CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

UNIDAD II: ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIOS

Ing. Klinton J. Espinoza Benancio

BALANCE
Estructura del balance

Agroindustrias Danilo S.A. Balance Al 31 de Abril del 2011

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

RECURSOS

DEUDAS

PATRIMONIO

ACTIVO

PASIVO +

KJEB.

Recursos econmicos. Comprenden todos los bienes y derechos sobre terceros con que cuenta una empresa para desarrollar sus actividades.

ACTIVO

Efectivo disponible

Dinero en caja, cuentas corrientes bancarias, depsitos Cuentas por cobrar Mercaderas, materia prima, productos en proceso de produccin Primas por contratos de seguros Depsitos a plazo, acciones, bonos Edificios, maquinarias y muebles

RECURSOS O BIENES Y DERECHOS

Derechos sobre terceros Productos para transformacin y venta Inversin en bienes de eventuales siniestros Inversin transitorias o permanentes Bienes de uso Derechos de marca Licencias para producir, vender o representar productos

KJEB.

Deudas Obligaciones a favor de terceros (naturales o jurdicas), distintas de los dueos

PASIVO

Originadas en la obtencin de crditos de Instituciones Financ. Deudas con el pblico

Prstamos bancarios Bonos Cuentas y documentos por pagar a creedores y proveedores. Impuestos por pagar, cotizaciones Provisiones para pago de servicios, remuneraciones
KJEB.

DEUDAS

Crditos comerciales

Deudas de origen impositivo y previsional

Estimaciones de gastos

PATRIMONIO
Obligaciones El

de la empresa con el o los propietarios

patrimonio es la diferencia del activo y el pasivo

PATRIMONIO

ACTIVO - PASIVO

KJEB.

Ejemplo de clasificacin del balance

Ag roindustria D nilo S s a .A. B ANCE AL Al 31 de Diciembre del 2010 ACT IVO PAS YPAT IMONIO IVO R CIR ANT CUL E $ CIR ANT CUL E $ Caja 285,000.00 Prestamos Bancarios 1,770,000.00 Banco del Pas 3,150,000.00 Letras por Pagar 2,110,000.00 Cuentas por Cobrar 7,182,000.00 Proveedores 3,330,000.00 Mercaderas 4,070,000.00 Impuesto por Pagar 850,000.00 Seguros 918,000.00 Obligaciones Previsionales 1,930,000.00 Provisin de Gastos 1,280,000.00 15,605,000.00 11,270,000.00 F IJO A L GOPL O AR AZ Maquinaria 2,070,000.00 Documentos por Pagar 1,215,000.00 Muebles 4,650,000.00 Deuda Hipotecaria 9,450,000.00 Vehculos 7,210,000.00 Depreciacin Acumulada -3,140,000.00 10,790,000.00 10,665,000.00 OT OS R PAT IMONIO R Gastos de Organizacin 3,440,000.00 Capital Social 4,000,000.00 Derechos de Marca 1,800,000.00 Reservas de Utilidades 3,900,000.00 Utilidad del Ejercicio 1,800,000.00 5,240,000.00 9,700,000.00 T ALACT OT IVO 3 ,6 5 0 .0 1 3 ,0 0 0 T ALPAS OT IVOYPAT IM. 3 ,6 5 0 .0 R 1 3 ,0 0 0

KJEB.

Presentacin de forma vertical, o como informe. Ejm

Ag roindustria D nilo S s a .A. B ANCE AL Al 31 de Diciembre del 2010 ACT IVOCIR ANT CUL E Menos: Pasivo circulante Ca l de T bajo pita ra M Activo F s: ijo OtrosActivos Menos: Pasivo a largo Plazo Ca l de T bajo pita ra $ $ 1 ,6 5 0 .0 5 0 ,0 0 0 11,270,000.00 4,335,000.00 1 ,7 0 0 .0 0 9 ,0 0 0 5 4 ,0 0 0 ,2 0 0 .0 10,665,000.00 9,700,000.00

KJEB.

PROBLEMA 1
Confeccione el balance general de forma horizontal y vertical clasificado al 31.12.2008, Segn circular N 1501, Si se tienen los siguientes saldos, de acuerdo a grupo y subgrupo definido en dicha circular. CUENTAS M$
Letras

por pagar largo plazo 2000 bancarios corto plazo 3360

Prstamos Utilidad Otras IVA.

Mercaderas 8280 Banco 7104 capital 288

Inversiones

del ejercicio 5570

en empresas relacionadas 2640 Reservas revalorizacin

Reservas 480 acumulada 1536 2248

Depreciacin Proveedores Letras Valores Capital Sueldos

Prstamo bancario L/P 7600 Vehculos 1008 Deudas de Clientes 2088 Instituciones de previsin 288 Derecho de llave 192 Caja 2088 Maquinarias 13080

crdito fiscal 96 por pagar c/p 1440 negociables 2232 13398 por pagar 600

KJEB.

La empresa Mega S.A. presenta los siguientes saldos al 31/12/2009, a objeto de confeccionar el balance general horizontal y vertical clasificado segn circular N1501. CUENTAS M$ IVA. Crdito fiscal 1.100 Dividendos provisorios 2.320 Deudores varios largo plazo 1.400 Provisin gratificaciones 1.452 Depsitos a plazo 5.400 Utilidades acumuladas 1.240 Dividendos por pagar 3.800 Inversiones en otras sociedades 3.814 Seguros pagados por anticipado 2.400 Mayor valor por retas. tcnica activo fijo 2.916 Dficit acumulado perodo de desarrollo 940 Reserva mayor valor retasacin tcnica del activo fijo 2.916 Gastos de organizacin y puesta en marcha 1.110 Otras reservas 1.458 Menor valor de inversiones 430 Derecho de marcas 2.000 Impuesto a la renta 850 Inversiones en empresas relacionadas 5.052 Provisin indemnizacin aos de servicios 1.800 Deudores por venta de activo fijo 1.000 Derecho de llave 1.800
KJEB.

PROBLEMA 2

PROBLEMA 2

Depreciacin acumulada 4.464 Anticipo a proveedores 900 Reserva futuros dividendos 840 Clientes 5.076 Equipos 3.052 Descuentos previsionales 1.000 Letras por pagar a largo plazo 1.400 Cuentas corrientes del personal 800 Maquinarias 2.000 Doct. y ctas. por cobrar emp. relac. 3.700 Prstamos bancarios largo plazo 15.400 Sueldos por pagar 1.320 Capital (se debe calcular) ? Edificios 14.892 Fondos mutuos 3.212 Prstamo bancario corto plazo 4.572 Banco 7.812 Acciones corto plazo 2.200 Obligaciones con el pblico (bonos) L/P 6.400 Utilidad del ejercicio 6.350 Caja 12.000 Proveedores 6.430 Sobreprecio vtas. Acciones propias 1.240 Terrenos 20.000
KJEB.