O RDENANZA DE I MPUESTOS SOBRE A CTIVIDADES E CONMICAS DE I NDUSTRIA , C OMERCIO O DE NDOLE SIMILAR DEL M UNICIPIO S UCRE DEL E STADO M IRANDA .

Integrantes: De Egiarte, Daniel Laya, Dana Rodrguez, Eduardo Rodrguez, Guillermo Sosa, Esther

V IGENCIA

DE LA

L EY

La ley se encuentra vigente desde su promulgacin en Gaceta Municipal el 13 de septiembre de 2010.

MUNICIPAL Ordenanza de Impuestos sobre Actividades Econmicas de Industria, Comercio, Servicios o de ndole similar del Municipio Sucre del Estado Miranda. GACETA MUNICIPAL DEL 13 de SEPTIEMBRE de 2010.

O BJETO
impositivo aplicable al

DE LA

L EY
las actividades

Esta Ordenanza tiene por objeto establecer el rgimen ejercicio de econmicas de industria, comercio, servicios o de ndole similar que se realicen en o desde la jurisdiccin del Municipio Sucre del Estado Bolivariano de Miranda, as como la licencia para ejercer tales actividades.

P OTESTAD T RIBUTARIA

La potestad tributaria es la capacidad que se le confiere al Estado de crear, modificar, suprimir o sustituir tributos, a travs del Poder Pblico y sus distintas expresiones, es decir, Nacional, Estadal y Municipal.

C OMPETENCIA T RIBUTARIA
En el artculo 179 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, el municipio se encargar de recaudar los tributos correspondientes a:

Tasas por el uso de bienes o servicio; las tasas administrativas por licencias o autorizaciones; los impuestos sobre actividades econmicas de industria, comercio, servicio, o de ndole similar, con las limitaciones establecida en la Constitucin..

T IPO

DE

T RIBUTO

El tipo de tributo que hace referencia dicha Ordenanza de Impuestos sobre Actividades Econmicas de Industria, Comercio o de ndole similar del Municipio Sucre del Estado Miranda, es como lo dice su propia descripcin, un Impuesto, especficamente Proporcional (Alcuota fija segn el tipo de Actividad) que se exigir sobre las actividades econmicas especificadas Econmicas. en el Clasificador de las Actividades

Qu es un Impuesto? es un tributo exigido sin contraprestacin por un hecho indicativo de capacidad econmica como puede ser la obtencin de renta, la posesin de un patrimonio, el consumo o la circulacin de bienes.

T IPO
Clasificador de la Ordenanza de las Actividades Econmicas

DE

T RIBUTO

A continuacin se establecern algunas de las Actividades Econmicas establecidas en la Ordenanza con su respectiva alcuota: Nombre Fabricacin de bienes muebles. Venta al mayor de alimentos y bebidas no alcohlicas. Venta al detal de vehculos. Servicios bsicos. Discotecas, bares y similares. Telefona, Televisin, Internet, y Otros Servicios de Telecomunicaciones conexos. Alcuota 0,85%

0,70%
3,50% 2,00% 12,00% 3,40%

H ECHO I MPONIBLE

Se considerar habitual una Actividad Econmica, El hecho generador del Impuesto sobre actividades cuando sta sea ejercida por lo menos en un cincuenta y un econmicas de industria y comercio, servicios o de por ciento (51%) en jurisdiccin del Municipio Sucre de ndole similar es el ejercicio habitual (frecuente conformidad con lo establecido en esta Ordenanza. desarrollo de hechos), en o desde la jurisdiccin del Municipio Sucre del Estado Miranda, de una actividad La habitualidad est determinada por la naturaleza lucrativa de carcter independiente. de la actividad que da lugar al nacimiento del hecho

imponible.

H ECHO I MPONIBLE
Es importante mencionar que para ejercer actividades econmicas en el Municipio Sucre del Estado Bolivariano de Miranda, toda persona natural o jurdica requerir la autorizacin por parte de la Administracin Tributaria Municipal, denominada Licencia de Actividades Econmicas la cual debe ser exhibida en un lugar del establecimiento donde sea fcilmente visible, a los fines de la fiscalizacin.

H ECHO I MPONIBLE
A los efectos de esta Ordenanza se establece qu es :

Actividad Econmica. Actividad Comercial. Actividad Industrial. Actividad de Servicios.

Ejercicios con fines de lucro o remuneracin.

Actividad de ndole similar.

H ECHO I MPONIBLE

A los efectos de esta Ordenanza, la territorialidad

del Impuesto de Actividades Econmicas est referida al mbito que comprende la jurisdiccin del Municipio Sucre del Estado Miranda, en o desde donde se ejercen las actividades econmicas gravadas con el Impuesto regulado en esta Ordenanza.

H ECHO I MPONIBLE

Se considera que una Actividad Econmica se ejerce en jurisdiccin del Municipiofactores cuando se lleva a cabo Sin perjuicio de los Sucre, de conexin previstos mediante un establecimiento Poder Pblicoubicado en esu en la Ley Orgnica del permanente Municipal territorio. independientemente de la ubicacin del establecimiento Vale destacar que un establecimiento permanente permanente del contribuyente, sern atribuidas a lase puede entender como una sucursal, oficina, fbrica, que jurisdiccin del Municipio Sucre, ciertas actividades taller, instalacin, almacn, tienda, obra en construccin, centro de se explicarn posteriormente. actividades, minas, bienes inmuebles, entre otros.

H ECHO I MPONIBLE
Actividades atribuidas a la jurisdiccin del Municipio Sucre que generan la obligacin tributaria.

Prestacin del servicio de energa elctrica. Ejecucin de obras y prestacin de servicios, cuando el contratista permanezca en la jurisdiccin del Municipio Sucre por un perodo superior a 3 meses. Actividad de servicios, cuando sea realizada por una persona natural que tenga establecimiento permanente en dicha jurisdiccin. Actividades econmicas de exhibicin de publicidad comercial.

H ECHO I MPONIBLE
Actividades atribuidas a la jurisdiccin del Municipio Sucre que generan la obligacin tributaria.

El servicio de telefona fija. El servicio de telefona mvil, cuando el usuario est residenciado/domiciliado, en jurisdiccin del Municipio Sucre. Operaciones comerciales realizadas a travs de medios telefnicos, informticos o electrnicos (contratista debe estar residenciado/domiciliado, en jurisdiccin del Municipio Sucre). Servicios de televisin por cable, de Internet y otros similares.

H ECHO I MPONIBLE
Actividades atribuidas a la jurisdiccin del Municipio Sucre que generan la obligacin tributaria.

La comercializacin de bienes muebles al por mayor a personas distintas del consumidor final, venta o distribucin de alimentos, bebidas o bienes muebles, a travs de vehculos automotores (siempre y cuando el 51% de sus ventas se realicen en jurisdiccin del Municipio Sucre). Caso especial. Servicio de transporte (cuando ste haya sido contratado en jurisdiccin del Municipio Sucre).

D EL S UJETO
-El contribuyente
Sujeto pasivo -El responsable
-Padres y tutores. -Los directores, gerentes, administradores representantes de personas jurdicas. - Sndicos o liquidadores de las quiebras. - Adquirientes de fondo de comercio. - Adquiriente de activos y pasivos de empresas o entes colectivos.

D EL S UJETO
Son responsables directos los agentes regulados por esta Ordenanza

de retencin

Deudores del ingreso bruto establecido en esta Ordenanza

RESPONSABLES ante el Fisco

D EL C LCULO DEL IMPUESTO

El monto a pagar es:
Base imponible x Alcuota porcentual correspondiente a la actividad

El contribuyente que ejerciera en actividades calificada en dos o ms ramos, tributar con la alcuota que corresponda a cada una de ellas. Si no se puede diferenciar la base imponible, se aplicar la alcuota ms alta a la totalidad de ingresos.

Cuando la base imponible es menor que el mnimo tributable, el contribuyente, tributar por el mismo.

Si el contribuyente ejerza distintas actividades que tributen al mnimo tributable, slo se aplicar a la rama de mayor impuesto.

Si el contribuyente ejerciera una actividad por encima del mnimo tributable y otra inferior, tributar conforme a la alcuota correspondiente.

D ECLARACIN DEL I MPUESTO

Declaracin Estimada de Ingresos (DEI) Declaracin Definitiva de Ingresos (DDI)

D ECLARACIN

ESTIMADA

El contribuyente que est realizando la declaracin del Impuesto a las Actividades Econmicas por primera vez, o no haya presentado ingresos brutos en el ejercicio fiscal anterior, deber tributar el mnimo tributable.

La Declaracin estimada deber 1 de Octubre 31 de Octubre reflejar todas las actividades que ejerza el contribuyente, estn Los ingresos brutos declarados no podrn autorizadasejercicio fiscal anterior ser o no. inferiores al del

D ECLARACIN

ESTIMADA

FSICO

ELECTRNICO

Al presentar la declaracin estimada, la Administracin Tributaria exigir estar solvente con el ltimo trimestre del ao en curso.

El pago de la Declaracin Estimada representar un anticipo para el impuesto definitivo.

D ECLARACIN DE I MPUESTO

Si el contribuyente no presenta la DEI

ltimos ingresos brutos en DDI x INPC Impuesto estimado

D ECLARACIN DEL I MPUESTO

Declaracin Estimada de Ingresos (DEI) Declaracin Definitiva de Ingresos (DDI)

D ECLARACIN D EFINITIVA
1 de Enero 31 de Enero

Deber presentar a travs de medios fsicos o electrnicos, la declaracin de los ingresos brutos definitivos el ejercicio fiscal anterior.

Para realizar la DDI, el Alcalde le exigir al contribuyente haber presentado la DEI, y estar solvente con la misma.

D ECLARACIN S USTITUTIVA

Las declaraciones o manifestaciones que se formulen ante la Administracin Tributario Municipal se presumen fiel reflejo de la verdad y comprometen la responsabilidad de quienes las suscriban y las mimas se tendrn como definitivas, aun cuando podrn ser modificadas espontneamente por el contribuyente de acuerdo con los trmino establecidos en el Cdigo Tributario.

O RDENANZA DE IMPUESTO
SOBRE INMUEBLES URBANOS

Entro en vigencia el 7 de agosto del 2007

El presente proyecto se elabora con la finalidad de actualizar el rgimen de aplicacin de impuestos a pagar por el valor actual de cada inmueble. La necesidad de modernizar el catastro general de inmuebles en aras de aumentar la recaudacin con la finalidad de aumentar el nivel de vida de sus habitantes.

OBJETIVO.

Establecimiento y rgimen de aplicacin del impuesto sobre inmuebles urbanos.

Regular terrenos, edificaciones, y toda construccin adherida de forma permanente a la tierra.

C LASIFICACIN DE LOS SUELOS

Suelo urbanizado Suelo urbanizable programado Suelo urbanizable no programado Suelo edificado no controlado

FACTORES

TOMADOS EN CUENTA PARA

LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO

Valor del terreno Valor de lo edificado o construido Valor de las instalaciones industriales o comerciales que segn el cdigo civil deban considerarse como parte integrante del inmueble.

TARIFA

TRIBUTARIA

El monto del impuesto anual aplicable a los instrumentos ubicados en suelo urbanizado destinados a la vivienda sern calculados de acuerdo al valor real del inmueble o al que determine catastro conforme las siguientes tarifas: Inmuebles hasta 1867 U.T y sea vivienda principal 0.160% Inmuebles desde 1868 2203 U.T y no sea vivienda principal 0.170% Por la fraccin entre: 2204-3571 U.T Por la fraccin entre: 3572- 5952 U.T 0.180% 0.190%

Por la fraccin entre: 5953- 11905 U.T 0.200% De 11906 U.T en adelante 0.205%

TARIFA

. TRIBUTARIA

Los inmuebles ubicados en suelo urbanizado destinados a cualquier uso excepto vivienda.

Valor hasta 2979 UT: 0.40% Fraccin entre: 2980-4469 UT: 0.42% Fraccin entre: 4470-5953 UT: 0.44%

Fraccin entre: 5954-7440 UT: 0.46%

De 7441 en adelante: 0.48%

TARIFA

TRIBUTARIA

Inmuebles ubicados en terrenos sin edificar en suelo urbanizado

Hasta 2979 U.T Fraccin entre 2980-5952U.T Fraccin entre 5953-8500U.T

0,90% 0,92% 0,93%

Fraccion entre 8501-9000U.T

Fraccion de 9001 en adelante U.T

0,94%
0,95%

TARIFA

TRIBUTARIA

Los lotes de terreno que se encuentren en proceso de urbanizacin o de construccin, tributaran con una rebaja del 40% sobre el monto total de la cantidad que le corresponda pagar. Esta rebaja tendr una vigencia de hasta 36 meses contado a partir desde que suscribe el acta de inicio de obras. Salvo obras que por su magnitud requieran mayor tiempo. hasta la culminacin de obra En caso de inmuebles de propiedad horizontal obtendremos el precio mediante el prorrateo del total del inmueble considerado como una unidad.

TARIFA

TRIBUTARIA

Quedan obligados al pago del impuesto: - El propietario del inmueble sea persona natural o jurdica. - El beneficiario de los derechos de usufructo, uso o habitacin del inmueble. - El creador anticresista, salvo pacto en contrario, conforme al cdigo civil.

TARIFA

TRIBUTARIA

Toda persona encargada por terceros para recibir rentas provenientes de inmuebles sujetos a pago estn en la obligacin se satisfacer por cuenta de su representante, el impuesto respectivo. (art. 12)

F IJACIN , LIQUIDACIN Y RECAUDACIN .

El impuesto se fijara por anualidad, se fijara por trimestre y ser pagado en las oficinas recaudadoras dentro del primer mes de cada trimestre. Aquellos que cancelen la totalidad del impuesto gozaran de un descuento del 20%. El alcalde podr extender por decreto, el plazo al que se refiera el articulo anterior, hasta el 31 de marzo de cada ano. Con un descuento del 10%.

F IJACIN , LIQUIDACIN Y RECAUDACIN .

El valor del inmueble del inmueble se determinara quincenalmente, a una planta de valores de la tierra y tabla de valores de la construccin, elaboradas a efecto por la oficina de catastro municipal. Cada mes de marzo se debe de enviar una declaracin jurada que contenga los datos requeridos para el ajuste del valor de la propiedad. Luego de recibir la carta la oficina de catastro har el avalu respectivo y proceder a notificar a la direccin de rentas

F IJACIN , LIQUIDACIN Y RECAUDACIN .

El contribuyente puede suscribir convenios de pago el cual contemple un pago en efectivo de por lo menos el 40% y la diferencia mediante giros mensuales que no excedan 4 meses.

DE

LAS SANCIONES

De no cumplir con los plazos al cumplir con el impuesto.

De conseguir beneficio fraudulentamente.

Ser sancionado segn el COT los agentes de retencin.

P RESCRIPCIONES

Artculo 47 Todo lo relacionado con las prescripciones, se regir por lo establecido en el cdigo orgnico tributario.

DE

LAS SOLVENCIAS

Artculo 48 Cuando los contribuyentes responsables o interesados deban acreditar el cumplimiento de la obligacin tributaria establecida en esta ordenanza, en relacin a un inmueble determinado, solicitara un certificado de solvencia ante la direccin de rentas municipales o el ente que designe el alcalde o alcaldesa, la cual deber expedirlo en un plazo no mayor a cinco (5) das hbiles.

D ISPOSICIONES

FINALES

Artculo 56 Lo no previsto en esta ordenanza se regir por las disposiciones de la ordenanza sobre hacienda municipal y el cdigo orgnico tributario en cuanto le sean aplicables. No obstante, en cuanto a materia sobre impuestos a inmuebles urbanos, las normas contenidas en esta ordenanza se aplicaran con preferencia a las contenidas en otras ordenanzas.