“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD.

CENTRO ULADECH: HUANUCO

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

CICLO: VIII

DOCENTE TUTOR: Mg. CPCC. JULIO PARDAVÉ BRANCACHO

TITULO DEL TEMA: “LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS

DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.”

INTEGRANTE:

ALMERCO CHACON, Rosia

HUANUCO
2017
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo deriva de la línea de investigación “LA FINANCIERA, LOS

MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS

RESULTADOS DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.” cuyo campo

disciplinario es el control interno en las organizaciones.

En todas las entidades del Perú es necesario tener un adecuado control interno, pues

gracias a este se evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses

de las entidades, así como también se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto

a su organización.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En el mundo actual donde las entidades buscan mantenerse a flote en un mercado

eminentemente capitalista, se hace imprescindible trazar estrategias que aboguen por el

desarrollo de las grandes, medianas y pequeñas entidades. Es este sentido, es necesario

que se empleen técnicas que ayuden al correcto desenvolvimiento de las entidades en

cuanto a Gestión económica financiera se refiere. El país no está exento de este proceso y

desde hace décadas busca el perfeccionamiento continuo de todas las ramas de la

economía.

Resulta entonces en este sentido un hecho importante, que los directivos y el personal

en general de estas entidades dominen elementos de gestión y de finanzas que ayuden al

buen desarrollo de los procesos económicos que se realizan en las mismas, que garanticen

la calidad del servicio y se revierta al final de la cadena en la satisfacción del cliente. A

raíz de lo expuesto, se plantea la especial importancia que cobra la gestión financiera

operativa como función de la dirección empresarial, para lograr el eficiente manejo de los

recursos y las operaciones del negocio, así como obtener los resultados esperados en

correspondencia con los objetivos organizacionales propuestos y perseguidos. Los

problemas manifestados en la debilidad del manejo de instrumentos contables

indispensables (registro de ingresos y egresos; inventarios; cuentas por pagar y por cobrar,

presupuesto de inversiones y pagos, etc.)

Los gobiernos locales tienen hoy en día tienen la gran responsabilidad de promover el

desarrollo local, porque son las instituciones más cercanas a la población, razón por la cual

conocen la realidad y la problemática existente en su jurisdicción, pues cuentan con mayor

presupuesto resultado del crecimiento económico en el Perú; pero que lamentablemente no

son destinados a las necesidades básicas de la población, porque la ejecución de gastos es

deficiente, existe mucha traba y burocracia en cuanto a los trámites, los recursos se

distribuyen en actividades no productivas, en consecuencia existe incapacidad de gasto;

entonces el control interno no está cumpliendo su rol de prevenir y verificar la gestión

gubernamental, para la correcta y transparente utilización de los recursos.

OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar si el control interno optimizará la gestión financiera en las entidades del

Perú.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

a) Precisar si las adecuadas implementaciones de los procedimientos de control

interno influyen en la liquidez en las entidades del Perú.

b) Analizar si los objetivos de la implementación del control interno influyen en

los estados financieros en las entidades del Perú.

c) Analizar cómo influye la supervisión de la implementación del control interno en

las cobranzas en las entidades del Perú.

d) Evaluar cada uno de los componentes del control interno dentro de la ejecución

de gastos en las entidades del Perú.

JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Este proyecto se justifica ante la necesidad de la pronta y efectiva ejecución de un sistema

de control interno, ya que de éste dependerá la supervivencia de la entidad, que si bien no

presenta un decrecimiento en su economía, el estancamiento económico que está

atravesando ha hecho visible las falencias en la parte contable y la importancia de dotarla

de un sistema de control interno útil y eficaz, que se ajuste a las necesidades de la entidad,

que sea manejable y de fácil interpretación, que sea exacto en el reflejo de la realidad,

coherente y fiable, y que proporcione información actualizada que sirva de base para

la toma de decisiones también porque nos permitió conocer las principales Características

del control interno y su incidencia en la ejecución de gastos en las entidades del Perú.
 “LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL

INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE

GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.”

NARVASTA (2012) El Control Interno es un proceso efectuado por la dirección, la alta

gerencia y el resto del personal de la Empresa para proporcionar un grado de seguridad

para el logro de objetivos

Si tuviésemos que caracterizar el entorno económico en el que se mueve la empresa en

la actualidad, lo podríamos hacer con una sola palabra: “dinamismo”. Los cambios que

el contexto está sufriendo son de tal magnitud que algunos autores hablan de una

segunda revolución industrial: el paso de la era informática a la digital. La nueva

situación a la que deben enfrentarse las empresas las obliga a desarrollar mecanismos de

adaptación y buscar nuevas maneras de operar que les permitan sobrevivir. Los

problemas y la solución son de una empresa, tienden a cambiar en la medida en que se

incrementa el número de empleados, las cifras de ventas y la complejidad de las

operaciones. Según Greiner (1972) citado por García García, Gavin Morales, Guerra

Garcés y Reyes Santos en su artículo “Perfeccionamiento del Sistema de Control

Interno en contribuciones a la economía, menciona que, “… las organizaciones que no

crecen en tamaño pueden conservar los mismos instrumentos de dirección y prácticas a

lo largo de largos períodos de tiempo”. La implantación de un Sistema de Control

Interno ha adquirido especial importancia y ha ido ampliando sus ámbitos de aplicación,

en la medida en que el incremento de la dimensión empresarial ha supuesto un

distanciamiento por parte de los propietarios, en el control día a día, de las operaciones

que se producen en la empresa…”

Cuando la estructura organizativa de la empresa se caracterizaba porque propiedad y

dirección coincidían en la misma persona, tan solo era necesario la implantación de un

sistema de control interno en el ámbito contable con la finalidad de proteger a los

activos de pérdidas que se derivaban de errores intencionados (AICPA, 1973).

Posteriormente, y como consecuencia de una mayor complejidad de las operaciones, se

requirió la introducción de nuevas técnicas de dirección que provocaron el surgimiento

de directivos que conociesen e implementasen dichas técnicas. A partir de este

momento la implantación del sistema de control interno tiene como principal finalidad

la protección de los activos contra pérdidas que se deriven de errores intencionales o no

intencionales en el procesamiento de las transacciones y manejo de los activos

correspondientes.

En el proceso de Control se realiza una labor de organización orientada a cumplir las

decisiones adoptadas, se revelan las dificultades que surgen al llevar a la práctica las

tareas planteadas y señalan las medidas para vencer las dificultades. El Control

contribuye en gran medida a elevar el sentido de responsabilidad de los ciudadanos ante

la Sociedad en la disciplina y la honestidad. Un adecuado Sistema de Control Interno es

parte importante de una Entidad bien organizada, pues garantiza la salvaguarda de los

bienes y hace confiable los registros y resultados de la Contabilidad, que son

indispensable para la buena marcha de cualquier entidad

Gestión

financiera

ROJAS, (2013) Generalmente una persona que “gestiona” es aquella que mueve todos

los hilos necesarios para que ocurra determinada cosa o para que se logre determinado

propósito. Según la Real Academia Española, gestión, proviene de la acepción latina

gestĭo, -ōnis, acción del verbo genere que quiere decir o significa acción y efecto de

gestionar, que coincide además con el Aristos ilustrado y el Iter- Sopena en que la

gestión constituye el acto de gestionar o de administrar, concretado en hacer diligencias

para el logro de algo, encabezado por un gestor, conocido también como gerente. El

Glosario Iberoamericano de Contabilidad de Gestión plantea que la gestión “significa

administración u organización de unos elementos, actividades o personas con objetivos

de eficiencia y eficacia organizativa

De acuerdo con Massie J. (1979: 221-256), Essentials of Management refiere que "La

gestión financiera es la actividad operativa de una empresa que es responsable de

obtener y utilizar eficazmente los fondos necesarios para la operación eficiente" Según

Weston, J. y Brigham, E. (1998:551-579), en su obra “Fundamentos de Administración

financiera” menciona que “La gestión financiera es un área de toma de decisiones

financieras armonización de los motivos individuales y objetivos de la empresa" Según

Howard, B. y Upton, M. (1953:127), Introduction to Business Finance; "La gestión

financiera es la aplicación de las funciones de planificación y control de la función

financiera" Según Bradley, M. (1984: 857-878), the esistence of an optimal capital

structure: theory and evidence; "La gestión financiera es el área de la gestión

empresarial dedicado a la utilización racional del capital y una cuidadosa selección de

las fuentes de capital a fin de que una unidad de gasto para moverse en la dirección de

alcanzar sus objetivos" En conclusión, se denomina gestión financiera (o gestión de

movimiento de fondos) a todos los procesos que consisten en conseguir, mantener y

utilizar dinero, sea físico (billetes y monedas) o a través de otros instrumentos, como

cheques y tarjetas de crédito. La gestión financiera es la que convierte a la visión y

misión en operaciones monetarias.

La gestión financiera de las entidades se preocupa de la eficaz captación de los recursos

para la realización de las inversiones necesarias, tanto a largo como a corto plazo.

Hablamos de largo plazo cuando nos referimos a recursos necesarios en períodos

superiores a un año para ser asignados a inversiones cuya vida supere el ciclo de

explotación de la empresa. La gestión financiera a largo plazo se ocupa, por

consiguiente, de la realización de una planificación futura de la entidad a buscando el

modo de efectuar las inversiones adecuadas en activo fijo, de forma que se evite la

infrautilización de éstas, controlando la rentabilidad generada por las mismas e

intentando optimizarlas. Además, analiza la capacidad de la entidad para asumir deudas.

Por otro lado, la gestión financiera a corto plazo se preocupa de la problemática

relacionada con la financiación del activo circulante. Es decir, busca los fondos

suficientes para hacer frente a las inversiones a corto plazo (existencias, deudores,

tesorería), con el fin de que nunca se produzca ruptura en el ciclo de explotación, ya que

el desfase posible entre cobros y pagos podría ocasionar flujos de caja negativos; de ahí

la necesidad de disponer de recursos en tesorería.

LA FUNCIÓN FINANCIERA, TRADICIONALMENTE SE HA OCUPADO DE:

Captar los fondos necesarios para el funcionamiento de la empresa. Planes de

expansión, inversiones, etc.

Controlar los usos de esos fondos, mediante el uso de sistemas de información contable.

Gestionar la tesorería generada por las operaciones diarias de la empresa

Ley 28716 - Ley del Control Interno de las Entidades del Estado

Tiene por objeto establecer las normas para regular la presente elaboración, aprobación,

implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno de

las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas

administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y

posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido

y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.

Resolución de Contraloría General de la República N° 458-2008-CG

El Contralor General autoriza aprobar la “Guía para la Implementación del Sistema de

Control Interno de las Entidades del Estado”. Documento orientador de la gestión

pública y el control gubernamental que reúne lineamientos, herramientas y métodos y

expone con mayor amplitud los conceptos utilizados en las Normas de Control Interno;

con la finalidad de orientar la efectiva y adecuada implementación de un sistema de

control interno.

Ley N° 29743, Ley que modifica el Artículo 10 de la Ley 28716, (08.07.2011)

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, sustituye el cuarto párrafo del

artículo 10 de la Ley 28716. Ley de control interno de las entidades del Estado, por el

texto siguiente: “Artículo 10. Competencia normativa de la Contraloría General de la

República (...) El marco normativo y la normatividad técnica de control que emite la

Contraloría General de la República en el proceso de implantación del sistema de

control interno, t om a en cuenta l a n at ur al ez a d e l a s funciones de las

entidades, proyectos de inversión, actividades y programas sociales que estas

administran” Ejecución de gastos CEPAL (1994) gasto público en América Latina. En

cuadernos de la CEPAL, Santiago. El gasto público es el reflejo de la

actividad financiera y económica del estado lo que puede expresarse, en términos

más operativos, como una manifestación de su plan económico y social diseñado a

través de su presupuesto. Asimismo, las políticas públicas expresan los principales

objetivos del estado y esto pone énfasis en las estrategias institucionales y de gobierno

para alcanzar ciertos fines en lo social y económico. Para algunos analistas la acción

estatal es esencialmente pública y por lo tanto no cabe hacer distinciones como política

social; para otros sí tiene validez en tanto se hace mención a un campo específico de

actividad como son educación, salud, vivienda, saneamiento, seguridad social u otros

dependiendo de cada realidad.

CONCLUSIONES

El estudio de investigación realizado ha determinado la existencia de deficiencias

en el control interno en el proceso de ejecución de gastos, las mismas que afectan

la ética, prudencia y transparencia de la gestión y tienen que superarse con la

implementación de un sistema de control interno para las Entidades del Perú.

Una adecuada implementación de medidas a cumplirse de control interno en

aspectos básicos desde un inicio, hasta proveerse de todas las herramientas

suficientes para adecuar un control interno a cabalidad en implementación,

cumplimiento y supervisión eficiente y eficaz, para lograr uno de los objetivos que

persigue un sistema de control interno adecuado como es proteger los recursos de

la organización y reconocer los riesgos potenciales y reales que los puedan afectar

financieramente
ANEXOS
BIBLIOGRAFÍA

NARVASTA, L. P. (2012). EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN

fFINANCIERA.LIMA-

PERÚ:http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/

574/3/vilca_lp.pdf.

ROJAS, D. L. (2013). El control interno y su impacto en la gestión administrativa.

PERÚ: URI:http://190.116.38.24:8090/xmlui/handle/123456789/381.