Clasificación y tipos de

auditoria
 Clasificación y tipos de auditoria
Algunos antecedentes que han contribuido al surgimiento y
desarrollo de la auditoría de la información en las organizaciones

Los primeros antecedentes de la función de la auditoría de la información

se sitúan entre finales de la década de los años 70 y principios de los
80. Elizabeth Orna, autora de uno de los libros más referidos en este
tema: Práctical Information Policies , afirma haber realizado auditorías de
la información a finales de los años 70.
 
En 1982 con Robert Taylor, establece que se trata de una auditoria de las
actividades formales de la información y sus efectos en la organización,
los beneficios y facilidades que proporciona a las personas en la
realización de sus trabajos. Concluye, que la auditoría debe convertirse en
un análisis en proceso, de los beneficios y costos de cada actividad
fundamental.
 Clasificación y tipos de auditoria
Clasificación de los tipos de auditoria

Por su área de aplicación:

Se refiere al ámbito especifico donde se llevarán a cabo las actividades y
operaciones a auditar.

Auditoria Financiera

• Consiste en revisar la correcta aplicación de los

registros contables y operaciones financieras de
la empresa.
 Por su área de aplicación

Auditoria Administrativa

• Es la revisión que se realiza a la actividad administrativa de la empresa,

en cuanto a organización, relación entre sus integrantes y el
cumplimiento adecuado de sus operaciones.

Auditoria Operacional

• Es la revisión que se realiza a todas las operaciones de una

empresa, cualquiera que estas sean.
 Por su área de aplicación

Auditoria Integral

• Es la revisión que se realiza a todas las actividades y

operaciones de una empresa, con el fin de evaluar los
resultados en conjunto para alcanzar el objetivo institucional.

Auditoria Pública o Gubernamental

• Es la revisión que se realiza a todas las actividades y

operaciones que se realizan en una entidad
gubernamental.
 Por su área de aplicación

Auditoria Informática o de Sistemas

• Es la revisión técnica que se realiza a los sistemas

computaciones, software e información utilizados en
una empresa; así como sus instalaciones,
telecomunicaciones, mobiliario, equipos periféricos y
demás componentes.
• Auditoria ISO-9000 a los Sistemas Computacionales.
 Por su área de aplicación

Auditoria Forense

• Es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas

con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales.
• La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en
la prevención y detección del fraude financiero; por ello,
generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son
puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar,
juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera,
pública o privada).
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Por su lugar de origen:

Se refiere a la forma y el lugar donde se realiza la auditoria.

Auditoria de primera parte o interna

• Se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la
validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la
política general de la empresa.
• Característica: El auditor labora en la empresa donde se realiza la
auditoria, de alguna manera está involucrado en su operación normal
• Ventajas: Debido a que pertenece a la empresa, su revisión puede ser
mas profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones y
problemas de la institución
• Desventajas: Su veracidad y confiabilidad pueden verse limitados,
debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades a
la hora de emitir el resultado
 Por su lugar de origen

Auditoria de segunda parte (externa)

• Las auditorías de segunda parte se

desarrollan por el interés de una
organización hacia un tercero,
normalmente son las realizadas a los
proveedores, subcontratistas y
franquiciados.
• El objetivo que persigue es determinar la
adecuación de los sistemas de gestión con
los servicios que se han o se van a
contratar. Puede ser desarrollada por la
propia empresa cliente con sus medios o
contratarla a un tercero.
 Por su lugar de origen

Auditoria de tercera parte (externa)

• Es la más conocida popularmente y consiste en el análisis

de las cuentas del balance anual de una empresa a través de
un profesional auditor externo por requerimiento legal.

• Característica: La realizan auditores totalmente ajenos a la

empresa
• Ventajas: El auditor y su trabajo son totalmente
independientes de cualquier injerencia de la empresa
• Desventajas: El auditor se limita a solo la información que
sea capaz de recopilar
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Por su área de especialización:

Se refiere a la revisión y dictámenes enfocados a satisfacer las necesidades
concretas según la especialidad de que se trate.

Auditoria al área médica

• La Auditoría Médica tiene su función específica como parte importante

en el Sistema de Salud dentro los Servicios de Salud, a través de la
realización de procedimientos técnicos, evaluativos y preventivos,
basando sus actividades en los componentes de Estructura, Proceso y
Resultado, constituyendo dentro el proceso, el expediente clínico ó
historia clínica la pieza fundamental.
 Por su área de especialización

Auditoria al desarrollo de obras y construcciones

• Evaluará la administración de las obras en construcción, la gestión de
Contratante, del Inspector y de los contratistas, el manejo de la
contratación, el cumplimiento de normas y procedimientos de pagos, así
como el cumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados
físicos que se obtengan en el programa o proyecto específico sometido a
examen.

Auditoria Fiscal, Legal o de Cumplimiento

• Es la revisión que realiza a los registros y operaciones contables de una

empresa, así como la evaluación de los resultados financieros de un
ejercicio fiscal.
 Por su área de especialización

Auditoria laboral

• Es la revisión que se realiza a las actividades y operaciones relacionada

con el factor humano de una empresa.

Auditoria de proyectos de inversión

• Es la revisión que se realiza a los planes, programas y ejecución de las

inversiones de los recursos económicos de una institución.
 Por su área de especialización

Auditoria a la caja chica o caja mayor

• Es la revisión periódica del manejo del efectivo que se asigna a un área

de la empresa y de los comprobantes de ingresos y egresos generados
por sus operaciones.

Auditoria del manejo de mercancías

• Es la revisión física que se realiza a través del conteo de los bienes,

productos y materias primas, intermedias o de consumo final de una
empresa.
 Por su área de especialización

Auditoria ambiental

• La norma ISO 14001 es la que recoge

los estándares que debe cumplir una
empresa en cuanto a protección del
medio ambiente y prevención de
actividades contaminantes. Se fijan unos
objetivos en función de la evaluación que
el impacto que sus actividades tienen en
el medio.
 Por su área de especialización

Auditoria de recursos humanos

• Es un diagnóstico de la situación actual de la empresa

sobre la gestión del talento. Una revisión de las políticas
empresariales, los métodos y los sistemas de recursos
humanos.