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Papeles de
trabajo
CLASIFICACION DE PAPELES DE TRABAJO
Conciliación bancaria
Preparados
Organigrama
por el cliente Análisis de cuentas
Arqueo de caja
Preparados Prueba del costo
por el auditor Planeamiento
Estatutos
Permanentes Organigrama
Por su Contratos
utilidad Cartas de confirmación
Corrientes Prueba del costo
Pruebas de cumplimiento
OBJETIVOS DE LOS PAPELES
ENCABEZADO FINAL
Nombre de la entidad Indice o código del P/T
Fecha o período cubierto Iniciales del que formuló
Título del P/T Iniciales del revisor
CONTENIDO
Detalles del trabajo realizado
Resultados del trabajo
Conclusiones
ELABORACION DE LOS PAPELES
Sea ordenado y limpio
• Escriba en forma legible
• Use lápiz negro
• Use lápiz de color rojo para marcas y símbolos
• No coloque mucha información en una sola página
Sea exacto
Coloque título a cada papel de trabajo
Nombre del cliente
Breve descripción de su contenido
Período de tiempo Colocar las iniciales del
auditor que elaboró y la fecha
Indicar la fuente de datos
Utilice papeles de trabajo de tamaño adecuado
CONFIDENCIALIDAD
NO divulgar los
conocimientos
adquiridos sobre
su cliente.
Ser reservado.
SUPERVISIÓN Y REVISIÓN DE
LOS PAPELES DE TRABAJO
Asistentes Asistentes
Encargado o
Jefe de Comisión
Jefe de Equipo Formulan
Supervisor o
Supervisor
Gerente
ARCHIVO
Permanentes
Por su
uso
Corrientes
CODIFICACION DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
ARCHIVO PERMANENTE
P1 HISTORIA DE LA COMPAÑIA.
P1.1 Escritura de constitución.
P1.2 Ultima modificación de estatutos.
P1.3 Organigrama de la compañía.
P1.3 Actas de sesiones de Junta de Accionistas.
P1.3.1 Ordinarias.
P1.3.2 Extraordinarias.
P1.4 Actas de sesiones de Directorio.
P1.5 Actas de sesiones del Comité .............
ARCHIVO PERMANENTE
P2 ORGANIZACIÓN CONTABLE.
P3 CONTROL INTERNO.
P4.1 Públicos.
P4.1.1 Contrato con .......................
P4.2 Privados.
P4.2.1 Contrato con .....................
P4.3 Convenios.
P4.4 ...........................................
P5 SITUACION TRIBUTARIA Y LEGAL.
P5.1 Relación de tributos a los que está afecto -
periodicidad.
P5.2 Relación de tributos exonerados – Fecha
límite de exoneración.
P5.3 Declaraciones juradas impuesto a la renta.
P5.3.1 Impuesto a la renta año ............
P5.3.2 Impuesto a la renta año .............
P5.4 Declaraciones juradas
impuesto ..................
P5.4.1 Impuesto ............. año ............
P5.4.2 Impuesto ............. año .............
P5.5 Copia del RUC.
P5.6 ........................................
P6 INFORMACION FINANCIERA.