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Conjunto
Conjuntode
deórganos
órganosde
decontrol
control Conducir
Conduciryydesarrollar
desarrollar
Normas,
Normas,métodos
métodosyy ElElejercicio
ejerciciodel
delcontrol
control
procedimientos
procedimientos gubernamental
gubernamental
Destinados
Destinadosa:
a: En
Enforma
formadescentralizada
descentralizada
SISTEMA
SISTEMA
NACIONAL ÓRGANOS
ÓRGANOSDE DECONTROL
CONTROL
NACIONAL INSTITUCIONAL
DE INSTITUCIONAL
DECONTROL
CONTROL
SOCIEDADES
SOCIEDADES
DE
DE
AUDITORÍA
AUDITORÍA
• Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Público.
• Previo
CONTROL INTERNO • Simultáneo
• Posterior
Órganos de Control
Órganos del
Institucional - OCI
Sistema Nacional
(Ministerios, Gobiernos Regionales,
de Control
Fuerzas Armadas, Policía Nacional,
SNC
Municipalidades, Empresas, etc.)
Sociedades de
Auditoría - SOA
(Designadas por la CGR, para efectuar
Auditorias Financieras Anuales)
CPP
CPP CPCC Susam Jara Vivar
Ley 27785
Ley 27785
Estructura
Estructura
normativa
normativa
NAGUs
NAGUs
RC y otros
RC y otros
Métodos del V.
Sistema Nacional
de Control De Control Previo (CGR)
Evaluación de Denuncias
Actividades
de Evaluación Medidas de Austeridad
Control
Evaluación del Nepotismo
Seguimiento Medidas Correctivas
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¿Cómo se realiza una Acción de Control ?
Origen
Origen de
de la
laAuditoría:
Auditoría:
Plan Plan
Plan de
deAuditoría
Auditoría
Plan Operativo
Operativo -- Denuncia
Denuncia --
Solicitud
Solicitud Congreso
Congreso Programa
Programa dede
Planificación de la Auditoría Auditoría
Auditoría
Comunicación
Comunicación de
de
Ejecución
Ejecución del
del Programa
Programa de
de Hallazgos
Hallazgos
Auditoría
Auditoría
Informe
Informe
Trabajo de Campo
Emisión
Emisión del
del Informe
Informe
CPCC Susam Jara Vivar Informe
El Control Gubernamental
Consiste
Consisteen
en Con
Conlalafinalidad
finalidadde:
de:
Supervisión,
Supervisión,vigilancia
vigilancia Mejorar
Mejorarlalagestión
gestiónpública
pública
yyverificación
verificación
AAtravés
travésde
deadopción
adopcióndede
De
Delos
losactos
actosyyresultados
resultados acciones
accionespreventivas
preventivasyycorrectivas
correctivas
CONTROL
CONTROLGUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL
SNC
Previo
Previo Concurrente
Concurrente Posterior
Posterior
Herramienta
Herramientaesencial
esencialdel
delSNC
SNC Verifica
Verificayyevalúa
evalúa
Personal
PersonalSNC
SNC Actos
Actosyyresultados
resultadosde
delalagestión
gestión
Normas,
Normas,procedimientos
procedimientos Ejecución
Ejecuciónde
delos
losrecursos,
recursos,
yyprincipios
principios bienes
bienesyyoperaciones.
operaciones.
Reuniones Gciales
Planes de inversión
Encuestas de Salarios
Tomas de Inventario
Inspecciones de calidad
Resultados claves por área
Visitas a clientes
Planes de producción
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Tipos de control Interno
Se diseñan para cumplir varias funciones.
AMBIENTE
DE
CONTROL
EVALUACIÓN
MONITOREO DE RIESGOS
ACTIVIDADES SISTEMA DE
DE CONTROL INFORMACIÓN
Y SISTEMA
COMUNICACIÓN
INTEGRADO
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AMBIENTE DE CONTROL
Comprende básicamente, el compromiso
que asume el titular de la Entidad para con
el Control Interno, así como, la conducta de
los funcionarios de la organización y
también propiciar la generación de una
cultura organizacional basada en valores
éticos.
VISIÓN
V V V V V
A A A A A
L L L L L
O O O O O
R R R R R
E E E E E
S S S S S
MISIÓN
4. Respuesta al riesgo
Evento
Riesgo o
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RIESGO
RIESGO
Posibilidad de que un evento desfavorable pueda afectar
negativamente la habilidad de la organización para el logro
de sus objetivos
Riesgos del
Negocio
Riesgo
Clave
Identificamos los riesgos de
auditoría mediante el Riesgo
entendimiento de los Clave
objetivos del negocio de la
entidad y sus riesgos Riesgo
relacionados Riesgo Clave
Clave
Riesgo
Clave
Riesgos de
Auditoría
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RELACIÓN ENTRE EL RIESGO DE AUDITORIA Y
LA IMPORTANCIA RELATIVA
CUMPLA CON
LOGRE SUS GENERE
LAS NORMAS
OBJETIVOS Y INFORMACIÓN
INTERNAS Y
METAS CONFIABLE
EXTERNAS
SÓLO PUEDE
AYUDAR A LOGRAR
HACER QUE UN UN GRADO DE
ASEGURAR EL
GERENTE SEGURIDAD
ÉXITO, NI
INTRÍNSICAMENTE RAZONABLE, NO
SIQUIERA LA
MALO SE ABSOLUTA, LA
SUPERVIVENCIA
CONVIERTA EN COLUSIÓN
DEL ENTE
BUEN GERENTE PERMITE
EVADIR LOS
CONTROLES
Robos sistemáticos.
Falsificación de cheques.
Deterioro y desuso de
artículos.
• Recepción
• Almacenamiento
• Tesorería
• Contabilidad
“La prevención es
mucho menos penosa
que la acción
disciplinaria posterior
al hecho”
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