E L NOMBRE

D
JO !! ! JULIETT ALEJANDRA TEUTA ROJAS

O OR ID:270922

EL IT DOCENTE
N D
E AU INGRID FANETH CARDENAS

CARTILLA PARTE 1
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

UNIMINUTO DE DIOS
BARRANQUILLA- 2020
 TABLA DE CONTENIDO
 Presentación…………………..1
 Introducción……………………2
 Glosario…………………………..4
 Procesos De La Auditoria En El Marco De Control
Interno………………….5
 Norma Internacional De La Auditoria (NIA)
265……………………..6
 Norma Técnica Colombiana NTC- ISO 19011…………………..7
 Características De La Norma Internacional De La Auditoria
(NIA)265……………………8
 Características De La Norma Técnica Colombiana NT-ISO
19011………………………9
 INTRODUCION
 En la presente cartilla se presenta la importancia de las Normas
Internacionales de Auditoria NIA 265 acerca de las
responsabilidades que tiene el auditor para realizar las Auditorias
en las organizaciones y las ISO 19011, Norma Internacional que
indica los principios para realizar una Auditoria de calidad y de
gestión ambienta.

 Para la elaboración de la siguiente cartilla se investigo las

principales características de las Normas como también el
proceso para poder realizar una Auditoria interna exitosa.
 GLOSARIO
 AUDITORIA
Examen metódico e independiente que se realiza para determinar las
actividades y los resultados relativos a la calidad, cumplen las disposiciones
están implantadas de forma efectiva y son adecuadas para así alcanzar los
objetivos.

 NIAS
Las normas internacionales de auditoria (NIAS) se deben aplicar a las auditorias
en los estados financieros, permiten disponer de elementos necesarios, tales
como principios y procedimientos que son esenciales al desarrollo de la profesión
contable.

 ISO

ISO Es la organización Internacional para la Estandarización, que regula una serie

de normas para la fabricación, comercio y comunicaciones en todas las ramas
industriales.
 PROCESOS DE LA AUDITORIA EN
EL MARCO DEL CONTROL
INTERNO
CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN A
INTERVENIR

APLICACIÓN DE METODOS

PLANIFICACION PARA TRABAJO DE CAMPO

PLICACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES

 NORMA INTERNACIONAL DE LA
AUDITORIA (NIA) 265
La Norma Internacional de la Auditoria (NIA) 265,
¨Comunicación de las diferencias en el control interno a
los responsables del gobierno y a la dirección de a
entidad´´
Presenta responsabilidad del auditor de comunicar
oportuna y apropiadamente a los encargados del gobierno
corporativo y administración las diferencias encontradas
en el control interno durante el desarrollo de la auditoria
de estados financieros, para que ellos sigan las acciones
pertinentes.
NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC-ISO
19011
Directrices para la auditoria de Sistema de
Gestión: Proporciona orientación sobre la auditoria
de los sistemas de gestión, incluyendo los
principios de la auditoria, la gestión de un
programa de auditoria y la realización de
auditorias de sistemas de gestión aso como
orientación sobre la evaluación de la competencia
de los individuos a las personas que gestionan el
programa de auditoria, los auditores y los equipos
auditores.
 CARACTERISTICAS DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE LA AUDITORIA (NIA) 265

Trata de la responsabilidad que tiene

el auditor de comunicar Al realizar la identificación y
adecuadamente a los responsables valoración del riesgo de
del gobierno de la entidad y a la incorreción materia, el
dirección, las deficiencias en el auditor debe tener
control interno que haya identificado conocimiento del control
durante la realización de la auditoria interno relevante para la
de los estados financieros. auditoria.

No impone responsabilidades al
auditor con respecto a la obtención Comunicar el nivel de
de conocimiento del control interno y responsabilidad de
al diseño de realizaciones de pruebas administración o dirección de la
de los controles mas allá de los empresa en el proceso de
requerimientos de la NIA 3152 Y NIA control interno.
3302
 El auditor tiene en cuenta el
El auditor puede identificar control interno con el fin de
diferencias en el control interno diseñar procedimientos de
no solo durante el proceso de auditoria adecuadas a las
valoración del riesgo, si no circunstancias, y no con la
también en cualquier otra fase finalidad de expresar na opinión
de la auditoria. sobre la eficacia del control
interno.

Incluir en el comunicado escrito

una descripción de las
deficiencias encontradas y Ser claro en la información
explicación de las consecuencias suministrada en su informe.
que estas puedan traer a la
organización.
 CARACTERISTICAS DE LA NORMA
TECNICA COLOMBIANA NTC-ISO19011
Proporcionas orientación
sobre la gestión del
programa de gestión de
calidad.
En ella se describen los Adopta el enfoque de
principios en los que se la auditoria
basa la auditoria y combinada, proceso
establece los términos que se ejecuta cuando
y definiciones. se audita dos o mas
veces.

Proporcionan
Introduce el concepto Orientación sobre las orientación sobre
de riesgo la auditoria competencias de los establecimiento y
del sistema de gestión. auditores de gestión de la gestión del
calidad y ambiental. programa de
auditoria.
 PROCESO DE DESARROLLO DE
UNA AUDITORIA INTERNA
Preparación y distribución del
informe.
INICIO DE LA AUDITORIA Informar los resultados de la
Contacto con el auditor auditoria, socializar los
hallazgos oportunidades de
mejora, planes de acción.

Preparación de las
actividades de auditoria
Revisión de Finalización de la auditoria.
documentación, Reunión de cierre, socialización
asignación de roles, de hallazgo, No conformidades y
responsabilidades. oportunidades de mejora.

Realización de las actividades Actividad de seguimiento .

de la auditoria. Seguimiento a lasa acciones
Reunión de apertura correctivas preventivas y de
comunicación, recopilación de seguimiento, tiempo acordado
información hallazgos para el cierre de hallazgos,
conclusiones, reunión de cierre. verificación de las acciones y
eficacia.
 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Libro guía: Mantilla, A. (2013) Auditoria de control interno (3°ed) Bogotá
D.C Ecoe
https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

Norma Técnica Colombiana NTC –ISO19011-2012: Directrices para la

Auditoria de los Sistemas de Gestión de Calidad. Instituto Colombiano de
Normas Técnica y Certificación Icontec.
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

Norma Internacional de Auditoria (NTIA)265-2013: Comunicación de las

deficiencias en el control Interno a los responsables y a la dirección de
la entidad. Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas ICAC.
https://login.ezproxy.uniminuto.edu/login?url=https://
login.ezproxy.uniminuto.edu/ebrary/bibliouniminutosp/unauthorized&u
rl=https%3A%2F%2Febookcentral.proquest.com%2Flib%2Fbibliouniminutos
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Sánchez, Toledo, A (2009). Guía para la Auditoria de los sistemas de

gestión de la seguridad y salud en el trabajo.