Administrao Financeira e Oramentria III

Oramento de Vendas

Oramento de Vendas
FUNES

Especificar as receitas. Servir de base para a elaborao dos demais planos

DIVISO TEMPORAL
Planejamento a Longo Prazo

Elaborado em bases anuais Previso para a economia Previso para a indstria Previso para a empresa Elaborado em bases mensais, bimestrais, trimestrais, semestrais Levantamento e anlise dos histricos Elaborao das projees e previses Adequao das projees e previses Formalizao e aprovao
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Planejamento a curto prazo

Oramento de Vendas
Aspectos gerais a serem considerados

Adequao realidade da empresa Nvel de detalhamento

A empresa deve optar por um detalhamento que possa atender as exigncias de utilidade; responsabilidade; flexibilidade; lgica; etc.

Por regio (norte, sul, estado, etc) Por linha (mat. Bsico; azulejos; conexes; etc.) Por produto Por clientes

Utilizao de computadores

Cada vez mais a utilizao de computadores pode ajudar na elaborao de melhores planos. Anlise dos histricos Anlise de correlaes; hbitos de consumo; etc. Projees e simulaes
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Etapas o Oramento de Vendas

Primeira

Levantamento e anlise dos histricos

Histrico de elementos internos Volume de vendas Valores de vendas Clientes atendidos Distribuio por regies Market share Etc. Histrico de elementos externos Pib Inflao Crescimento demogrfico Comportamento da concorrncia Comportamento dos clientes e no clientes
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Segunda

Etapas o Oramento de Vendas

Elaborao de projees e previses Mtodos baseados em julgamentos Anlise das tendncias de vendas Opinio dos vendedores Opinio dos executivos Mtodos estatsticos Ritmos econmicos Analogia e transposio histricas Mtodos especficos Anlise da indstria til para indstrias como a automobilstica, energia. Anlise dos usos finais til para empresas que ficam no meio da cadeia produtiva como autopeas, pigmentos, papeis, plsticos, etc. Anlise correlacionada Envolve fatores econmicos e sociais, como nvel de renda, etc. Combinao
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Etapas o Oramento de Vendas

Terceira

Adequao das projees e previses

Limitaes da empresa Capacidade de produo Disponibilidade de recursos humanos Adequao de matrias-primas Disponibilidade de recursos financeiros Simulaes e testes preliminares Anlise do ponto de equilbrio Equao do crescimento sustentado Anlise da poltica de preos Efeito da alavancagem operacional Adequao s estratgias Crescimento, mercados, ciclo de vida dos produtos, novos negcios, etc.
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Etapas o Oramento de Vendas

Quarta Formalizao, aprovao e divulgao

Elementos de controle Possibilidade Realimentao do processo de planejamento Utilizao para tomada de decises e aes Garantir comprometimento dos diversos nveis Possibilitar comunicao 80% do sucesso de um bom plano depende da comunicao bem feita

O plano ou oramento de vendas deve representar os objetivos reais da organizao e buscar o comprometimento de seus integrantes com o que est estabelecido. Para a composio do oramento de vendas necessrio obter:

Os produtos que compem o mix; As previses de quantidades estimadas; O preo mdio praticado por produto, por regio, etc; Os preos unitrios dos itens;
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Alternativa para aumento da receita

EXEMPLO Proposta inicial Aumento de preos em
10% Quantidade 10.000 10.000

Aumento de volume em
10% 11.000

Preo de venda unitrio

Receita de venda

1,00
10.000,00

1,10
11.000,00

1,00
11.000,00

Custos
Fixos

(7.000,00)
(3.000,00)

(7.000,00)
(3.000,00)

(7.400,00)
(3.000,00)

Variveis
Lucro antes do imposto

(4.000,00)
3.000,00

(4.000,00)
4.000,00

(4.400,00)
3.600,00
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Crescimento da Vendas

ndice de Crescimento Mdio das Vendas IM ou ICM (base serie Histrica)

Mtodo que utiliza os dados histricos com a finalidade de conhecer o crescimento da empresa em determinado perodo. Necessrio de conhecer o valor das vendas passadas, onde:
I1 Vendas Ano2 Vendas Ano1

Vendas Anon In Vendas Ano( n 1)

Vendas Ano4 I2 Vendas Ano3

IM

(I1 I 2 I n ) 1 1 n
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Exemplo:
Ms Janeiro Ano 1 5.000 Ano 2 7.500 Ano 3 7.500

Fevereiro
Total

5.000
10.000

5.000
12.500

7.500
15.000

Vendas Ano2 12 .500 I1 1,25 Vendas Ano1 10 .000

Vendas Ano3 15 .000 I2 1,20 Vendas Ano2 12 .500

1,25 1,20 1 1 1,25ou25% (I1 I2 ) 1 IM 1 2 2

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Crescimento do Mercado e da Empresa

ndice de Crescimento do Mercado ICM

Mtodo no qual utiliza-se das informaes do mercado em geral, buscando conhecer o crescimento do mercado em que atual.

ndice de Crescimento da Empresa MC

No caso deste ndice, e necessrio que a empresa trace uma meta de crescimento para o novo perodo.
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Crescimento Total

ndice de crescimento total IT

Consiste na unio de todos os ndices comentados anteriormente, ou seja, IM, ICM e MC. Atravs da seguinte frmula:

IT IM (1 ICM) (1 MC)
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Exemplo
Ms Janeiro Ano 1 5.000 Ano 2 7.500 Ano 4 3 10.830 7.500

Fevereiro
Total

5.000
10.000

5.000
12.500

10.830 7.500
21.660 15.000

IM 1, 25 ICM 5% MC 10 %

IT IT IT IT

IM (1 ICM) (1 IM) 1,24 (1 0,05) (1 0,10) 1,241,05 1,10 1,444 ou 44,4%

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