Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Planejar significa decidir antecipadamente. Implica optar por uma alternativa de ao em detrimento de outras. Decidir antecipadamente constitui-se um controlar seu prprio futuro. Trs nveis de deciso: a) estratgicas- diz respeito a tudo o que se refere as relaes entre a empresa e o seu ambiente (Ansoff). Voltado aos assuntos externos b) tticas- consiste em estruturar os recursos da empresa para obter maximizao do desempenho. c) operacionais- ligadas a obteno dos objetivos, metas e indicadores em nvel operacional
1
Prentice Hall
PLANEJAMENTO E CONTROLE
Planejamento empresarial - abrange o processo em sua totalidade, envolvendo o plano estratgico, o administrativo e o operacional Plano de negcio ou empresarial - a formalizao do processo de planejamento. Decidir fazer antecipadamente antes do fator requerer a deciso. Significa selecionar no ano x0 as alternativas que ir implementar em x1, quais os produtos que deve lanar, o volume de investimentos, o nvel de vendas.
2
Prentice Hall
PLANEJAMENTO E CONTROLE
Vantagens de planejamento: 1) coordenao de atividades de maneira apropriada 2) tomada de decises antecipadas revelando novas perspectivas e abordagens 3) comprometimento da gerencia a priori com as metas 4) transparncia entre as vrias reas da empresa 5) definio de responsabilidades por unidade de negcio, por departamento ou por centro de resultado 6) permite monitoramento dos indicadores e avaliao do progresso
3
Prentice Hall
PLANEJAMENTO E CONTROLE
Limitaes do planejamento: 1) baseia-se em estimativas; 2) deve se adaptar as novas circunstnciasnecessidade de revises peridicas, em face da volatilidade do ambiente; 3) a execuo no automtica- depende das pessoas; 4) no deve tomar o lugar da administrao- deve se inserir alteraes sempre que algo de importante o exigir
Prentice Hall
Premissas
Planejamento empresarial
Ttico
Operacional
Formulao da estratgia
misso objetivos estratgias
Programao estratgica
Objetivos: negcio funcional alocao de recursos indicadores
Reviso e validao
5
mbito das premissas: a) expectativas dos agentes externos - acionistas, clientes, comunidade - pressionando os internos executivos; b) diagnstico analisado segundo fatores macroambientais: potencialidade do setor, riscos e micro- ambientais: potencialidades regionais do segmento; c) competncias fsicas, operacionais e de pessoas devem ser analisadas Planejamento Estratgico a) definio da misso: explicita porque a organizao existe e qual sua contribuio para o ambiente. Na misso deve se considerar o mercado, o cliente, os produtos, o acionista e as atividades a serem desenvolvidas
Prentice Hall 6
b) objetivos de longo prazo: possibilitam o monitoramento da misso no longo prazo. Devem ser negociados com os acionistas, conter indicadores quantitativos (principalmente financeiros) de curto e mdio prazo.Para sua elaborao, deve se analisar o ambiente externo: o cenrio econmico, poltico, fiscal, tecnolgico, a concorrncia e o mercado.
Prentice Hall
c) estratgias: explicam como os objetivos podem ser atingidos. Faz-se uso da tcnica do SWOT: c1) ameaas e oportunidades- mostra a organizao olhando para fora e identificando oportunidades potenciais e ameaas existentes ou por vir; c2) pontos fortes e fracos- o lado interno em que a organizao aprimora suas foras e persegue eliminao das fraquezas.
Prentice Hall
FATORES EXTERNOS
FATORES INTERNOS
Fraquezas Ameaas Foras
SOBREVIVNCIA
Reduo de Custos Desinvestimento Liquidao do Negcio CRESCIMENTO
MANUTENO
Oportunidades
DESENVOLVIMENTO
Prentice Hall
FATORES EXTERNOS
FATORES INTERNOS
Fraquezas Ameaas SOBREVIVNCIA Foras MANUTENO Estabilidade Nicho Especializao CRESCIMENTO
DESENVOLVIMENTO
Prentice Hall
Oportunidades
10
FATORES EXTERNOS
FATORES INTERNOS
Fraquezas Foras MANUTENO
Oportunidades
Ameaas
SOBREVIVNCIA
Prentice Hall
11
FATORES EXTERNOS
FATORES INTERNOS
Fraquezas
Ameaas SOBREVIVNCIA
Foras
MANUTENO
Oportunidades
CRESCIMENTO
DESENVOLVIMENTO
Prentice Hall
12
QUADRO SINTICO DE PLANEJAMENTO Planejamento Ttico Destina-se a escolher os meios pelos quais vo ser atingidos os objetivos especficos de cada atividade desenvolvida pela organizao - vendas, marketing, finanas, recursos humanos. Envolve as seguintes fases: a) planejamento organizacional - promove alteraes na estrutura da organizao para acompanhar as mudanas; b) programas de ao no mbito funcional alteraes na estrutura funcional; c) programas de ao no mbito dos negcios alteraes no mercado e clientes; d) planejamento e desenvolvimento dos recursos alocao das verbas, definio de responsabilidades
13
Prentice Hall
Planejamento Operacional a pormenorizao dos objetivos e estratgias do planejamento ttico em cada rea da organizao, visando especificar os objetivos traados. A pea mais importante desta etapa o planejamento financeiro ou a oramentao. Os elementos bsicos de poltica para o planejamento financeiro compreendem: a) oportunidades de investimento que a empresa pretende aproveitar; b) o grau de endividamento que a empresa decide adotar; c) poltica de dividendo aos acionistas. Importantes implicaes financeiras nas estratgias da IBM para alcanar objetivo de igualar crescimento do mercado de computadores, de 15%
Prentice Hall 14
PLANEJAMENTO FINANCEIRO Planej. Financeiro formaliza o mtodo pelo qual as metas financeiras devem ser alcanadas. uma declarao formal do que deve ser feito no futuro. O que se consegue com o processo de planejamento? 1) Interaes. Explicitar vinculaes entre propostas de investimento e as alternativas de financiamento disponveis; 2) Opes. Oportunidade de examinar e escolher a melhor dentre as diversas opes de investimento e financiamento; 3) Viabilidade. Escolha da opo que melhor se ajusta aos objetivos da empresa; 4) Antecipar-se. Elaborando diversos cenrios, a empresa deve identificar o que ocorrer no futuro caso certos eventos aconteam.
15
Prentice Hall
financeiras projetadas aplicar os modelos sob cenrios diferentes examinar as implicaes financeiras dos planos estratgicos resultantes
Prentice Hall
16
5. Plano de Produo
7. Plano de Matria-prima
9. Gastos operacionais
Prentice Hall
17
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Cenrio e premissas Devem estar definidos antes da montagem do planejamento. Considera o cenrio poltico, econmico, mercadolgico e as premissas econmico financeiras - inflao, salrios, mritos, variao cambial, variao dos insumos, juros.
Plano de Marketing Composto de : plano de vendas. a pea que dispara todo o planejamento. Deve ter relao com os objetivos estratgicos, participao da equipe de vendas para sua elaborao e conter quantidade a ser vendida, preos, prazos, juros, descontos etc
Prentice Hall 18
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de vendas:previses podem ser feitas de algumas maneiras: - pesquisas de mercado - modelos estatsticos a partir de tendncias e previso de atividades econmicas e sua relao com o padro de vendas passado - taxa estimada sobre nveis anteriores de demanda - julgamento da equipe comercial - previso das vendas a partir do crescimento do mercado e o market share desejado ou possvel Plano de marketing: contm aes nas reas de propaganda e publicidade para suportar as vendas e normalmente definido como percentual sobre as vendas previstas.
Prentice Hall 19
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de Produo A definio da poltica de estoque depende de vrios elementos como demanda esperada e sua vulnerabilidade e sazonalidade, o prazo de produo, natureza do produto (deteriorvel, de moda etc), benefcio da escala de produo versus custo de estocagem (conceito do lote econmico). Anlise da capacidade instalada e necessidade de novos investimentos para atender a demanda. O pessoal da produo deve considerar antes formas de modificar instalaes existentes que gargalam o processo de produo antes de investir em capacidade. Potencial de terceirizao deve ser tratada como uma ao de longo prazo.
Prentice Hall 21
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de compra/consumo de matria prima A partir da premissa de consumo de cada matria prima e a poltica de estoque, so calculados os consumos por tipo de insumo. Este plano serve para notificar os fornecedores das necessidades e dos perodos esperados de entrega. Como vendas se alteram ao longo do ano, o plano de compras deve refletir essas mudanas e os fornecedores estariam capazes de ajustar seus planos tambm.
A partir da definio de preos, prazo de pagamento, aumentos esperados e os impostos, as compras valorizadas saem como conseqncia deste plano.
Prentice Hall 22
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de necessidade de mo de obra Consiste no clculo do nmero de funcionrios que produziro as quantidades definidas no plano de produo. A partir das premissas das horas trabalhadas, dos indicadores padro horas produtivas por produto/unidade e horas produtivas por hora trabalhada, calcula-se o nmero de pessoas necessrias. Este plano se inicia pela data que os funcionrios so necessrios e volta at a data em que eles so recrutados e treinados a tempo. Este plano pode incluir situaes de expanso e contrao, devendo prever aes no caso de demisso de funcionrios.
Prentice Hall 23
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de Investimentos Consiste na etapa em que as decises de investimento so consolidadas. Porque esses projetos envolvem horizontes de tempo superiores a um ano, este plano funo de um processo de planejamento a longo prazo, ao invs de se restringir a apenas o ciclo operacional de um ano. Isto deve contemplar tambm as baixas ou vendas de ativos no mais necessrios a operao da empresa. Alem dos aumentos em mquinas e equipamentos, este plano deve incluir investimento em informtica, instalaes, mveis, carros etc
Prentice Hall 24
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de Recursos Humanos Deve incorporar as decises referentes a estrutura da organizao, nmero de pessoas e as polticas de RH, tais como, percentual de aumento de salrio, mritos, comisses dos vendedores. Como decorrncia, possvel projetar os gastos com salrios, encargos, demisses e admisses. Este plano deve ser elaborado em consonncia ao plano de necessidade de mo de obra e plano de marketing. Nas reas administrativas, todas aes de automatizao e produtividade devem se refletir no nmero de funcionrios.
Prentice Hall 25
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano de Gastos Operacionais Tanto os custos como as despesas sero projetados levando se em conta a sua adequao aos centros de custos. Um cuidado a ser tomado neste plano a anlise das informaes para evitar a repetio dos gastos passados para o futuro ajustado pela inflao. Assim as gorduras ou ineficincias sero repetidas para o prximo exerccio. Deve-se questionar o porque dos gastos atuais e envolver os responsveis pelas reas que tem impacto sobre os gastos incorridos.
Prentice Hall
26
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Custo do produto Perante o fisco, o nico mtodo aceito de custeio de produto o de absoro, onde todos os custos de fabricao so alocados aos produtos. Todos os custos transitam pelos estoques antes de se constiturem em custos dos produtos vendidos. O grande desafio consiste na escolha de critrios de rateio dos custos indiretos de fabricao que minimizem distores no custo final dos produtos. A abordagem do ABC contribui para reduo das distores geradas pelos rateios.
Prentice Hall
27
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Plano Financeiro a etapa financeira do oramento, onde todas as decises tomadas durante o planejamento financeiro so traduzidas em sobra ou deficit de caixa. Uma proposta de oramento que no viabilize o objetivo financeiro de longo prazo implica em revises e alteraes. As seguintes premissas so consideradas: prazo de faturamento e dias de contas a receber; prazo de pagamento e dias de contas a pagar; as sobras ou deficits operacionais de caixa do margem a aplicaes ou emprstimos; juros de emprstimos ou de aplicao;
Prentice Hall 28
Prentice Hall
29
ETAPAS DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO Balano Patrimonial Consolida a posio dos ativos e passivos da empresa. A exemplo do Demonstrativo de Resultados, indicadores de desempenho devem ser estabelecidos, tais como: ndices de liquidez; posio de endividamento; giro dos ativos
No encontro dos itens da demonstrao de resultados e do plano financeiro para se fechar o balano, surge a figura da varivel de fechamento. A compatibilidade entre os itens do ativo e passivo s ser possvel mexendo na conta de capital, de endividamento, reserva ou qualquer outra.
Prentice Hall 31
ACOMPANHAMENTO ORAMENTRIO
Processo de controle parte integrante do planejamento, j que permite aprender, distinguir desempenhos, alterar as premissas e implementar as providncias de correo. No controlar no indica onde se quer chegar. Uma vez calculadas as variaes, deve se investigar as suas causas que podem ser devido a: - erro de informaes reais: elaboradas inadequadas - decises administrativas de instncia superior - fatores exgenos: sem alternativas para se evitar - causas desconhecidas: indica baixo controle sobre o fenmeno - incompetncia gerencial: m leitura do mercado
Prentice Hall 33