UNIV. QUISPE CHOQUE GROVER FELIX GRUPO: 23 DOCENTE: LIC.

CALANI AO: 2011

 Toda corporacin
en USA y el mundo mantiene personal de Auditoria Interna.

 Antes de 1940

haban departamentos de Auditora Interna relativamente en pocas entidades.

 En 1941 fue

fundado el INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS, con 25 miembros.

 Ahora es una Organizacin Mundial con ms de 50,000 miembros, organizaciones locales.

 El IIA creci paralelamente a la Auditora Interna como funcin de control organizacional.

 DEFINICION.Actividad de evaluacin en una organizacin para evaluar, examinar sus actividades.

 Los Auditores Internos ayudan en el cumplimiento efectivo de responsabilidades dentro la

 Se considera a los

Auditores Internos como parte del control interno de la organizacin.

 El trabajo de los

Auditores Internos cubre todo el control interno de la organizacin.

 La necesidad de la

Auditora Interna surgi cuando era insuficiente las Auditoras Anuales.

 Se dio la necesidad

de una participacin de empleados y de contadores pblicos.

 Los Auditores Internos originales concentraron sus esfuerzos en los asuntos financieros y contables.

 El rol se amplio

como resultado de las exigencias de las bolsas de valores.

 Estas exigencias

dieron como resultado la ampliacin de la responsabilidad del Auditor Interno.

 Gradualmente el rol

se ampli para abarcar polticas y procedimientos operacionales globales.

 Los informes no

estaban expresados en dlares sino en factores de operacin.

 El trabajo realizado

tuvo un efecto mejor que el de auditora adicional.

 El primer evento fue la reglamentacin de la Ley de Prcticas Corruptas

 Para asegurar estas

disposiciones las compaas ampliaron los departamentos de Auditora Interna.

 Otro evento El Informe de la Comisin Nacional sobre Presentacin Financiera Fraudulenta

 Fue para la

presentacin de informes financieros fraudulentas de compaas pblicas.

 Las firmas de CPA

han tomado reas importantes de auditora interna.

 La funcin

comprende evaluacin del sistema del control interno de la organizacin.

1. Revisar la confiabilidad y la integridad de la informacin financiera.

2. Revisar los sistemas establecidos para garantizar el cumplimiento de esas polticas.

3. Revisar los medios de proteccin de activos cuando sea necesario.

4. Evaluar la economa y la eficiencia con los que se emplean los recursos.

5. Revisar operaciones para asegurar si los resultados son consistentes.

 Estas normas establecen los criterios para evaluar las operaciones de Auditora Interna.

 Estas normas estn divididas en cinco secciones generales :

 Los Auditores

Internos deben ser independientes de las actividades que auditan.

 Las auditoras internas deben ser idneas y profesionales.

 Se amplia ms all

de los controles contables y financieros.

 Planificar

adecuadamente. Reunir y evaluar evidencia. Comunique los resultados.

 Este grupo de

normas proporciona una gua para el director de auditora interna.

 Se refiere a un

examen completo de una unidad de operacin.

1. Evaluaciones del desempeo de la unidad con los objetivos de la gerencia.

2. Seguridad de que sus planes son completos y consistentes.

3. Informacin objetiva sobre como se llevan sus planes y polticas.

4. Informacin sobre debilidades en los controles de operacin.

5. Depender de todos los informes de operacin para tomar acciones.

 Existen diferencias significativas entre Auditora Operacional y de Estados Financieros como:

 Incluye generalmente la intencin de evaluar el desempeo de una organizacin.

 Los auditores

deben obtener un conocimiento de los objetivos, estructura y caractersticas.

 Esta investigacin

sirve como gua para el desarrollo del programa de auditora.

 Se documentara la

planificacin, evidencia, anlisis, interpretacin y hallazgos en papeles de trabajo.

 Se debe resumir los hallazgos relacionados con los propsitos bsicos de la auditora.

 Definicin.- Prueba,

presentacin de informes sobre cumplimiento de leyes, regulaciones y acuerdos.

 Auditoria de cumplimiento aplicable a las entidades gubernamentales

 Proporciona una gua para la realizacin de los siguientes tipos de Auditoras:

1. Auditoras de los EEFF de entidades que reciben ayuda financiera federal.

2. Auditoras realizadas en concordancia con las Normas de Auditora del gobierno.

3. Auditoras realizadas en concordancia con la ley nica Federal de Auditora

 Son aquellos que de no ser cumplidos pueden tener un efecto material y estos son:

 Determina si la

organizacin cumple las polticas de contabilidad de costos federales.

 Determina si el

beneficiario no gira dinero en exceso en relacin con necesidad.

 Determina si los

trabajadores reciben un salario establecido por la Secretara de Trabajo.

 Determina si los

individuos o grupos son elegibles para recibir bienes o servicios.

 Determina si la organizacin protege y mantiene equipo comprado con ayuda federal.

 Determina si la

organizacin contribuye al programa con la cantidad apropiada.

 Determinan si los

fondos federales fueron gastados dentro del periodo de disponibilidad.

 Determina si la organizacin utiliza polticas apropiadas para compra de fondos federales.

 Determina si el

ingreso del esta registrado correctamente y es utilizado debidamente.

 Determina si la

organizacin cumpli los requisitos de adquisicin de propiedad

 Determina si la

organizacin ha cumplido los requisitos de presentacin de informes.

 Determina si el

receptor primario hace seguimiento a los subreceptores.

 Determina si la

organizacin cumple otros requisitos especficos.

 Los auditores enfocan una auditoria nica con concordancia con las normas generalmente

 La materialidad para planificar los procedimientos de cumplimiento tpicamente ser mucho menor.