INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DEL OCCIDENTE DEL ESTADO DE HIDALGO

FINANZAS
ING. ANA KAREN MOCTEZUMA HERNÁNDEZ
EXPOSICIÓN:
2.1 MÉTODOS DE ANÁLISIS.
2.2 APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS AL ÁREA DE LOGÍSTICA EN LOS NEGOCIOS.
INTEGRANTES:
SARA ESTEFANIA CAMPA BARRERA
AMÉRICA BIBIANA CANALES ESTRADA
ARICEL GONZÁLEZ GONZÁLEZ
NADIA ALHELI MARTÍNEZ ÁLVAREZ
GRECIA HERNANDEZ CRUZ
BERENICE PEREZ CASTILLO
MARIA JOCELYN SANTIAGO GONZALEZ
 Los métodos de análisis son procedimientos
utilizados para simplificar, separar o reducir los
datos descriptivos y numéricos que integran los
estados financieros.
INTRODUCCIÓN El conjunto de registros de las operaciones
realizadas por la empresa define su posición
financiera.

Hoy en día son pocas las organizaciones

empresariales o civiles que se interesan por llevar
a cabo este análisis y conocer si se están
cumpliendo los objetivos de crecimiento.

Agregar un pie de página 2

Esta claro que la logística está desempeñando un
papel cada vez más importante en la creación de
valor, el aumento en los ingresos, los desembolsos
de capital y el control del costo dentro de las
empresas; esto genera que el desempeño
financiero logístico tome un papel muy importante
dentro del funcionamiento financiero corporativo y
ayude a la medición y al mejoramiento del mismo.

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Para medir financieramente el
desempeño logístico, es posible
adecuar las medidas financieras
existentes y que generalmente
son usadas en cualquier empresa.
Estas medidas financieras tienen
su equivalencia para el área
logística y presentan resultados
fiables.
ANÁLISIS HORIZONTAL
• El Análisis Horizontal se realiza con Estados Financieros de
diferentes periodos, quiere decir de diferentes años y se
examina la tendencia que tienen las cuentas en el
transcurso del tiempo ya establecido para su análisis.

• El calculo de este análisis se realiza con la diferencia de dos

o mas años para tener como resultado valores absolutos y
con porcentaje tomando un año base para poder tener
datos relevantes que analizar.
 VARIACION VARIACION
CUENTA AÑO 1 AÑO 2 ABSOLUTA RELATIVA
Servicio de transporte
Nacional 10000 12000 2000 20%
Servicio de transporte
internacional
20000 15000 -5000 -25%
Servicios de manipulacion
de carga 15000 25000 10000 67%
Almacenamiento y
deposito 5000 14000 9000 180%
Inventarios 30000 15000 -15000 -50%
Activos fijos 40000 60000 20000 50%
Total activos 120000 141000 21000 18%
Provedores 20000 35000 15000 75%
Impuestos 15000 5000 -10000 -67%
Provisiones 10000 10000 0 0%
Total pasivo 45000 50000 5000 11%
Aportes 50000 50000 0 0%
Reservas 10000 15000 5000 50%
Utilidad 15000 26000 11000 73%
Total patrimonio 75000 91000 16000 21%
• Las datos anteriores nos permiten
identificar claramente cuales han sido las
variaciones de cada una de las partidas del
balance.

• Una vez determinadas las variaciones, se

debe proceder a determinar las causas de
esas variaciones y las posibles
consecuencias derivadas de las mismas.
 ANÁLISIS VERTICAL

Es una herramienta para realizar

diagnósticos financieros, y se usa
especialmente para identificar las
partidas más relevantes o las de
mayor peso en cifras de los
estados financieros de un mismo
período.

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ANÁLISIS VERTICAL EN LOS COSTOS LOGÍSTICOS
 Costo del Transporte por viaje
Costos Variables %

Combustible 2571 57%

Peajes 1164 26%

Mantenciones 797 18%

TOTAL COSTO VARIABLE 4532 100%

Costos Fijos %

Circulación 12 1%

Personal de Operación 749 45%

Depreciación 671 41%

Seguro de la carga y otros 125 8%

Administraión 96 6%

TOTAL COSTO FIJO 1653 100%

RAZONES FINANCIERAS
El análisis de la rentabilidad es un medio para
evaluar las actividades logísticas y los cambios
propuestos a los sistemas logísticos de una
empresa. El análisis de la rentabilidad va más
allá del análisis de costos totales incorporando
el impacto de los ingresos generados por las
actividades logísticas.
Agregar un pie de página
Por ejemplo, un nivel de servicio que se ha
mejorado puede provocar un aumento en
los ingresos ya que los clientes preferirán
su producto debido a sus niveles servicio.
Tales cambios deben incorporarse en el
análisis del sistema. Adicionalmente, el
impacto de los recursos liberados como los
niveles del inventario, cuentas por cobrar y
activos logísticos fijos (almacenes) deben
incorporarse en un marco de análisis.
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Rendimiento sobre los activos
• Una medida común del desempeño administrativo es la razón de los ingresos a los activos
totales promedio, tanto antes como después de impuestos.
• Las empresas pueden incrementar el ROA mediante el aumento de los márgenes de utilidad
o la rotación de los activos. Desde luego, la competencia limita su capacidad para lograr
ambas cosas simultáneamente. De tal modo, las empresas tienden a enfrentarse con un
juego de alternativas entre la rotación y el margen. Por ejemplo en el comercio al menudeo,
un minorista como Walmart tiene márgenes bajos y rotaciones altas (aproximadamente
renueva su inventario cada 2 o 3 días), mientras que las tiendas de joyería de alta calidad
tienen márgenes altos y rotaciones bajas.

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 ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS
• Se refiere a hacer un correcto uso o un debido
control sobre estos activos, en una empresa es
una tarea importante que puede ahorrar dinero
y tiempo. También es una forma eficiente de
prevenir robos, planificar el mantenimiento y los
reemplazos futuros.
• No es raro ver empresas que no conocen cuántos
sillas o maquinaria tienen. Por esta razón se
pueden presentar errores contables y malos
• En logística esto puede ocurrir cuando no se
conoce el numero de flotillas que la misma
empresa maneja, o en otro caso con los
montacargas o con el mismo producto.

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 RENTABILIDAD
• La rentabilidad es la capacidad que tiene
algo para generar suficiente utilidad o
ganancia; sin embargo, una definición más
precisa de la rentabilidad es la de un índice
que mide la relación que existe entre la
utilidad o ganancia obtenida o que se va a
obtener, y la inversión realizada o que se va
a realizar para poder obtenerla.
• En logística la rentabilidad puede proceder
de los camiones que generan buena
ganancia para poder adquirir mas y seguir
invirtiendo hasta tener una pequeña flotilla
para convertirse en empresa
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CAPITAL DE TRABAJO
También conocido como capital
circulante, es un indicador fi nanciero
que representa la liquidez operati va
disponible para una empresa,
organización u otra enti dad,
incluidas enti dades
gubernamentales.
 CAPITAL DE LIQUIDEZ

• Es la capacidad de un activo
de convertirse en dinero en
el corto plazo sin necesidad
de reducir el precio.

• Sirve para identificar la

capacidad que tiene la
empresa para hacer frente a
sus obligaciones financieras a
corto plazo a medida que
estas se vencen.
 EN LOGÍSTICA
• El capital de trabajo es uno de los más importantes drivers que tienen los

administradores de las cadenas logísticas para evaluar la creación de valor de su

gestión.

• Aporta a la creación de valor a las compañías que tienen relación con las decisiones

que se toman respecto al capital de trabajo y, dentro de él, particularmente la

administración del inventario, pasando por las compras, la producción y su

consecuente almacenamiento y distribución. Es la lucha diaria de aquellos que

planifican el flujo logístico con tal de que éste no sobre, no falte y no se almacene

mucho tiempo.
 INFLUYE POSITIVAMENTE EN LAS
ESTRUCTURAS DE COSTOS
ASOCIADOS A LOS INVENTARIOS:
• minimiza los gastos asociados a falta de
almacenamiento.

• servicios generales.

• Subcontratación.

• Obsolescencia.

• Daños.

• Seguros.

• impuestos.

• Accidentabilidad.

• mantención de equipamiento.
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El inventario es el que más impacta en el ciclo del
e f e c ti v o , p o r s u r e l a c i ó n c o n l a s e x p e c t a ti v a s
a s o c i a d a s a l a v e n t a , y a q u e l l o g a ti l l a t o d a u n a
programación y coordinación para cumplir con tales
e x p e c t a ti v a s , l o q u e u s u a l m e n t e a f e c t a s u c i c l o . P o r
lo tanto, la administración de la cadena de
s u m i n i s t r o s ti e n e u n a g r a n o p o r t u n i d a d , n o s o l o p o r
el aporte a la caja, sino también porque cualquier
reducción en los ciclos del inventario impactará en
la rentabilidad del negocio de manera directa,
p r o d u c t o d e u n a e fi c i e n c i a e n l a s i n v e r s i o n e s y e n
la administración del inventario.
CONCLUSIÓN
E s t a c l a r o q u e l a l o g í s ti c a e s t á d e s e m p e ñ a n d o u n p a p e l
c a d a v e z m á s i m p o r t a n t e e n l a c r e a c i ó n d e v a l o r, e l
aumento en los ingresos, los desembolsos de capital y el
control del costo dentro de las empresas; esto genera
q u e e l d e s e m p e ñ o fi n a n c i e r o l o g í s ti c o t o m e u n p a p e l
m u y i m p o r t a n t e d e n t r o d e l f u n c i o n a m i e n t o fi n a n c i e r o
c o r p o r a ti v o y a y u d e a l a m e d i c i ó n y a l m e j o r a m i e n t o d e l
mismo.
 FUENTES DE INFORMACIÓN
• Brigham, E. & Houston, J. (2007) Fundamentos de Administración
Financiera. (10a Ed.). México: Thomson
• Van Horn, J. & Wachowicz, J. (2002) Fundamentos de
Administración Financiera.(11a Ed.) México: Pearson, Prentice
Hall.
• Besley, S. & Brigman, E. (2001) Fundamentos de Administración
Financiera. (12a Ed.) México: Mc Graw Hill.
• Ochoa Setzer, G. A.(2002) Administración Financiera . México: Mc
Graw Hill.
• Gitman, L. (2007) Principios de Administración Financiera. (14a
Ed.) México: Pearson- Prentice Hall.
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