decente.
3. Para desenvolver nossa revisão, a INDUSTRIA HACEB S.A. é obrigada a manter
um sistema de recebimentos e arquivos solicitados, facilidade de inspeção física
dos registros contábeis e nos fornecer o máximo de informações necessárias para
o fiel cumprimento de nossa obrigação.
4. Como a empresa possui um Auditor Fiscal durante os anos sujeitos à auditoria,
solicitaremos autorização à INDUSTRIA HACEB S.A. para revisar os trabalhos
dos auditores fiscais, a fim de evitar duplicação de trabalho e economia nos custos
 de nossos serviços.

E. HONORÁRIOS PROFISSIONAIS
1. Nossos honorários profissionais estão relacionados ao tempo a ser investido no
trabalho e à responsabilidade implícita, de acordo com nossas taxas de
faturamento e não incluem imposto sobre valor agregado (IVA), nem despesas de
viagem que são causadas quando temos que realizar testes de auditoria fora de
Bogotá DC, que será suportado pelas Indústrias Haceb S.A.
2. Com base nessa política e levando em consideração as características deste
trabalho, estimamos nossos honorários em R$ 6.000.000,00 a serem pagos em
três parcelas iguais de R$ 2.000.000,00 cada, conforme segue:
O primeiro na semana em que os trabalhos começam; o segundo, um mês depois,
e o terceiro, na apresentação do relatório.
Planejamos desenvolver o trabalho em três meses.
Teremos prazer em fornecer qualquer informação adicional que considere
apropriada para tomar uma decisão sobre esta proposta.
Ao agradecer-lhes a confiança que nos dão ao solicitar nossos serviços
profissionais, nos inscrevemos como seus atenciosos servidores.

Saudações

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

CONTABILISTAS PÚBLICOS

JULHO MARCELA OLIVEROS AMELINES

Cartão Profissional 130001-T

CARTA DE COMPROMISSO

28 DE FEVEREIRO DE 2009, BOGOTÁ D.C

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.
Avenida Bolívar 1N-14, Arménia Quindío

Senhores
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO INDUSTRIAS HACEB S.A Cidade.

De acordo com sua solicitação, auditamos as Demonstrações da Posição Financeira da

INDUSTRIAS HACEB S.A em 31 de dezembro de 2008, correspondentes ao Balanço Patrimonial
e à Demonstração do Resultado. Temos o prazer de confirmar nossa aceitação e compreensão
deste compromisso. Nossa auditoria será conduzida com o objetivo de expressar uma opinião
sobre as demonstrações financeiras.

Realizaremos nossa auditoria de acordo com as Normas Gerais de Auditoria de Aceitação em

vigor na Colômbia. Essas normas exigem que planejemos e conduzamos a auditoria para obter
segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras estão livres de distorções relevantes.
Uma auditoria inclui o exame, com base probatória, das evidências que sustentam os valores e
divulgações nas demonstrações financeiras. Uma auditoria também inclui a avaliação dos
princípios contábeis utilizados e das estimativas significativas feitas pela administração, bem
como a apresentação geral das demonstrações financeiras.

Em virtude das limitações probatórias e outras inerentes a uma auditoria, juntamente com as
limitações inerentes a qualquer sistema de contabilidade e controle interno, há um risco inevitável
de que mesmo algumas apresentações errôneas possam permanecer desconhecidas.

Além de nossa opinião sobre as demonstrações financeiras, esperamos fornecer uma carta
separada sobre quaisquer fraquezas materiais nos sistemas contábeis e de controle interno que
cheguem ao nosso conhecimento.

Lembramos que a responsabilidade pela elaboração das demonstrações financeiras, incluindo a

devida divulgação, corresponde à administração da empresa. Isso inclui manter registros
contábeis e controles internos adequados, selecionar e aplicar políticas contábeis e proteger os
ativos da empresa. Como parte de nosso processo de auditoria, buscaremos confirmação por
escrito da administração em relação às submissões feitas a nós em conexão com a auditoria.
Esperamos total cooperação de sua equipe e confiamos que eles nos disponibilizarão todos os
registros, documentação e outras informações que possam ser necessárias em conexão com
nossa auditoria. Nossas taxas, que serão cobradas à medida que o trabalho progride, são
baseadas no tempo exigido pelas pessoas designadas para o trabalho mais despesas diretas. As
taxas horárias individuais variam de acordo com o grau de responsabilidade envolvido e a
experiência e especialização necessárias.

Esta carta entrará em vigor para anos futuros, a menos que seja cancelada, modificada ou
substituída.

Por favor, assine e devolva a cópia anexa desta carta para indicar sua compreensão e
concordância com as disposições para nossa auditoria das demonstrações financeiras.

Saudações

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

CONTABILISTAS PÚBLICOS

JULHO MARCELA OLIVEROS AMELINES

Cartão Profissional 130001-T
 AUDITORES AVENDAÑO LTDA.
PLANO GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE:INDUSTRIAS HACEB S.A AUDITORIA A: E. FINANCEIRO
Não. OPERAÇÃO
OBJECTIVOS GERAIS DA AUDITORIA
1 Determinar se as Demonstrações Financeiras da empresa para os anos de 2006 e
2007 refletem razoavelmente sua posição financeira e o resultado de suas operações,
2 Manifestar-se sobre o Balanço Patrimonial de 2007 quanto ao seu componente
financeiro (Passivo e Patrimônio Líquido).
3 Manifestar-se sobre a Demonstração do Resultado de 2007.
OBJECTIVOS ESPECÍFICOS DA AUDITORIA
1 Realizar revisão das informações financeiras e operacionais da empresa referentes
aos anos de 2006 e 2007.

2 Verificar se na elaboração das Demonstrações Financeiras e nas transações e

operações que as originaram, foram observadas e cumpridas as normas prescritas
pelas autoridades competentes e os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos na
Colômbia.
3 Fazer observações e recomendações sobre a Contabilidade – Organização
administrativa, eficácia dos Controles Internos e outros aspectos de auditoria que
tenham sido encontrados no decorrer dos trabalhos.

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA APLICÁVEIS À FASE DE AUDITORIA

PRELIMINAR
1 Revisão e avaliação do sistema de controles internos.

2 Revisão de receitas, faturamento, desembolsos e testes de folha de pagamento.

3 Prova dos documentos comprovativos necessários para fundamentar as operações

registadas nas contas.

4 Tonelagem de Obrigações Financeiras e outros valores.

5 Confirmação direta de contas a pagar, saldos e outras transações com bancos e

instituições financeiras.

6 Comprovante do cumprimento das regras prescritas pelas disposições do Código

Comercial, e demais normas legais.

7 Exame das evidências que sustentam os números e divulgações nas demonstrações

financeiras.

8 Evolução das políticas contabilísticas utilizadas, estimativas contabilísticas

significativas feitas pela administração e apresentação das demonstrações
 financeira em conjunto.

9 Testes para determinar a confiabilidade das informações e dos controles

estabelecidos.

10 Verificação da existência de procedimentos operacionais adequados e sua eficácia.

11 Exame da estrutura organizacional da empresa, seus objetivos, seus planos

estratégicos, políticas para alcançá-los e seu cumprimento.

12 Outros procedimentos de auditoria que consideramos aplicáveis nas circunstâncias.

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA APLICÁVEIS À FASE INTERMÉDIA DE

AUDITORIA
13 Teste os controles.

14 Executar procedimentos analíticos substantivos.

15 Realizar testes detalhados.

16 Avalie os resultados dos testes.

17 Realizar a revisão das demonstrações financeiras.

18 Revisão e procedimento eletrônico de dados.

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA APLICÁVEIS À FASE FINAL DE AUDITORIA

19 Concluir e relatar com a realização de um parecer.

20 Comentários e recomendações sobre controle interno.

21 Parecer sobre as demonstrações financeiras.

AUDITORES AVENDAÑO LTDA.

CONTABILISTAS PÚBLICOS

JULHO MARCELA OLIVEROS AMELINES

Cartão Profissional 130001-T
 INDUSTRIAS HACEB Sa

MEMORANDO DE PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DE AUDITORIA

EXAME DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008

I. TERMOS DE REFERÊNCIA

A. Responsabilidade pela prestação de contas

Relatório do auditor fiscal sobre as duas primeiras demonstrações financeiras básicas

para
30 DE AGOSTO DE 2008. Data de submissão: agosto de 2008

Envio de relatórios especiais (resultados de visitas de planejamento, preliminares e

cartas de controle interno surgidas no final de cada visita)

Cartas de controle interno (para gestão local) Ao final de cada visita.

B. Assinatura de documentos em cumprimento de funções como Auditor Fiscal;

Consulte o calendário fiscal correspondente:

Declarações de imposto retido na fonte - Mensal

Declaração de IVA - Bimestral

Declaração da Indústria e Comércio - Bimestral

Demonstração do resultado e do patrimônio líquido - Anual

Outras certificações - Sob consulta

II. DESCRIÇÃO DA EMPRESA
A DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, é uma sociedade de pessoas, cujo
capital é dividido em 8.000 cotas ou partes de interesse social, com valor unitário
de R$ 20.000,00.
Dedica-se à comercialização de produtos para bebês, tosa, produtos
farmacêuticos e controle de natalidade.
"LA DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA", está localizada na Avenida Bolívar Nº 2640,
Armênia, cujo número de telefone é 745 - 10 - 10, pertence ao Regime Comum, IVA e
Agente de Retenção de Renda, foi criado em 1 de janeiro de 2007, legalmente
reconhecido, pela Escritura Pública nº 14.450, Registro Comercial nº 20.205 e Registro
Único de Empresas nº 20.206 e, fiscalmente por meio do Registro Fiscal Único nº
12.205, foi atribuído o Número de Identificação Fiscal 810.350.430-8 e autorização para
faturamento nº 30205, com intervalo de Invoice AAA 0001 a AAA 10.000.

INFORMAÇÕES FINANCEIRAS
Ativo Circulante:
O Fundo é discriminado da seguinte forma:
É política da empresa que ao final do período contábil (mês) o caixa tenha um valor de
R$ 6.050.000:

Caixa Principal $5´700.000

Caixa Menor $350.000

O dinheiro do banco é distribuído da seguinte forma:

Bancolombia Conta corrente Nú $19´000.000
290.528.395 mer
o
Bancafé Conta corrente Núm $9´000.000
225.385.258 ero

Banco de Nova Iorque Conta corrente Núm $25.706.495, em dólares.

845.259.258.258.2 ero

A categoria Caderneta de Poupança está localizada no Banco do Café, com

rentabilidade mensal de 4 pontos percentuais. Data de Realização, no dia 12 de cada
mês.
O adiantamento de impostos e contribuições é dividido da seguinte forma:
CONTA NOME VALOR

Retenção na origem Vendas Operacionais 6´250.000

 Vendas não operacionais 990.604

Os clientes são discriminados desta forma; US$ 29.267.007

AUXILIAR NOME FTA nº. EXPIRA. EQUILÍBRI
O
Drogaria COPFAMI, R.C 920 120 dias $18´250.145

Nacional Medicamentos o 958 110 dias $ 8.100.000

desconto
Drogaria Orfary 1027 160 dias $2´916.862

A Prestação ao Cliente é realizada pelo método Geral.

A categoria Inventários é discriminada da seguinte forma:

Tributação Artigo Quantidade Vr. Unitário Vr. Total

Fraldas 700 $10.000 $7´000.000

Impedido Xampu 320 $12.500 $4´000.000

Álcool 2.500 $1.200 $3´000.000

Bandas 1.000 $5.000 $5´000.000

Excluídos Anticoncepcionais 560 $12.500 $7´000.000

Orais

É política da Companhia ter uma provisão de estoque de 5% de Mercadoria disponível

para venda.

Rendimentos a Receber:

Causalidade proporcional de interesses Quantidade

Caderneta de Poupança $87.400

Ações $48.000

Bônus $64.800

Ativo Imobilizado:
O terreno está localizado em uma área urbana, cujo endereço é Avenida Bolívar Nº 26-
40, Armênia.
Por meio de avaliação cadastral foi determinado que o valor real do terreno é de R$
20.450.000,00.
As construções e edifícios têm data inicial de 01 de janeiro de 2007, localizados na
Avenida Bolívar Nº 26-40, Armênia. Cujo valor nominal foi de R$ 36 milhões.
O valor nominal do Equipamento de Escritório é de R$ 1.450.000. Eles foram comprados
da mesma forma de abertura de empresas.
Essa Equipe de Escritório é composta por Móveis e Eletrodomésticos, como conjunto de
poltronas, 45%, e Equipes, como os organizadores, por 55% do valor da compra.
O Equipamento de Informática e Comunicação tem valor inicial de R$ 4 milhões.

Este número é composto do seguinte modo:

Quantidade Ativo Vr. Unitário Vr. Total

3 COMPAQ Computadores $1´200.000 $3´600.000

1 Sistema de Comunicação RHL $400.000 $400.000

A frota e o equipamento de transporte são discriminados da seguinte forma:

Quantidade Ativo Vr. Unitário Vr. Total

3 AKT 222 motocicletas $2´050.000 $6´150.000

1 Carro de Transporte (Van) $5´450.000 $5´450.000

Outros Ativos:
Ações: 2.000 ações com um valor unitário de 1.200 dólares foram compradas à
ECOPETROL por um período indeterminado com um retorno mensal de 10 pontos
percentuais do valor do investimento. A data da compra foi 25 de abril de 2007.
Os títulos são públicos em moeda nacional, cujo valor nominal é de R$ 10 mil, valor de
30 títulos. Eles foram comprados em 7 de março de 2008. Além disso, eles têm um
retorno (mensal) de 27% (Juros Simples) do seu Valor Nominal.
Os Encargos Diferidos pertencem à compra de papelaria de escritório, por 5 meses, no
valor de R$ 1.300.000; esta compra foi feita em 20 de maio de 2008.
As despesas pré-pagas referem-se à compra de um seguro de Ativo Fixo, no valor de
US$ 1.160.000, por um período de 12 meses. A compra foi realizada em 02 de maio de
2008.
Passivo circulante:
A retenção na fonte refere-se à Compra Operacional.
As Retenções e Contribuições para a Folha de Pagamento são discriminadas da
seguinte forma: (A folha de pagamento é composta por 5 funcionários – 3 Operacionais,
2 Administrativos)

Retenção ou % Geral Empregado %

Contribuição Discriminado

..EPS 33 Administrativo 40

Multinacional 60

ARP 2 Administrativo 40

Multinacional 60

PARAFISCAL 24 Administrativo 40

Multinacional 60

FUNDO DE 41 Administrativo 40
PENSÃO
Multinacional 60

Os Fornecedores nacionais são compostos (conforme consolidado no Balanço

Patrimonial):
Grupo Farmacéutico del Quindío, G.C – 45% devido
Famidrogas del Quindío, R.; C Agente de retenção – 30%
Drogas de Armenia S.A, R.C – 25%
Os custos e despesas a pagar são decorrentes do crédito realizado junto ao banco
Santander, executado em 25 de janeiro de 2008.

O Imposto sobre Vendas pertence:

Artigo %

Fraldas 24

Xampu 26

Álcool 50

Benefícios Sociais

Juros de mora Serviços Premium

Férias
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Demissões
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Admon. Oper. Admon. Oper. Admon. Oper. Admon. Oper.

40% 60% 40% 60% 40% 60% 40% 60%

O imposto de renda corresponde à provisão para o prazo fiscal vigente.

Passivo não circulante:

As obrigações financeiras pertencem a um empréstimo feito com o Banco Santander por

um período de 10 meses, com pagamento a capital linear, e a uma taxa mensal de 4%.
Crédito aprovado no valor de R$ 20.000.000,00, em 25 de janeiro de 2008.

As contribuições sociais são distribuídas da seguinte forma:

Sócio Participação (C.O.P.I.S)

Maria Fernanda Lopez 3.000

Antônia Marin 2.500

Faber Camacho 2.500

O superávit obtido corresponde ao atual termo.

MARGEM DE LUCRO OPERACIONAL BRUTO
 A Companhia espera uma Rentabilidade Operacional Bruta, conforme tabela a seguir.
Artigo Rentabilidade Operacional

Fraldas 35%

Xampu 45%

Álcool 40%

Bandas 30%

Bandas Importadas 50%

Anticoncepcionais Orais 25%

RENTABILIDADE MÉDIA 37.5%

III. EXPECTATIVAS DO CLIENTE

Antes de iniciarmos nossos trabalhos, nos reunimos com os senhores (senhoras):

MARIO PATRICIO MOLANO PINZÓN, representante legal; CLAUDIA SOPHIA
VASQUEZ CARVAJAL, Contadora Pública; IGNACIO CUERVO TORRES, Secretário
Geral e Tesoureiro. Representantes executivos perante o conselho de sócios da
empresa, DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, e fomos informados que as principais
expectativas sobre o desenvolvimento de nosso trabalho como AUDITORES
EXTERNOS para o período de agosto de 2008 são as seguintes:

a. Em geral, recebemos nossos comentários sobre a qualidade da contabilidade,

existência de possíveis litígios e avaliação da estrutura de controles internos.

b. Receba nossos comentários sobre o aplicativo desenvolvido em DROGUERÍA SU

INTEGRIDAD LTDA, com ESCOPO FINANCEIRO ESPECÍFICO SOBRE O REAL E
DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS.

c. Receba nossos comentários sobre a correta administração dos recursos destinados

ao INVESTIMENTO e os provenientes do FINANCIAMENTO.

d. Receba nossos comentários sobre os esforços que estão sendo realizados pela
administração da Empresa junto aos seus FORNECEDORES.

e. Receba nossa assessoria na área tributária da Empresa, a fim de otimizar recursos

para este conceito.
f. Receber orientação sobre itens de mão de obra real e estimada, em relação ao
melhor desempenho do negócio
IV. AMBIENTE DE CONTROLE
AUDITORES E AUDITORES DE COLOMBIA, audita as demonstrações financeiras da
Companhia há vários anos e observamos que a administração mantém atitudes e
disciplinas que fornecem segurança razoável de que os controles contábeis internos em
uso reduzem significativamente os riscos de auditoria. Além disso, durante nossas
avaliações, não detectamos erros importantes e, portanto, nenhum ajuste significativo foi
sugerido. As demonstrações financeiras são o verdadeiro reflexo do desenvolvimento
normal das operações de negócios. Não existem demonstrações contábeis que possam
ser baseadas em eventos subjetivos relevantes que afetem as demonstrações
financeiras.
No entanto, as suas recomendações a este respeito serão bem recebidas e
implementadas no momento que considerar adequado.
V. POLÍTICAS CONTÁBEIS
As principais políticas contábeis adotadas pela DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA,
para a elaboração de suas demonstrações financeiras, que são a base de nosso
trabalho, estão resumidas a seguir:
São seguidas as regras regulamentadas pelo Decreto 2649:
A diferença cambial (originada de obrigações em moeda estrangeira para a compra de
produtos negociados no exterior) e o registro de avaliação de ativos fixos com base em
avaliações técnicas.
É política da empresa que no final do período contábil (mês) o caixa geral tenha um valor
de R$ 5.700.000,00 e caixa inferior a R$ 350.000,00.
Proporcionalmente causam retornos financeiros de cadernetas de poupança, ações e
títulos.
Calcular a provisão de estoque, equivalente a 5% da mercadoria disponível para venda.
Calcule a provisão da carteira usando o método geral.
Realizar a depreciação do ativo imobilizado depreciável, pelo método da linha reta.
Ajustar o saldo do New York Bank no final do período.
Amortizar encargos diferidos e despesas pré-pagas.
Realizar a concessão de benefícios sociais
Os demais que correspondem à técnica contábil e às normas jurídicas.
Para os fins de nosso trabalho de auditoria DE 01 de agosto de 2008 a 30 de agosto de
2008, levaremos esses critérios em consideração para comentar sua correta aplicação.
VI. FATORES FINANCEIROS SIGNIFICATIVOS
Os eventos mais importantes ocorridos durante o mês de agosto de 2008 e que têm
impacto no plano de auditoria da Companhia são os seguintes:
1. Variação representativa do Lucro do Período: no início do período auditado houve um
lucro relativamente alto em relação ao resultado do mesmo período.
2. De acordo com o P&G referente ao mês de agosto, o resultado operacional bruto está
abaixo do esperado.
3. De acordo com as informações apresentadas no P&G, as Despesas Operacionais
são superiores ao resultado operacional líquido.
4. A funcionalidade temporária que os itens não operacionais estão cumprindo; receitas
e despesas.
5. Elevados excedentes de liquidez são apresentados nas informações financeiras
(especialmente nos bancos).
VII. DECISÕES PRELIMINARES RELATIVAS ÀS COMPONENTES FINANCEIRAS
Em nosso PLANO DE AUDITORIA PARA O PERÍODO ACORDADO, incluiremos
evidências substantivas de auditoria destinadas a verificar a EXISTENCIALIDADE,
MATERIALIDADE E RAZOABILIDADE das contas, de acordo com os princípios
contábeis geralmente aceitos e as políticas internas da companhia.
IX. BASE PARA OUTRAS DECISÕES ESTRATÉGICAS DE AUDITORIA
a) Áreas de ênfase:
Tendo em conta a importância relativa dos números, o risco provável de erro, as
transações envolvidas e os procedimentos e controlos utilizados pelo cliente, a ênfase
dos nossos testes será nas seguintes áreas:
Saldos em 30 de agosto de 2008 de: Caixa, Bancos, Estoque, Clientes, Estoques, Itens
fiscais, L.P. obrigações financeiras, superávit e contas P&G.
Não faremos nenhum esforço para fazer recomendações de Controle Interno, se
necessário.
b) Amostragem estatística:
Realizaremos técnicas de auditoria estatística, amostragem e outras técnicas que forem
consideradas necessárias durante a execução dos trabalhos.
c) Coordenação com terceiros:
Abordaremos novas fontes de informação diferentes das da empresa, através de carta
de advogados, carta de gestão, circularização de clientes e fornecedores, e outros
terceiros significativos no desempenho normal dos negócios da empresa, para um ótimo
endosso do trabalho de auditoria.
d) Horário de trabalho:
Datas importantes

1. Planejamento dos trabalhos de auditoria

09 a 28 de fevereiro de 2009
2. Formulação e Execução do Questionário de Controle Interno
01 a 14 de março de 2009
3. Formulação e Execução do programa de auditoria
15 de março a 14 de maio de 2009
4. Parecer de Auditoria Externa
15 a 30 de maio de 2009
e) Pessoal Responsável
AUDITORES & AUDITORES S.A
Responsável Legal:
DARIO MOLANO e,
ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMENEZ
 f) Este memorando de planejamento estratégico é elaborado durante o mês de fevereiro
de 2009, com o intuito de AVALIAR A EXISTENCIALIDADE, MATERIALIDADE E
RAZOABILIDADE DAS INFORMAÇÕES FINANCEIRAS E DE CONTROLE INTERNO,
da DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, durante o período de agosto de 2008; De
acordo com as informações obtidas através da análise das demonstrações contábeis
envolvidas ao final do período correspondente, material administrativo, organizacional e
estratégico da empresa e, conversas realizadas com funcionários relacionados ao
cliente.
Para sua elaboração, foram seguidas as diretrizes gerais do Manual Internacional de
Auditoria Horwa ath.
Preparado por:

Aux. Auditoria – Data: Aux. Auditoria – Data:

evisado por:

Gestor – Data: Gestor – Data:

provado por:

Encontro de Sócios – Data: Reunião de Parceiros – Data: