Detrazione Caldaia 36% 40% 50% 55% 65%
II Governo Italiano offre delle agevolazioni fiscali per chi vuole sostituire la propria caldaia. &
infatti possibile usufruire della detrazione fiscale del 36%, del 40%, del 50% o del 65%
dal’ IRPEF a seconda dei casi. In questo articolo analizzeremo tutte le casistiche.
Normativa Detrazioni Fiscali per Caldaie
Le agevolazioni fiscali per le ristrutturazioni edilizie
sono state introdotte per la prima volta in Italia nel
1998 e da allora sono state prorogate numerose volte
II DL 201 del 2011, all'articolo 4, ha poi stabilito che
dal 1 gennaio 2012 la detrazione fiscale sulle
ristrutturazioni non ha pit! scadenza
La normativa che regolamenta le detrazioni fiscali per
DETRAZ
le caldaie e gli altri interventi di ristrutturazione é stata ELA
cambiata pit! volte negli ultimi anni, Le novita pitt
recenti sono state introdotte con i! Decreto Legge n. 83 del 22/06/2012, “Misure urgenti per la
crescita del Paese”.
Con queste ultime modifiche si é stabilito 'aumento delle detrazioni dal 36% al 50% per tutte
le spese sostenute dal 26/06/2012 al 30/06/2013, ed é stato aumentato anche il limite
massimo di spesa: da 48.000 a 96.000 euro.
Quindi, mentre per le spese sostenute fino al 25/06/2012 per la sostituzione della caldaia o per
altre ristrutturazioni, si detraeva il 36% fino ad un massimo di 48.000 euro (cioé se io ho pagato
60.000 euro, detraggo solamente il 36% di 48.000), dal 26 giugno 2012 in poi le agevolazioni
sono maggiori.
Inoltre prima il DL n.63/2013 e poi la Legge n.147/2013 (legge di stabilta 2014), la Lease
n.190/2014 (legge di stabilita 2015) e la legge di stabilita 2016 hanno prorogato la possibilita di
usufruire delle detrazioni IRPEF fino a fine 2016.
Riassumendo, ecco i dati aggiornati con le spese che si possono detrarre:
Detrazioni fiscali per il periodo d'imposta 2012+ detrazione 36%: per le spese sostenute fino al 25/06/2012, per un ammontare massimo di
48.000 euro
+ detrazione 50%: per le spese sostenute dal 26/06/2012 al 31/12/2012, per un ammontare
massimo di 96.000 euro (al netto delle spese gia sostenute nel periodo precedente di cui
sopra)
Detrazioni fiscali per il periodo d’imposta 2013
+ detrazione 50%: per le spese sostenute dal 01/01/2013 al 31 dicembre 2013, per un
ammontare massimo di 96.000 euro
Detrazioni fiscali per il periodo d’imposta 2014
+ detrazione 50%: per le spese sostenute dal 01/01/2014 al 31 dicembre 2014, per un
ammontare massimo di 96.000 euro
Detrazioni fiscali per il periodo d'imposta 2015
+ detrazione 50%: per le spese sostenute dal 01/01/2015 al 31 dicembre 2015, per un
ammontare massimo di 96.000 euro
(in precedenza per questo periodo era prevista una detrazione del 40%)
Detrazioni
cali per il periodo d’imposta 2016
+ detrazione 50%: per le spese sostenute dal 01/01/2016 al 31 dicembre 2016, per un
ammontare massimo di 96.000 euro
(la Legge di Stabilita 2016 ha infatti prorogato fino al 31/12/2016 la detrazione de! 50%,
‘mentre in precedenza era stato stabilito che in questo periodo la detrazione tornasse nella
misura ordinaria del 36% per un ammontare massimo di 48.000 euro)
Bisogna comunque tenere presente che se gli interventi realizzati in ciascun anno sono la
prosecuzione di lavori iniziati nell'anno precedente, il limite massimo di spesa detraibile &
calcolato sommando il totale delle spese sostenute.
Come viene ripartita la detrazione fiscale
La detrazione fiscale viene goduta nell'arco di 10 anni, In pratica viene ripartita in 10 quote
annual di pari importo, nell'anno in cui é sostenuta la spesa e in quelli successivi
Detrazione Fiscale CaldaieEcco i lavori che riguardano l'installazione o la sostituzione di una caldaia, che possono ottenere
la detrazione IRPEF (Imposta sul REddito delle PErsone Fisiche):
A. Sulle singole unita abitative
— Ampliamento con formazione: demolizione e/o costruzione (scale, vano ascensore, locale
caldaia, ecc.) di volumi tecnici con opere interne ed esterne.
~ Caldai
‘ostituzione o riparazione con innovazioni
— Locale caldaia: riparazioni murarie varie con modifiche rispetto alla situazione preesistente
Nuova formazione (volume tecnico) 0 esecuzione di interventi esterni che modificano materiali —
finiture — colori.
B. Sulle parti condominiali
~ Caldaia: Riparazione senza innovazioni. Riparazione con sostituzione di alcuni elementi.
— Locale caldaia: Riparazioni murarie varie conservando le suddivisioni interne preesistenti
IVA agevolata caldaie
Chi installa una nuova caldaia in un immobile residenziale pud inoltre beneficiare
dell'agevolazione IVA sulle prestazioni di servizi relativi a interventi di manutenzione ordinaria e
straordinaria. In pratica verra applicata IVA agevolata al 10%.
Documento Agenzia delle Entrate
Per maggiori informazioni si rimanda alla guida ufficiale dell’Agenzia delle Entrate
“RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE: LE AGEVOLAZIONI FISCALI’, aggiornata ad aprile 2015,
scaricabile in formato .pdf:http://www.agenziaentrate.gov it!
Proroga Detrazione Caldaia 2014 2015 2016
I Decreto Legge 4 giugno 2013, n. 63 e successivamente la Legge 27 dicembre 2013, n.
147 (Legge di Stabilita 2014) e la Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (Legge di Stabilita 2015) e la
Legge di Stabilita 2016 hannoprorogato le detrazioni al 50% per le ristrutturazioni edilizie ¢ le
detrazioni al 65% per la riqualificazione energetica fino al 31/12/2016,
DETRAZIONE RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE
- DETRAZIONE DEL 50% 2014
Fra gli interventi ammessi alla detrazione del 50%, prorogata per i privali fino al 31 dicembre
2014 per i Condomini fino al 30 giugno 2015, vié il caso della sostituzione o riparazione con
innovazione della vecchia caldaia.
La sostituzione della vecchia caldaia pud essere fatta scegliendo una nuova caldaia di tipotradizionale 0 con una a condensazione 0 a biomassa (pellet, cippato), 0 con una pompa di
calore). Per ottenere lo sgravio é necessario che i pagamenti siano effettuati con bonifico
bancario o postale da cui risultino:
+ causale del versamento
+ codice fiscale del soggetto che paga
+ codice fiscale o numero di partita Iva del beneficiario del pagamento.
In merito alla causale del versamento va indicato: “spese per ristrutturazione edilizia 50% ai sensi
art. 16-bis TUIR (D.P.R. n. 917/86) e D.L. n. 83/2012 convertito dalla Legge n. 134/2012 del
Tagosto 2012".
II contribuente deve conservare:
+ [a ricevuta del bonifico,
+ [le fatture o le ricevute fiscali relative alle spese effettuate, ( documentiintestati alle persone
che fruiscono della detrazione, potrebbero infatti essere richiesti dagli uffici finanziari che
controllano le loro dichiarazioni dei redditi
+ non & necessario produrre alcuna dichiarazione sostitutiva delfatto di notorieta relativa ai
lavori di sostituzione della caldaia, poiché fa fede la “dichiarazione di conformita” rilasciata
dallinstallatore.
= DETRAZIONE 50% nel 2015
In precedenza la Legge di Stabilité 2014 aveva stabilito che la detrazione Irpef passasse al 40%
per il periodo dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2015, Ma la Legge di Stabilita 2015 ha invece
prorogato la detrazione 50% anche per tutto il 2015.
— DETRAZIONE 50% nel 2016
La Legge di Stabilité 2016 ha prorogato fino al 31 dicembre 2016 la detrazione fiscale del 50
per cento per gli interventi di ristrutturazione edilizia.
DETRAZIONE RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
— DETRAZIONE DAL 55% al 65% DAL 6 GIUGNO 2013 AL 31 DICEMBRE 2015
Dal 6 giugno 2013, per le caldaie a condensazione (con termoregolazione del calore) 0 a
biomassa, agevolazione fiscale passa dal 55% al 65%, con scadenza 31 dicembre 2015 sia per i
privati (singole unita immobiliari) che per i condomini. Per maggiori dettagli vedi la sezione
“Ecobonus 65%
— DETRAZIONE 65% NEL 2016
Inizialmente la Legge di Stabilité 2015 aveva previsto che per lanno 2016 (periodo 1 gennaio2016 — 31 dicembre 2016) la detrazione del 65% per gli interventi sul risparmio energetico
scendesse al 50%,
Invece la Legge di Stabilité 2016 ha prorogato la detrazione fiscale del 65 per cento per gli
interventi di riqualificazione energetica (inclusi quelli relativi alle parti comuni degli edifici
condominiali) anche per tutto I'anno 2016.