EFECTIVO

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CONCEPTO DE EFECTIVO

Cuenta del activo recursos disponibles

Representa

Deben contener la siguiente informacin general:

Nombre

DOCUMENTOS SOPORTES EN EL MANEJO DEL EFECTIVO

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o razn social de la empresa que lo a quien se emite. y fecha del comprobante. del contenido del documento.

emite.
Nombre Nmero

Descripcin Firmas

de los responsables.

DOCUMENTOS SOPORTES EN EL MANEJO DEL EFECTIVO

Recibo

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Ingreso.

de

Caja

Comprobante

de

Se expide cuando se recibe dinero

Ejemplo :
Se

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vende de contado a Juan Amaris un escritorio ejecutivo, el 24 de junio de 2010, segn factura N 1451, paga con cheque N 2312 del Banco de Bogot por valor de $260.000.

La direccin del seor Juan Amaris es Calle 30 N 25-62 Barranquilla

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RECIBO DE CAJA N
CIUDAD RECIBI DE: DIRECCIN: Valledupar Juan Amaris FECHA 24 2010 06 $ 260.000

Calle 30 N 25-62 Barranquilla POR CONCEPTO DE: Venta de un escritorio ejecutivo LA SUMA DE: Doscientos sesenta mil pesos m/cte CHEQUE N: CODIGO BANCO 2312 CONTABILIZACION CUENTA DEBITOS EFECTIVO FIRMA Y SELLO OTRO

Bogot CREDITOS

110505 413554

CAJA Equipos de oficina

260.000 260.000 _____________________________________ C.C. o NIT ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO

Recibo de Consignacin
Es

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un comprobante en el cual se relacionan los depsitos de dinero (efectivo y cheques) que hacen las empresas y personas en las cuentas corrientes que tienen en las entidades bancarias.

Ejempl o:

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El 18 de septiembre de 2010, se consigna en la cuenta de ahorros N 14000168 a nombre de Escuela de Impuestos del Banco de Bogot $560.000 en efectivo y $150.000 cheque N 111378 de Bancolombia, codigo 04 cuenta N 120341052.

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BANCO DE BOGOTA

Consignacin

Comprobante de
Efectivo y cheques bancos
Cuenta corriente Cuenta de ahorros Cuenta Numero

Nit. 800.303.510-8 locales

Consignacin a:

Ciudad: EFECTIVO: Cdigo banco $ N Cuenta del Cheque $ $

Ciudad del cheque SUMA CHEQUES

Ao

Mes

Da

Nombre de la cuenta Espacio para timbre maquina registradora

Valor

$ $ CUENTAS

Nombre del depositante DEBE

Telfono HABER

TOTAL CONSIGNACIN

CODIGO

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Ejemplo de bancario de 2010 El 15 de junio

$600.000
BANCO AHORRAR
TITULAR: RETIRO EFECTIVO: $ CHEQUE: $ TOTAL: $ LA SUMA DE: AO

retiro
retira del Banco de Bogota la suma de
DIA DEPOSITO EFECTIVO $ CHEQUE $ TOTAL $

MES

FIRMA: CONTABILIZACION CODIGO CUENTAS

ESPACIO PARA TIMBRE FINANCIERO

DEBE

HABER

Es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.

FACTURA DE VENTA

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Ejempl o:
El

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20 de junio de 2010 se vende 5 resma de papel bond segn factura N 10558 referencia 500 a $8.000 cada una de contado.

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VARIEDADES YALEY
NIT. 49.722.015 Cra. 15 45-22 Tel. 6372214 Fecha: Bogot, D.C. Cliente: IVA Rgimen Comn No somos retenedores de IVA NIT: Direccin: Autorizacin DIAN Telfono: 320000009891 Pedido: Autorizadas 001 - 9999

FACTURA CAMBIARIA DE COMPRAVENTA N 647

Referencia

Cantidad

Descripcin

Valor unitario

Valor total

Son:
La presente factura cambiaria de venta se asimila en todos los efectos a una letra de cambio (art. 774 C.C. causara intereses de mora a la tasa mxima permitida por la ley a partir de su fecha de vencimiento.

Subtotal: IVA: Total:

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Cheque
Es

un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario".

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Banco de Bogota Nit. 800.456.324-6

Ao Mes

Cheque N 0000006

Da

$_____________________________

Pguese a: ___________________________________________________________________________________________ La suma de: __________________________________________________________________________________________

_______________________________________________ Firma

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Comprobante de Egreso
Es

un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.

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Ejempl o:
Se

paga a Provisiones Badillo mercanca compradas a crdito segn factura 3460 por valor de $3.500.000 segn comprobante de egreso N 174 del 20 de mayo de 2011.

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COMPROBANTE DE EGRESO N
$

CIUDAD FECHA PAGADO A: POR CONCEPTO DE:

LA SUMA DE:

CHEQUE N: CODIGO CUENTA

BANCO CONTABILIZACION DEBITOS CREDITOS

EFECTIVO

OTRO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

_____________________________________ C.C. o NIT Fecha de recibido Da Mes Ao

ELABORADO

APROBADO

CONTABILIZADO

Cuando por cualquier concepto es necesario modificar el valor de una transaccin ya registrada o contabilizada se debe elaborar una nota en la que se especifique la razn por la cual se hace la modificacin.

Nota Dbito Comercial

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Ejemplo Nota Debito Comercial:

El

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25 de abril de 2010nos enva Nota Debito N 8420 por concepto de transporte de un aire acondicionado de la ciudad de Medelln por valor de $120.000

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NOTA DEBITO
Seor(es):

Fecha:
Cuenta N:

Hemos debitado de su cuenta lo siguiente: CONCEPTO Y DESCRIPCION DEL CARGO VALOR

Ejemplo nota comercial

Papelera

crdito

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Tauro enva nota crdito el da 15 de junio de 2011 por valor de $15.000 correspondiente a descuento no registrado en la factura N 2134 en la compra de 10 resmas de papel bond.

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N 0001

NOTA CREDITO
Seor(es):

Fecha:
Cuenta N:

Hemos acreditado a su cuenta lo siguiente: CONCEPTO Y DESCRIPCION DEL CARGO VALOR

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NOTAS BANCARIAS
Son de dos clases:
Notas

debito: Disminuye el saldo de la cuenta bancaria. crdito: aumentan el saldo de la cuenta bancaria.

Notas

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Operaciones bancarias que dan lugar a las notas

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Ejemplo Nota Debito Bancaria

Se

consigna en la Cuenta Corriente de Bancolombia N 021007124 la suma de $500.000 el banco emite una Nota debito por $2.000 por concepto de GMF

Ejemplo Nota Crdito bancaria

El

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seor William Luna dueo de una cuenta corriente en Bancolombia dio autorizacin al banco para descontar de su cuenta la suma de $400.000 por concepto de cuota de crdito, el 15 de agosto por error el banco realiza el descuento dos veces, por lo cual el banco emite Nota de Crdito.

NOTA DE CONTABILIDAD con el fin de registrar las Es el documento que se prepara

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operaciones que no tienen un soporte contable especifico, como son registros de correccin, deprecaciones , ajustes y cierres.

Ejemplo:

El 15 de julio de 2010 consignan en la cuenta del Banco de Bogot la suma de $650.000 y lo registra por valor de $630.000. Para corregir el error se elabora nota de contabilidad

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ESCUELA DE IMPUESTOS NIT . 800.262.379-8 Nota de contabilidad N Fecha:

Para corregir error en consignacin del 15 de julio en el banco de Bogot registrada por $630.000 y el valor correctos es $650.000.

Cdigo

Cuentas

Dbitos

Crditos

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Ejercicios para resolver