5ta - Semana y 5ta Clase de Auditoria Interna.

ESTRUCTURA ORGANICA DE UNA OFICINA DE
AUDITORIA INTERNA
CPCC.JAVIER PEREZ CASTILLO
DOCENTE DEL CURSO DE AUDITORIA INTERNA-UNMSM
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS.
¿Qué es auditoría interna?
• Los auditores internos deben proporcionar recomendaciones para mejorar aquellas áreas donde se
identifiquen oportunidades o deficiencias.
• La dirección de la organización es la responsable de los controles internos, mientras que la actividad de

auditoría interna proporciona aseguramiento a la dirección y al comité de auditoría de que los controles
internos son eficaces y funcionan según fueron establecidos.
• Una actividad de auditoría interna eficaz es un valioso recurso para la dirección de la organización y su
comité directivo o equivalente, así como para el comité de auditoría.
• Una actividad de auditoría interna eficaz puede proporcionar aseguramiento a otras partes interesadas,
tales como los entes de regulación, empleados, proveedores financieros y accionistas.
• Como cuerpo principal para la profesión de auditoría interna, el IIA establece las Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y el Código de Ética.
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Normas que rigen la auditoría interna
• El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) es el líder

y autoridad reconocida, y principal educador, de la profesión de auditoría interna.
• El ejercicio de la auditoría interna no está regulado.
• El IIA proporciona una guía integral para la profesión mediante su Marco para la
Práctica Profesional, que comprende la definición oficial de auditoría interna, las
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (las
Normas), el Código de Ética, los Consejos para la Práctica, y las ayudas para el
desarrollo y la práctica.
• Los auditores del sector público deben cumplir con guías

gubernamentales.
específicas
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Rol del auditor
interno:
Recomendaciones
Para auditar hay que conocer la organización,
sistemas, procedimientos, políticas, modelos
Entender correctamente las definiciones que se
están utilizando y los algoritmos de estimación de
los parámetros
4
Rol del auditor
interno:
Rec om en dac i o ne s
Para alcanzar los objetivos los equipos de
trabajo deben ser multidisciplinarios
Se requiere contar con profesionales
especialistas
No hay que dudar en contratar firmas o
profesionales externos para trabajos
especializados.
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Rol del auditor interno
Participación activa en el proyecto de desarrollo e

implementación.
Debe participar desde su rol de auditor.
Debe entender definiciones que se utilizan,
algoritmos de estimación de los parámetros de
riesgo, etc.
Debe conocer el sistema de riesgo
6
ORGANIGRAMA
CIA. MINERA PODEROSA S.A. 7

1. Definición de Auditoría Interna
Principales conceptos en la definición de Auditoría Interna
 Proceso de gestión de Riesgos, Control y Gobierno
 Riesgo: identificación y evaluación de las exposiciones significativas

a los riesgos y las actividades para su mitigación o reducción.
 Control: las políticas, procedimientos y actividades diseñados para

asegurar que los riesgos sean administrados dentro de las
tolerancias establecidas por el proceso de evaluación de riesgos.
 Gobierno: los procedimientos utilizados por los representantes de

los propietarios de la organización para proveer vigilancia sobre los
procesos de riesgo y control administrados por la Dirección.
Funciones del
OCI
• Formular en coordinación con las unidades orgánicas competentes de la CGR, el Plan Anual de Control, de
acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita la CGR.
• Ejercer el control interno simultáneo y posterior conforme a las disposiciones establecidas en las Normas
Generales de Control Gubernamental y demás normas emitidas por la CGR.
• Ejecutar los servicios de control y servicios relacionados con sujeción a las Normas Generales de Control
Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la CGR.
• Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los procesos y
productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo a los estándares establecidos por la CGR.
• Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de control a la CGR para su revisión de oficio, de
corresponder, luego de lo cual debe remitirlos al Titular de la entidad o del sector, y a los órganos
competentes de acuerdo a ley; conforme a las disposiciones emitidas por la CGR.
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Funciones del
OCI
• Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertan indicios razonables de falsificación de documentos,
debiendo informar al Ministerio Público o al Titular, según corresponda, bajo responsabilidad, para que se adopten las medidas
pertinentes, previamente a efectuar la coordinación con la unidad orgánica de la CGR bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI.
• Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades orgánicas competentes de la CGR para la comunicación de hechos
evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior al Ministerio Público conforme a las disposiciones emitidas
por la CGR.
• Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias, otorgándole el trámite que corresponda de conformidad con las disposiciones
del Sistema Nacional de Atención de Denuncias o de la CGR sobre la materia.
• Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las
recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la
CGR.
• Cumplir diligente y oportunamente, de acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa, con los encargos y requerimientos
que le formule la CGR.
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Funciones del
OCI
• Cautelar que cualquier modificación al Cuadro de Puestos, al presupuesto asignado o al ROF, en
lo relativo al OCI se realice de conformidad a las disposiciones de la materia y las emitidas por
la CGR.
• Promover la capacitación, el entrenamiento profesional y desarrollo de competencias del Jefe y

personal del OCI a través de la Escuela Nacional de Control o de otras instituciones educativas
superiores nacionales o extranjeras.
• Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno por

parte de la entidad.
• Las funciones deben incluirse en el ROF de las entidades y deben contar con la opinión previa
de la CGR.
• En caso la entidad considere que deba incorporarse alguna función adicional a las aprobadas
en su ROF, su inclusión deberá contar con la opinión previa de la CGR.
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Jefe del Órgano de Control Institucional
• El OCI está a cargo del funcionario o servidor designado por la CGR o encargado como Jefe por
la CGR o por el Titular de la entidad.
• El Jefe del OCI debe dar cuenta a la CGR del ejercicio de sus funciones, entre las que se
encuentran:
Ejercer la función de dirección, supervisión y verificación en las etapas de planificación,

ejecución y elaboración del informe de auditoría.
Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan para la implementación
de las recomendaciones formuladas en los resultados de la ejecución de los servicios de
control.
Participar como invitado y sin derecho a voto en las reuniones convocadas por la Alta
Dirección de la entidad a fin de tomar conocimiento de las actividades que desarrolla la
entidad.
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Prohibiciones para el Jefe y personal del OCI
• Realizar o intervenir en funciones y actividades inherentes al ámbito

de competencia y responsabilidad de la administración y gestión de la
entidad.
• Visar, refrendar o emitir documentos para la aprobación de actos u

operaciones propios de la administración, con excepción de los actos
propios del OCI.
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Coordinaciones del Jefe del OCI con el Titular
El Jefe del OCI deberá mantener coordinación con el Titular, especialmente

en los aspectos siguientes:
 La implantación y funcionamiento del control interno en la entidad, de

conformidad con la normativa aplicable.
 Alertar situaciones de riesgo para la entidad, en el ejercicio del control

simultáneo.
 La implementación y seguimiento de las recomendaciones

realizadas como resultado de los servicios de control.
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Código: SGI-M-21-01
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y Versión: 07
FUNCIONES Fecha: 27/11/2013
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J & V Resguardo S.A.C.

MANUAL DE Versión: 07
Fecha: 27/11/2013
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ACIÓN Y
CAPÍTULO II
FUNCION
ÓRGANO DE ASESORAMIENTO
ES
1.5 CONTROLLER
A. FUNCIONES GENERALES
a) Realizar el control operativo, administrativo, financiero y de gestión de la compañía.

b) Velar por los intereses de la compañía, identificando oportunamente las necesidades de
liquidez o, en caso contrario, la óptima rentabilidad de los excesos de Liquidez.
c) Controlar los saldos de efectivo de la empresa y de lo recaudado a nivel nacional por el
servicio de seguridad y otros.
d) Realizar la medición de la rentabilidad por Sucursales.
e) Velar por los intereses del negocio en lo concerniente a efectividad y control del costo o
gasto, analizando y controlando la rentabilidad y proponiendo la maximización de los
resultados por áreas y por Sucursales.
f) Sugerir la optimización permanente de estructuras de personal, alineadas a la estrategia
del negocio.
g) Definir, optimizar, re-diseñar y coordinar la implementación de un sistema de control
interno efectivo que permita una labor fluida y un costo adecuado.
h) Controlar el cumplimiento de las políticas y normas internas y externas que rigen la
Organización en todas las áreas, asegurando que dichas normas sean las necesarias y
oportunas para evitar los riesgos del negocio y que coadyuven al crecimiento del mismo.
i) Proponer a las Gerencias la puesta en marcha de acciones preventivas y de control dentro
de cada área.
j) Concientizar a toda la organización en la importancia del control y cumplimiento de
normas como herramienta de gestión.
k) Definir los procedimientos que permitan verificar el funcionamiento del sistema de control
interno (operativo, administrativo, financiero y de informática) y establecer planes de
acción con los responsables para depurar imperfecciones.
l) Verificar que se proporcione a todos los estamentos de la organización la información
contable y presupuestada de manera veraz y oportuna. J & V Resguardo S.A.C. Página 16 de 43
m) Definir plan anual de trabajo de su área, verificar su cumplimiento y adaptarlo en función a
las necesidades surgidas del negocio.
n) Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y laborales de la Compañía.
o) Presentar mejoras de: control interno y flujo de información entre las áreas.
p) Revisar constantemente el resultado del trabajo realizado por cada área; de acuerdo a lo
sugerido por la gerencia.
MANUAL DE Versión: 07
Fecha: 27/11/2013
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ACIÓN Y
B. REQUISITOS PARA EL PUESTO FUNCION

ES
 Contar con el Titulo de Contador Público.
 Haber llevado cursos de afines a finanzas, tributación y/o economía.
 Poseer las siguientes habilidades:
- Planificación.
- Iniciativa.
- Visión de Conjunto (considerar los aspectos importantes de una situación).
- Responsabilidad.
- Capacidad para comunicarse.
- Capacidad para toma de decisiones.
- Interés por el cliente (interno y externo).
- Facilidad para trabajar en equipo.
1.6 ASESOR LEGAL
A. FUNCIONES GENERALES
a) Absolver las consultas legales que se presenten en la empresa.

b) Coordinar la elaboración de los contratos del personal y con los clientes.
c) Verificar que los trabajadores reciban todos sus beneficios sociales conforme a ley.
d) Capacitar al personal en aspectos legales.
e) Presentar recursos judiciales y administrativos según lo requieran los casos.
f) Realizar un seguimiento a los diversos procesos legales que se realicen en la empresa.
1.7 ASESOR POLICIAL
B. FUNCIONES GENERALES
J & V Resguardo S.A.C. Página 17 de 43
a) Absolver las consultas policiales que se presenten en la empresa.
b) Brindar apoyo a nuestros clientes en temas policiales.
c) Capacitar al personal en aspectos policiales.
d) Presentar recursos policiales y administrativos según lo requieran los casos.
e) Realizar un seguimiento a los diversos procesos policiales que se presenten en la empresa.
Estatuto de
Auditoría
Febrero de 2008
Interna
Estatuto de Auditoría Interna
Introducción
Mediante el presente Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de
Administración de Grupo Prosegur de implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoría Interna, en
dependencia de la Comisión de Auditor ía y Control.
Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización y atribuciones,
funciones, competencias y responsabilidades que se manifiestan a continuación.
El contenido del presente Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de

Auditor ía Interna.
El presente Estatuto es de aplicación en todas las sociedades del Grupo Prosegur, tanto en las que participe de
forma mayoritaria, como en las que tenga responsabilidad en su gestión efectiva.
1. Misión
El Consejo de Administración considera necesario contar con una Dirección independiente dentro de la
Organización que, de forma continua, analice, evalúe y controle los procedimientos, las prácticas y las
actividades que constituyen el sistema de control interno de la Organización, asegurando de modo razonable la
eficiencia y eficacia en el uso de los recursos, la fiabilidad y coherencia de la información contable y de
gestión, y el cumplimiento de la legalidad. Todo ello, con el fin de contribuir a la salvaguarda de los activos y de
los intereses de los accionistas, dando soporte a la Organización mediante la realización de recomendaciones
y del seguimiento de su implantación que propicie la consecución de los objetivos estratégicos y la mejora del
entorno de control.
Auditoría Interna es una Dirección independiente y objetiva de supervisión del control interno, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización. Auditor ía Interna ayuda a la Organización a cumplir
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
2. Objetivos
Son objetivos de la Dirección de Auditor ía Interna:
1. Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente;
2. Asistir al Consejo de Administración u órgano delegado correspondiente en el cumplimiento objetivo

de sus responsabilidades, dando soporte a la Dirección del Grupo y a la Organización en la mejora y
consolidación del sistema de control interno, procedimientos aplicados y actividades de control;
3. Verificar que, mediante la aplicación homogénea y eficiente de las políticas y procedimientos que
conforman el sistema de control interno, se gestionan los riesgos de modo adecuado, facilitando la
consecución de los objetivos estratégicos del Grupo Prosegur;
4. Revisar y verificar que los procesos de la Organización son adecuados y se cumplen según las
políticas y procedimientos aprobados;
5. Identificar y evaluar los riesgos de cualquier naturaleza a los que se enfrenta la

Organización;
6. Velar por la integridad, esto es, que sea completa y correcta, de la información contable y
de gestión emitida, tanto interna como externa;
7. Velar por el cumplimiento de la legalidad.
Todas las actividades, las operaciones y los procesos del Grupo Prosegur a nivel global pueden
someterse a una evaluación de Auditor ía Interna, no limitándose a las áreas económicas o
financieras.
3. Posición en la Organización y Atribuciones
La Dirección de Auditoría Interna se ubica dentro de la estructura organizativa del Grupo,

dependiendo del Consejero Delegado y de la Comisión de Auditoría y Control, de manera que se
garantiza su independencia y el desarrollo de las funciones asignadas.
Todas las actuaciones y documentos elaborados por la Dirección de Auditoría Interna que deban
ser refrendados, son aprobados por el Consejo de Administración, a propuesta de la Comisión de
Auditoría y Control.
La responsabilidad de la Dirección corre a cargo del Director de Auditoría Interna que es nombrado
por el Consejo de Administración.
La organización de la Dirección de Auditor ía Interna y la cualificación de sus miembros quedan

determinadas en el Manual de Procedimientos de dicha Dirección. El equipo de Auditor ía Interna
estará sometido a las mismas nor mas que se establezcan para el conjunto de la Organización,
siendo el Director de Auditoría Interna responsable de los objetivos, los planes profesionales y la
evaluación del personal de su Dirección.
El resto de Direcciones de la Organización, ya sean geográficas, de negocio o corporativas, no

mantiene autoridad sobre la Dirección de Auditor ía Interna ni sobre los miembros de la mis ma.
La Dirección de Auditor ía Interna mantendrá una posición de independencia con respecto a las
actividades que evalúe, no asumiendo responsabilidades sobre las operaciones. Esto implica que
no es un órgano ejecutivo y no mantiene autoridad ni competencia sobre las áreas de negocio ni
actividades del Grupo Pr osegur, salvo para el seguimiento y control de la implantación de las
mejoras y recomendaciones que efectúe.
Toda circunstancia que pudiera comprometer la independencia o la objetividad de la Dirección de

Auditoría Interna o de cualquiera de los auditores internos debe comunicarse a la Comisión de
Auditor ía y Control.
4. Funciones
La Dirección de Auditor ía Interna lleva a cabo los controles de auditor ía especificados en los
planes de auditor ía aprobados. Dichos planes pueden modificarse según lo establecido para su
aprobación.
La Dirección de Auditor ía Interna puede actuar a instancia de la Comisión de Auditor ía y Control o

por iniciativa propia. Además, el Consejo de Administración o el Consejero Delegado del Grupo
Prosegur pueden encargarle trabajos específicos, a través de la Comisión de Auditor ía y Control
que fijará para éstos el programa de trabajo y los objetivos.
La Dirección de Auditoría Interna desempeña las siguientes funciones:
1. Elabora los planes de auditoría que, una vez aprobados, se comunican a las Direcciones
geográficas, de negocio o corporativas interesadas;
2. Ejecuta los planes de auditor ía atendiendo al alcance y directrices que establecen,

mediante la planificación y ejecución de actividades de auditor ía, investigación y
consultoría;
3. Comunica y mantiene informada de los resultados de todas las actividades de auditor ía,
investigación y consultoría a la Comisión de Auditoría y Control y, en su caso, a las
Direcciones interesadas. Asimis mo, informa periódicamente a la Comisión de Auditor ía y
Control sobre la aplicación de los planes de auditor ía y demás actividades relevantes;
4. Asesora a la Organización sobre aspectos relativos a la prevención del fraude, de la

corrupción y de otras actividades ilícitas, así como sobre el cumplimiento de la nor mativa
relativa a la prevención del blanqueo de capitales;
5. Examina y evalúa la fiabilidad de la información financiera, tanto contable como de

gestión, y que es completa y correcta, así como los procedimientos para su registro, los
sistemas de información, de contabilidad y de tratamiento de datos;
6. Examina y evalúa los sistemas y procedimientos de control y mitigación de todos los

riesgos, así como las metodologías utilizadas;
7. Examina y evalúa los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el

cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables;
8. Elabora y posteriormente trata con los responsables de las Direcciones evaluadas, si

procede, los resultados del trabajo con anterioridad a la emisión definitiva de los informes;
9. Evalúa el grado de implantación y eficiencia de las recomendaciones en virtud de los

informes emitidos, e informa sobre esta materia a la Comisión de Auditoría y Control;
10. Comunica a la Comisión de Auditor ía y Control las necesidades de desarrollo de los

miembros de la Dirección y atiende a las mismas adecuadamente.
5. Competencias
Para el ejercicio de su actividad, los miembros de la Dirección de Auditoría Interna se encuentran

autorizados para la revisión y examen de todos los documentos y registros que se consideren
relevantes, y tendrán libertad de acceso a todas las áreas y dependencias de la Organización,
según lo establecido en el plan de trabajo concreto, previa comunicación a los responsables o
depositarios. En caso que la información sea de carácter restringido, se requerirá autorización
expresa, para lo que se desarrollarán los correspondientes mecanis mos de autorización y
resolución de incidencias.
Asimis mo, es responsabilidad de los miembros de la Dirección de Auditor ía Interna estar

debidamente informados sobre todos los aspectos relevantes en el desempeño de su actividad.
Para ello, podrán acudir a todas las reuniones, mesas y foros en las que se solicite su presencia,
así como a aquellas en que los auditores consideren oportuna su participación, previa consulta al
convocante.
La Dirección de Auditoría Interna tiene acceso a todas las personas, archivos, datos, sistemas y
bienes que se estimen necesarios para el desempeño de sus funciones y la ejecución del plan de
trabajo. La información solicitada ha de facilitarse dentro de un período razonable y habrá de ser
fiel e íntegra. A este respecto, la Dirección de Auditoría Interna podrá también requerir acceso
permanente de lectura a datos y a sistemas informáticos. La Dirección de Auditoría Interna
informará inmediatamente a la Comisión de Auditoría y Control sobre cualquier intento de
obstaculizar el desempeño de sus funciones.
El Director de Auditoría Interna, en el marco del presente Estatuto, define los principios operativos
de las actividades de la Dirección en un Manual de Procedimientos de Auditoría Interna.
6. Responsabilidades
Los miembros de la Dirección de Auditor ía Interna tienen la obligación de salvaguardar y proteger

los intereses del Grupo Prosegur, asumiendo las siguientes responsabilidades:
1. Cumplir con el código de ética definido en el Manual de Auditor ía Interna, así como con las
normas para el ejercicio profesional de la Auditor ía Interna;
2. Mantener una actitud que propicie un estado de independencia y objetividad ante las
actividades evaluadas y ante la Organización, así como evitar acciones o situaciones que
menoscaben su integridad profesional, generen conflictos de intereses y prejuicios;
3. Mantener, actualizar y enriquecer un conjunto de conocimientos, nor mas, técnicas,

disciplinas, metodologías y herramientas, que per mitan llevar a cabo sus
responsabilidades y cubrir sus objetivos con los máximos niveles de calidad;
4. Poseer y desarrollar las cualidades profesionales necesarias para el establecimiento de

buenas relaciones con el entorno, as í como tener una buena capacidad de comunicación,
tanto verbal como escrita, con objeto de trans mitir con claridad y efectividad los
objetivos, las evaluaciones, las conclusiones y las recomendaciones;
5. Cumplir con los objetivos y alcances definidos por la Comisión de Auditor ía y Control
formalizados en los planes de auditoría, as í como emitir los oportunos informes con la
mayor objetividad posible;
6. Elaborar y obtener la aprobación de la Comisión de Auditor ía y Control, de la memoria

anual de actividades, que vendrá definida en atención a lo establecido en el Manual de
Auditoría Interna;
7. Gestionar de modo adecuado el presupuesto asignado, as í como los recursos con los que
cuente la Dirección de Auditor ía Interna;
6.8. Someterse, cuando se estime oportuno, a la inspección de terceros independientes

para asegurar la calidad de los trabajos y el cumplimiento de las y nor mas y
procedimientos aceptados establecidos en la interna.
normativa
6
Auditoria a Entidades Financieras
Agenda
1. Funciones y estructura del sistema bancario
2. La gestión bancaria
3. La regulación bancaria
4. Riesgo de crédito
5. El proceso crediticio y la gestión del riesgo de crédito
6. Riesgo de mercado
7. Riesgo operacional
Expositor: CPC Gustavo Angeles Núñez

1. Funciones y estructura del sistema bancario
Los bancos y el sistema bancario proporcionan principalmente

tres servicios esenciales:
a) Constitución de depósitos
b) Gestión de pagos
c) Concesión de créditos.

Bancos
El banco central de un país

regula a las entidades, presta
servicios al sistema bancario y
Financieras
define y ejecuta la política
monetaria en nombre del
gobierno del país.
EDPYMES

• Es la posibilidad de que los prestatarios no

Riesgo
devuelvan los créditos a tiempo o por
de Crédito completo.
Patrimonio Productos
Principales Riesgo • Es una consecuencia de básicos
Riesgos las fluctuaciones en
de Mercado los precios de mercado.
Bancarios Tipo de
Divisas
interés
• Es inherente a la relación comercial y refleja la
Riesgo pérdida derivada de los procesos internos o
Operacional sistemas inadecuados o fallidos, errores
humanos o eventos externos.

Factores que configuran la industria bancaria

Regulación,
desregulación y Competencia
globalización
Titulización Avances tecnológicos
Inflación e
incertidumbre de los
tipos de interés

Riesgo de Liquidez
Basilea lo define como la capacidad de financiar incrementos en

los activos y cumplir con sus obligaciones de pago según vayan
venciendo, sin incurrir en pérdidas inaceptables.


Pérdidas crediticias
Los bancos consideran de

manera diferente a los créditos
al corriente (al día) y a los
morosos. Los bancos dotan
provisiones en sus EEFF para
reducir los potenciales efectos
negativos de los créditos
morosos.

3. Regulación bancaria
De la crisis de liquidez al pánico bancario: cuando un banco
carece de los fondos para pagar a sus depositantes quienes lo
solicitan, tiene una crisis de liquidez. El simple rumor de una
crisis de liquidez puede llevar a una retirada masiva de reservas
por parte de los clientes (bank run). Si la retirada masiva se
traslada a otros bancos, se produce un contagio que puede
extender aún más el pánico y provocar retiradas masivas.

Fundamentos de la regulación bancaria
• Es decir, el derecho de
Licencias operar un banco
A
P
O
• Vigilancia regulativa y
Y
recurrente de las
Supervisión operaciones y actividades O
del banco

Regulación internacional de los riesgos bancarios
Los acuerdos de Basilea son los marcos regulatorios

internacionales que rigen las actividades de los bancos. Los
acuerdos de Basilea reconocen que el riesgo de los activos y las
operaciones de un banco está relacionado con, y puede ser
minimizado por, un estándar de capital regulatorio mínimo. En el
acuerdo actual cubre los riesgos de crédito, mercado y
operacional.

4. Riesgo de crédito
El riesgo de contraparte es el término empleado para referirse al

riesgo de que la otra parte, en un contrato o acuerdo, no cumpla con
los términos acordados. Esto puede significar la incapacidad de
proporcionar bienes y servicios, una renuncia a proporcionar líneas
de crédito o la incapacidad de pagar las cantidades debidas.

Características de los productos crediticios
Vencimiento • Créditos para el corto, mediano y largo plazo
Sistema de • Con fondo de amortización, cuota fija, cuota

amortización final
• Inventarios, maquinaria para la producción,
Destino
compra de una empresa
Compromiso • Líneas de crédito comprometidas y no

de pago comprometidas

Características de los productos crediticios
Convenios • Compromiso unilateral
Requerimientos • Efectivo, hipotecas, prendas,

de garantía
Fuente de pagos
para su • Créditos agrícolas (auto liquidables)
devolución

Tipo de productos crediticios
Agrícola Pagaré Leasing Proyectos
Garantía
Factoring Hipoteca Cta Cte
real
Préstamo
Vehicular con A descubierto Sindicados
garantía

5. El proceso crediticio y la gestión del riesgo de crédito

Cuantificación y gestión del riesgo de mercado
Los cuatro tipos de riesgo de mercado son:

i) riesgo de capital (acciones)
ii) riesgo de tipo de interés (bonos y créditos)
iii) riesgo de materias primas
iv) riesgo de tipo de cambio (divisas).

Para reducir el riesgo de mercado y su efecto, los bancos adoptan

estrategias de cobertura en sus exposiciones de riesgo.
El “Valor en riesgo” es un método que genera una estimación de

las pérdidas potenciales en un determinado periodo de tiempo
para un intervalo de confianza específico. La estimación que
produce este proceso cuantifica parte del riesgo que asume el
banco.



7. Riesgo operacional
Basilea identifica 5 eventos de riesgo operacional:
Los riesgosde procesos
i) riesgos operacionales son inherentes a las relaciones
internos
comerciales
ii) riesgos de y los
reflejan pérdidas derivadas de procesos internos o
empleados
sistemas
iii) riesgoinadecuados
legal o fallidos, errores humanos o eventos
externos
iv) riesgo externo
v) riesgo de sistemas

Banco de la Nación Gerencia de Auditoría Interna
MOF – GERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA BN-MOF-1400-05-01 31 JULIO 2015

Rev.0
TITULO CÓDIGO FECHA DE APROBACIÓN
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

GERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA
Aprobado en Sesión de Directorio N° 2061 de fecha 25 Junio 2015
ELABORADO POR: APROBADO POR:

ORGANIGRAMA DEL BANCO DE LA NACIÓN
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Banco de la Nación - Funciones del Órgano de Control Institucional
• Elaborar el Plan de Auditoría y someterlo a consideración del Directorio para su aprobación, así como
informar periódicamente su avance.
• Ejecutar el Plan de Auditoría atendiendo al alcance y normatividad correspondiente, mediante la

planificación y ejecución de actividades de auditoría y consultoría; y, elaborar los informes que se deriven
de las mismas.
• Mantener informado del resultado de las actividades de auditoría, y consultoría; al Comité de Auditoría,
Presidencia, Directorio y áreas usuarias. Asimismo, mantener informado periódicamente al Comité de
Auditoría sobre el nivel de avance del Plan de Auditoría y demás actividades que realice.
• Examinar y evaluar la fiabilidad de la información financiera, contable y de gestión; así como los sistemas
y procedimientos de control.
• Examinar y evaluar los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las
disposiciones legales y regulaciones interna y externa aplicables.
• Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
Septiembre de 2017
Banco de la Nación - Funciones del Órgano de Control Institucional
• Vigilar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la gestión integral de
riesgos.
• Realizar el seguimiento y evaluar el nivel de implementación y eficiencia de las observaciones y

recomendaciones formuladas en virtud de los informes emitidos por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFPs, Auditores Externos, UAI y otras por encargo de la Alta Dirección.
• Evaluar y verificar el adecuado funcionamiento de diversos aspectos encargados por la

Superintendencia Banca, Seguros y AFPs de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de
Auditoría Interna.
• Realizar otras actividades de aseguramiento o consulta que la Administración le encargue.
• Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Gerencia.

• Otras que establezca la SBS.
Septiembre de 2017

Rev.0
1. INTRODUCCIÓN
1. Finalidad
El presente Manual de Organización y Funciones es un instrumento de gestión que describe las funciones
de las unidades orgánicas, así como las funciones a nivel de cargo específico de la Gerencia de Auditoría
Interna.
2. Alcance
Las funciones contenidas en el presente Manual deberán ser cumplidas por todos los trabajadores que
integran la Gerencia de Auditoría Interna.
3. Actualización
El presente Manual de Organización y Funciones será actualizado cuando se produzcan cambios o
modificaciones en los procesos o procedimientos internos de la Gerencia o si se producen modificaciones
en la Estructura Orgánica o en el Reglamento de Organización y Funciones del Banco de la Nación o
cuando existan normativas regulatorias que así lo ameriten.
4. Base Legal y/o Administrativa
Acuerdo de Directorio Nº 2018, de fecha 03.09.2014, que aprueba la Nueva Estructura Organizacional
Básica, el Reglamento de Organización y Funciones y el Cuadro de Asignación de Personal – CAP del
Banco de la Nación.
5. Responsabilidad
El Gerente es responsable de las funciones que se realizan en la unidad orgánica a su cargo. Asimismo, los
Subgerentes son responsables de las funciones que se realizan en sus unidades orgánicas respectivas.
Para asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el presente Manual de Organización y
Funciones, cada Gerente de unidad orgánica deberá indicar al personal a su cargo, por escrito y en forma
detallada, las funciones que le corresponden de acuerdo al cargo específico que desempeña.

Rev.0
TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
2. MISIÓN Y FUNCIONES GENERALES DE LA GERENCIA

MISIÓN
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones del Banco, al ayudarlas a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado en la evaluación y mejora de la eficacia de la gestión de riesgos y del
gobierno corporativo del Banco. Su organización y funcionamiento están en concordancia con lo establecido
en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP y en el Reglamento de Auditoria Interna.
FUNCIONES
a. Elaborar el Plan de Auditoría y someterlo a consideración del Directorio para su aprobación, así como
informar periódicamente su avance.
b. Ejecutar el Plan de Auditoría atendiendo al alcance y normatividad correspondiente, mediante la
planificación y ejecución de actividades de auditoría y consultoría; y, elaborar los informes que se
deriven de las mismas.
c. Mantener informado del resultado de las actividades de auditoría, y consultoría; al Comité de Auditoría,
Presidencia, Directorio y áreas usuarias. Asimismo, mantener informado periódicamente al Comité de
Auditoría sobre el nivel de avance del Plan de Auditoría y demás actividades que realice.
d. Examinar y evaluar la fiabilidad de la información financiera, contable y de gestión; así como los
sistemas y procedimientos de control.
e. Examinar y evaluar los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las
disposiciones legales y regulaciones interna y externa aplicables.
f. Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
g. Vigilar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la gestión integral de
riesgos.
h. Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y los mecanismos
establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la información.
i. Realizar el seguimiento y evaluar el nivel de implementación y eficiencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en virtud de los informes emitidos por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFPs, Auditores Externos, UAI y otras por encargo de la Alta Dirección.
j. Evaluar y verificar el adecuado funcionamiento de diversos aspectos encargados por la
Superintendencia Banca, Seguros y AFPs de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de Auditoría
Interna.
k. Realizar otras actividades de aseguramiento o consulta que la Administración le encargue.
l. Mantener un archivo conteniendo los informes elaborados, papeles de trabajo, documentación
sustentatoria y comunicaciones derivadas de los mismos y ponerla a disposición de la
Superintendencia Banca, Seguros y AFPs, auditores externos y, de ser el caso, de las empresas
clasificadoras de riesgo, cuando así lo requieran.
m. Formular el plan operativo y presupuesto relacionado con su gestión.
n. Cumplir con la normativa interna y externa aplicable a su ámbito de acción.
o. Supervisar las prestaciones que efectúen los proveedores de bienes y/o servicios en su calidad de área
usuaria hasta la conformidad del servicio.

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p. Administrar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos.

q. Elaborar el Programa de Aseguramiento de Mejora de la Calidad de la Auditoría Interna que contemple
la realización de evaluaciones internas y externas y que cubra todos los aspectos de la actividad de
auditoría interna.
r. Presentar las necesidades de desarrollo del personal que conforma la UAI.
s. Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Gerencia
t. Velar por el cumplimiento del Código Ética Institucional y del Plan Sectorial de Lucha Contra la
Corrupción; así como, por la aplicación de las políticas y procedimientos del Sistema de Prevención del
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y de las políticas relacionadas al Sistema de
Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo en las unidades orgánicas de su dependencia.
u. Otras que establezca la SBS.
CONSIDERACIONES ESPECIALES
El Gerente de Auditoria Interna deberá tener solvencia moral, conocimientos y experiencia apropiados para la
función que desarrolla dicha unidad, debiendo reunir los siguientes requisitos mínimos:
v. Tener título profesional o grado académico de Magíster, así como especialización en materias afines a las
funciones de la Gerencia de Auditoria Interna.
w. Tener una experiencia no menor de tres (3) años en actividades de auditoría, según corresponda, en
empresas del sistema financiero, de seguros, de fondos de pensiones, de servicios complementarios o
conexos, de derramas, de cajas de pensiones, y/o haber desempeñado cargos similares para dichas
empresas, por un período no menor a cinco (5) años, según corresponda.
x. No tener antecedentes penales.
y. No estar incurso en alguno de los impedimentos señalados en el artículo 81º de la Ley General, con
excepción del numeral 5 del mencionado artículo.
z. No haber sido sancionado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP por la comisión de
infracciones consideradas graves o muy graves.
aa. No haber sido sancionado por cualquier organismo público por la comisión de infracciones consideradas
como graves o muy graves por la entidad sancionadora.
ab. No tener vinculación de propiedad o de gestión con la empresa o con las personas jurídicas integrantes del
conglomerado al cual pertenece. Asimismo, no tener relación de parentesco con directores, gerentes,
representantes legales o funcionarios principales, de acuerdo a la normatividad emitida por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
ac. No estar incurso en situaciones que limiten la necesaria independencia para el ejercicio de sus funciones.
3. ESTRUCTURA ORGÁNICA
ORGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia
ORGANOS DE LÍNEA
- Subgerencia de
Auditoria
Administrativa y de
Gestión
- Subgerencia de
Auditoria de Procesos

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4. MISIÓN Y FUNCIONES DE LOS ÓRGANOS DE LÍNEA

1. SUBGERENCIA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN
Misión
Ejecutar auditorías a los procesos de soporte (finanzas, contabilidad, logística y recursos humanos);
examinando y evaluando las diversas actividades administrativas realizadas por las unidades orgánicas del
banco, asimismo efectuar las auditorías continuas, desarrollo corporativo, aseguramiento de la calidad y
seguimiento, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía alcanzada.
Funciones:
a. Participar en la elaboración del Plan Anual de trabajo, en lo que respecta a las Auditorías continuas,
desarrollo corporativo, aseguramiento de la calidad y seguimiento.
b. Ejecutar las auditorias extraordinarias solicitadas por el Directorio, Comité de Auditoria del Directorio,
Gerencia General o las Gerencias del Banco; emitiendo el correspondiente informe de las Auditorías
practicadas, que contengan observaciones, conclusiones y recomendaciones tendentes a superar las
debilidades de control observadas.
c. Verificar que las unidades auditadas ejecuten sus labores diarias en coherencia con la normatividad
vigente, con las políticas, normas y procedimientos de control interno establecidos por el Banco o por
entidades externas de supervisión y control a través de:
 Manuales de Funciones, de Procedimientos y Sistema Normativo de la unidad auditada.
 Circulares y Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, así como
FONAFE, INDECOPI, MEF, Contraloría General de la República y otras normas aplicables.
 Disposiciones de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de
la Superintendencia de Banca y Seguros.
d. Verificar que los recursos humanos y equipos existentes sean utilizados adecuadamente.
e. Diseñar y administrar un conjunto de instrumentos que permitan evaluar sistemática, periódica y
preventivamente eventos de riesgos.
f. Supervisar la implementación anual del Programa de Aseguramiento de Calidad.
g. Planificar y supervisar las actividades de capacitación y mejora continua de las unidades de la Gerencia
de Auditoria del Banco.
h. Supervisar el cumplimiento del Plan Anual de Trabajo y efectuar el seguimiento de las acciones de
medidas correctivas de todas las unidades del Banco.
i. Preparar los informes para los Comités de Auditoría.
j. Elabora informes a la Gerencia de Auditoria, Gerencia General, Comité de Auditoria o Directorio, según
corresponda, sobre demoras en las respuestas y/o en la implementación de las observaciones de
auditoría interna o externa por parte de las unidades o procesos auditados que puedan poner en riesgo
significativo al Banco.
k. Efectuar la evaluación permanente de la información existente en los sistemas del Banco que permita
detectar oportunamente operaciones no autorizadas, operaciones de mayor riesgo, excepciones y

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FECHA DE
APROBACIÓN
desviaciones de control interno, de seguridad de la información y del riesgo crediticio no contemplados

en la política del Banco.
l. Efectuar la evaluación sistemática, periódica y preventivamente de los eventos de riesgos.
m. Administrar y dirigir la auditoria continua, aseguramiento de la calidad, seguimiento de las
observaciones y consultoría en procesos de agencias.
n. Supervisar los resultados de las visitas periódicas de consultoría a las Agencias y oficinas Especiales a
nivel nacional.
o. Velar por la eficiencia y eficacia de las actividades de auditoria interna, a través de evaluaciones
internas y externas, las cuales deben incluir el seguimiento continuo del desempeño y las evaluaciones
periódicas de autoevaluación.
p. Velar por que las evaluaciones externas sean realizadas por una entidad independiente y de prestigio
internacional (Norma 1312 del IIA).
q. Hacer seguimiento y pruebas de control de calidad permanente a los trabajos realizados por el equipo
de auditoria de procesos, a través de la evaluación periódica de los programas de trabajo, exámenes
de auditoria y comunicación con los auditados.
r. Comunicar a nivel del Banco los resultados de los programas de aseguramiento y mejora en la calidad.
2. SUBGERENCIA DE AUDITORIA DE PROCESOS

Misión
Ejecutar auditorías a los procesos operativos, crediticios, banca de inversión y agencias; examinando y
evaluando las actividades operativas y financieras realizadas por las unidades orgánicas y determinar el
grado de eficiencia, eficacia y economía alcanzada.
Funciones:
a. Participar en la elaboración del Plan Anual de trabajo, en lo que respecta a las Auditorías de los
procesos operativos, crediticios, banca de inversión y agencias.
b. Auditar anualmente el grado de seguridad y preservación de los activos del banco o unidades
auditadas, contra el derroche, el fraude y la ineficiencia; emitiendo el correspondiente informe de las
auditorías practicadas, que contengan observaciones, conclusiones y recomendaciones tendentes a
superar las debilidades de control relacionadas con aspectos administrativos, operativos y/o financieros
observados.
c. Revisar los procesos en las unidades orgánicas que permitan mejorar la calidad del servicio al cliente o
usuario, incrementando la eficiencia y eficacia de las unidades auditadas, en concordancia con la
normatividad vigente y con los objetivos y metas previstos en los planes correspondientes.
d. Revisar el registro contable de las operaciones y verificar que las mismas se ajusten al plan de cuentas
y en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
e. Verificar y emitir el correspondiente informe de exactitud y el grado razonable de confiabilidad de los
estados financieros y contables del Banco.

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TITULO CÓDIGO FECHA DE

APROBACIÓN
f. Evaluar la cartera de créditos, analizando la situación económica-financiera, flujos de caja,
cumplimiento de pagos, situación del sector, mercado, riesgo cambiario, acciones y/o socios, equipo
gerencial, etc., para verificar que el cliente se encuentra clasificado de acuerdo a las normas del banco
y las emitidas por las autoridades competentes.
g. Verificar el cumplimiento de las políticas de crédito impartidas a través del sistema normativo del Banco
y las emitidas por las autoridades competentes.
h. Desarrollar las metodologías y programas de auditoria necesarios para la evaluación de los procesos
relacionados con la banca de inversión.
i. Mantener actualizado a la Gerencia de Auditoria Interna respecto a los cambios regulatorios y
normativos de la Superintendencia del Mercado de Valores del Perú, así como de otros entes
reguladores que resulten aplicables.
j. Mantener informado a la Gerencia de Auditoria Interna respecto a las mejores prácticas internacionales
relacionadas con los procesos y productos de la banca de inversión.
k. Verificar los controles establecidos de los procesos operativos a través de visitas periódicas a las
agencias a nivel nacional para determinar la efectividad de los controles implementados en el Banco y
comprobar que los procesos se ejecutan de acuerdo con las normas internas.
l. Cumplir el rol de consultor, en coordinación con la Gerencia de Banca de Servicio, respecto a la
adecuada ejecución de las operaciones en la red de Agencias y Oficinas Especiales a nivel nacional.
m. Identificar aspectos de mejora en los procedimientos ejecutados en la red de Agencias y Oficinas
Especiales a nivel nacional, para recomendar su incorporación en el sistema normativo del Banco.
n. Elaborar informes especiales periódicos con el objetivo de identificar las observaciones que tengan
mayor incidencia en los procesos operativos de la red de Agencias y Oficinas Especiales para alertar a
las unidades responsables, con el fin de que tomen las acciones correctivas gestionando el riesgo.
o. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en los reglamentos, directivas o normas
específicas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP que le son aplicables al Banco,
tales como, la Evaluación de Cartera de Créditos, Riesgo País, entre otros.
p. Administrar los riesgos de su ámbito de competencia que imposibiliten el logro de los objetivos de la
Subgerencia, adoptando las acciones correspondientes para su tratamiento y Control.
q. Administrar el presupuesto asignado, realizando un oportuno seguimiento y control de su ejecución.
r. Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por los organismos de control externo.
5. FUNCIONES ESPECÍFICAS A NIVEL DE CARGOS

1. Gerencia de Auditoría Interna
1. Denominación del Cargo Específico: Gerente Auditoría Interna.
Funciones Específicas:
a. Elaborar y proponer al Directorio para su aprobación el Plan Anual de Trabajo, evaluando y
asegurando su cumplimiento, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para tal
efecto, así como cumplir los exámenes programados.
b. Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la Gerencia
de Auditoria Interna.

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2. Denominación del Cargo Específico: Secretaria

a. Elaborar las comunicaciones hacia las unidades orgánicas o entidades externas por encargo del
Gerente de Auditoria Interna.
b. Registrar en el Sistema de Trámite Documentario – STD y disponer el correcto envío de la
correspondencia desde la Gerencia a las diversas unidades orgánicas y entidades externas al
Banco.
c. Recibir, registrar en el Sistema de Trámite Documentario – STD y distribuir internamente la
correspondencia que llega a la Gerencia, realizando el seguimiento de su atención.
d. Actualizar la agenda del Gerente.
e. Administrar el archivo de gestión y archivo sistematizado de la Gerencia.
f. Archivar la documentación recibida, emitida y/o cargos de la misma.
g. Coordinar el envío de la documentación archivada a la Sección Archivo Central, en cumplimiento
de la normativa correspondiente.
h. Recibir y realizar llamadas telefónicas además de enviar y recibir faxes según las necesidades de
la Gerencia.
i. Programar y efectuar los requerimientos de bienes muebles, bienes corrientes, servicios y otros a
través del sistema que corresponda, así como verificar su recepción y distribución a los usuarios.
j. Mantener actualizado el registro de la ubicación y responsable de los bienes muebles asignados a
la Gerencia, así como solicitar su mantenimiento, reparación o baja.
k. Tramitar los viáticos del personal que viaje en comisión de servicio.
l. Tramitar la regularización de la asistencia y solicitud de recibo de movilidad.
m. Controlar el cronograma de vacaciones del personal y practicantes asignados a la Gerencia, así
como tramitar las reprogramaciones.
n. Hacer el pedido de formularios y efectuar el control y entrega al personal de la Gerencia.
o. Realizar otras funciones afines a la misión de la unidad orgánica a la que pertenece y las que por
norma sean de su competencia.
Línea de Autoridad y Responsabilidad:
 Depende Directamente del: Gerente Auditoría Interna.
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Ninguno
2. Subgerencia Auditoría Administrativa y de Gestión

1. Denominación del Cargo Específico: Subgerente Auditoria Administrativa y de Gestión
a. Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la
Subgerencia.
b. Participar en la elaboración del Plan Anual de Auditoria en el ámbito de su competencia, de
acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas por el Directorio.
c. Cumplir satisfactoriamente con el Plan Anual de Trabajo aprobado por el Directorio.

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
d. Ejecutar las auditorias extraordinarias solicitadas por el Directorio, Comité de Auditoria del
Directorio, Gerencia General o las Gerencias del Banco.
e. Verificar que las unidades auditadas ejecuten sus labores diarias en base a las políticas, normas y
procedimientos de control interno establecidos por el Banco, o por entidades externas de
supervisión y control a través de:
 Manuales de Funciones, de Procedimientos y Sistema Normativo de la unidad auditada
 Circulares y Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, así
como FONAFE, INDECOPI, MEF, Contraloría General de la República y otras normas
aplicables.
 Disposiciones de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
f. Preparar la emisión oportuna de los informes elaborados, como resultado de los exámenes
realizados.
g. Verificar que los recursos y equipos existentes sean utilizados adecuadamente.
h. Diseñar y administrar un conjunto de instrumentos que permitan evaluar sistemática, periódica y
preventivamente eventos de riesgos.
i. Supervisar la implementación del Programa de Aseguramiento de Calidad, a realizarse por lo
menos una vez al año.
j. Coordinar las actividades comunes en el trabajo de auditoria corporativa con la debida diligencia,
control de calidad y desarrollo profesional de los auditores del banco para lograr una mejor
distribución de recursos que generen ahorro.
k. Planificar y supervisar las actividades de capacitación y mejora continua de los integrantes de la
Gerencia de Auditoria Interna.
l. Supervisar el cumplimiento del Plan Anual de Trabajo, seguimiento y acciones de medidas
correctivas de todas las unidades del Banco.
m. Preparar los informes para el Comité de Auditoría.
n. Informar a la Gerencia de Auditoria Interna, Gerencia General, Comité de Auditoria o Directorio,
según corresponda, sobre demoras en las respuestas y/o en la implementación de las
observaciones de auditoría interna o externa por parte de las unidades o procesos auditados que
puedan poner en riesgo significativo al Banco.
o. Evidenciar y determinar las operaciones no autorizadas, de mayor riesgo, así como las
excepciones y desviaciones de control interno, de seguridad de la información y del riesgo
crediticio no contemplado en la política del Banco.
p. Evaluar en forma sistemática, periódica y preventiva los eventos de riesgos que podrían afectar el
logro de los objetivos.
q. Elaborar el programa de aseguramiento y mejora continua de la calidad de la Gerencia de
Auditoria Interna, de acuerdo a las Normas de Calidad 1311, 1300,1312. El programa deberá
incluir evaluaciones internas y externas.
r. Realizar el monitoreo permanente de las evaluaciones internas periódicas, cuando menos
anualmente del desempeño de la función de la Gerencia de Auditoria Interna de acuerdo a las
normas 1300 y 1311(Circular N° G-161-2012 del 27.01.2012 de la SBS).

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
Para el caso de los servicios de auditoría de sistemas, en las evaluaciones internas deberán
tomarse en cuenta el cumplimiento de las directrices emitidos por ISACA.
Las evaluaciones externas, deben ser realizadas al menos una vez cada 5 años (Normas 1300 y
1312)
s. Elaborar los informes de las evaluaciones internas y externas para ser presentadas al Comité de
Auditoria Interna
t. Ejecutar pruebas de control de calidad a los trabajos realizados por el equipo de auditoria a través
de la evaluación periódica a los programas de trabajo y exámenes de auditoria.
u. Comunicar a nivel del Banco los resultados de los programas de aseguramiento y mejora en la
calidad.
v. Administrar en forma eficaz los recursos asignados a la Subgerencia.
 Depende Directamente del: Gerente Auditoria Interna.
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Todo los Cargos Específicos de la
Subgerencia Auditoria Administrativa y de Gestión.
2. Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Administrativa y de Gestión

a. Ejecutar el Plan Anual de Auditoría aprobado por el Directorio, de acuerdo a los lineamientos y
disposiciones emitidas para tal efecto.
b. Mantener informado al Subgerente del resultado de las actividades de auditoría programadas.
c. Evaluar los procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las disposiciones
legales y regulaciones internas y externas aplicables.
d. Participar en la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
e. Verificar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la gestión integral de
riesgos.
f. Formular y referenciar los papeles de trabajo que sustentan las labores de control realizadas.
g. Participar en la formulación de programas de auditoría, proponiendo procedimientos mínimos
necesarios para la ejecución de las actividades de control programadas, así como la recopilación
de información relevante concordante a los objetivos de auditoria.
h. Participar en el desarrollo e implementación del Programa de Aseguramiento de Calidad, a
realizarse por lo menos una vez al año.
i. Efectuar el seguimiento y monitoreo de las acciones correctivas que vienen realizando la
Gerencias del Banco de la Nación.
j. Ejecutar los procedimientos correspondientes a las actividades de auditoría relacionadas a los
procesos de informática, logística, finanzas, contabilidad, recursos humanos, entre otros, que
brinde el soporte a los procesos del negocio.
k. Identificar y reportar los cambios que se produzcan en los procesos de soporte, así como el estado
de avance de los planes de acción para la optimización de los procesos, la mitigación de los
riesgos y mejoras del sistema de control interno.

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
l. Identificar, controlar, evaluar y reportar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos.
m. Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas según
sea).
n. Evaluar los descargos proporcionados por la unidad auditada de los hallazgos reportados y
determinar su levantamiento o inclusión como observación en el informe, elaborando las
correspondientes recomendaciones para alcanzarlo al encargado de la comisión.
o. Efectuar el seguimiento y evaluación adecuada y oportuna de las medidas correctivas adoptadas
por las diversas áreas orgánicas del Banco, a las recomendaciones formuladas en los Informes de
la Superintendencia de Banca y Seguros SBS, Auditorías Externas, Organismos Reguladores y las
propias de la Gerencia de Auditoria Interna.
p. Reportar al Subgerente los avances y resultados de las actividades durante las comisiones.
q. Realizar otras funciones afines a la Subgerencia a la que pertenece y las que le sean asignadas
por el Subgerente.
 Depende Directamente del: Subgerente Auditoria Administrativa y de Gestión.
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.
3. Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Administrativa y de Gestión -

Tecnologías e Información.
a. Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías encomendadas, proponiendo
recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y cumpliendo los procedimientos de control
establecidos.
b. Realizar las labores encomendadas por el Supervisor de los equipos de trabajo durante las
comisiones.
c. Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas según
sea aplicable).
d. Analizar la información operativa, financiera, administrativa y tecnológica junto con las normas de
reglamentaciones aplicables, dependiendo del trabajo encomendado.
e. Preparar la documentación pertinente que permita sustentar debidamente el trabajo realizado y
entregarlos al Supervisor.
f. Identificar los asuntos significativos descubiertos en la auditoría y los que requieran la atención del
Supervisor de la comisión.
g. Preparar las observaciones de auditoria debidamente sustentadas, las mismas que deben ser
expuestas de manera legible en los papeles de trabajo.
h. Evaluar los descargos proporcionados por la unidad auditada, por los hallazgos informados y
i. Efectuar el seguimiento y evaluación adecuada y oportuna de las medidas correctivas adoptadas
por las diversas áreas orgánicas del Banco a las recomendaciones formuladas en los Informes de

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
la Superintendencia de Banca y Seguros -SBS, Auditorías Externas, Organismos Reguladores y

las propias Unidades de la Gerencia de Auditoria Interna.
j. Reportar al Supervisor los avances y resultados de las actividades durante las comisiones.
k. Ejecutar las acciones programadas dentro del Plan de Auditoria que permitan evaluar el nivel de
cumplimiento óptimo de los procesos y proyectos de tecnología de información implementados en
el Banco y los sistemas de gestión de seguridad de la información (SGSI).
l. Efectuar el seguimiento conforme a las estrategias establecidas para la identificación oportuna de
actualizaciones y/o modificaciones de los diversos documentos normativos del Banco, en
coordinación con las áreas involucradas.
m. Verificar el grado de avance y cumplimiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
n. Realizar otras funciones afines a la Subgerencia a la que pertenece y las que le sean asignadas
por el Subgerente.
 Depende Directamente del: Subgerente Auditoria Administrativa y de Gestión.
3. Subgerencia Auditoría de Procesos

1. Denominación del Cargo Específico: Subgerente Auditoria de Procesos
2. Funciones Específicas:
a. Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la
Subgerencia.
b. Participar en la elaboración del Plan Anual de Auditoria en el ámbito de su competencia, de
acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas por el Directorio.
c. Cumplir satisfactoriamente con el Plan Anual de Trabajo aprobado por el Directorio.
d. Ejecutar las auditorias extraordinarias solicitadas por el Directorio, Comité de Auditoria del
Directorio, Gerencia General o las Gerencias del Banco.
e. Determinar el grado de seguridad y preservación de los activos del Banco o unidades auditadas,
contra el derroche, el fraude y la ineficiencia, verificando que los mismos se encuentren
adecuadamente protegidos contra cualquier clase de pérdida o uso indebido.
f. Identificar los procesos que requieran una acción correctiva, necesaria para mejorar la calidad del
servicio al cliente o usuario, incrementar la eficiencia y eficacia de las unidades auditadas, dar
cumplimiento a las normas vigentes y fortalecer el Sistema de Control Interno, la gestión del riesgo
y el gobierno corporativo del Banco.
g. Revisar que el registro contable de las operaciones se efectúa de acuerdo al Plan de Cuentas y
aplicando los Principios de Contabilidad generalmente aceptados.
h. Verificar la exactitud y el grado razonable de confiabilidad de los datos contables, para lo cual el
auditor tiene libre acceso a la contabilidad, archivos y documentos de la unidad auditada, así
como a otras fuentes de información relacionadas con las actividades de las unidades.

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
i. Verificar la correcta presentación de los estados financieros, así como la exactitud de la

información suministrada a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP o a las autoridades
competentes.
j. Evaluar la consistencia y suficiencia de los cálculos de Requerimiento de Patrimonio Efectivo en la
Gestión Integral de Riesgos, bajo los métodos establecidos por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP relacionados con los lineamientos de Basilea, así como, verificar la consistencia,
confiabilidad y oportunidad de las fuentes de datos utilizados en los modelos internos
desarrollados por el banco.
k. Desarrollar las metodologías y programas de auditoria necesarios para la validación de los
diversos modelos utilizados para el cálculo del requerimiento patrimonial según los acuerdos de
Basilea II.
l. Cumplir satisfactoriamente con el plan anual de trabajo aprobado por el Directorio.
m. Verificar que la cartera de crédito se encuentre adecuadamente clasificada.
n. Supervisar la oportuna emisión de los informes elaborados como resultado de las evaluaciones o
exámenes practicados.
o. Analizar y resolver las propuestas de modificaciones de clasificación solicitadas por los diferentes
niveles del Banco.
p. Verificar que las diferentes unidades y/o procesos auditados se sujeten a las políticas crediticias
establecidas por el Banco o por entidades externas de supervisión y control, a través de:
 Sistema Normativo del Banco o de la unidad auditada.
 Circulares y resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
 Disposiciones de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
q. Evaluar la cartera de créditos, analizando la situación económica-financiera, flujos de caja,
cumplimiento de pagos, situación del sector, mercado, riesgo cambiario, acciones y/o socios,
equipo gerencial, etc., para verificar que el cliente se encuentra clasificado de acuerdo a las
normas del banco y las emitidas por las autoridades competentes.
r. Verificar el cumplimiento de las políticas de crédito impartidas a través del sistema normativo del
Banco y las emitidas por las autoridades competentes.
s. Desarrollar las metodologías y programas de auditoria necesarios para la evaluación de los
procesos relacionados con la banca de inversión.
t. Mantener actualizado a la Gerencia de Auditoria Interna respecto a los cambios regulatorios y
normativos de la Superintendencia del Mercado de Valores del Perú, así como de otros entes
reguladores que resulten aplicables.
u. Mantener informado a la Gerencia de Auditoria Interna respecto a las mejores prácticas
internacionales relacionadas con los procesos y productos de la banca de inversión.
v. Identificar los riesgos y controles en los procesos críticos de negocios de la banca de inversión y
evaluar el adecuado diseño y la efectividad de dichos controles.
w. Verificar el cumplimiento del Código de Ética y Conducta especializadas para las personas que
disponen de información privilegiada.
x. Verificar los controles establecidos de los procesos operativos a través de visitas periódicas a las
Agencias y Oficinas Especiales a nivel nacional, para determinar la efectividad de los controles

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TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
implementados en el Banco y comprobar que los procesos se ejecutan de acuerdo con las normas
internas.
y. Cumplir el rol de consultor, en coordinación con la Gerencia de Banca de Servicio, respecto a la
adecuada ejecución de las operaciones en la red de Agencias y oficinas Especiales a nivel
nacional.
z. Identificar aspectos de mejora en los procedimientos ejecutados en la red de agencias a nivel
nacional para recomendar su incorporación en el sistema normativo del Banco.
aa. Elaborar informes especiales periódicos con el objetivo de identificar las observaciones que tengan
mayor incidencia en los procesos operativos de la red de Agencias y Oficinas Especiales para
alertar a las unidades responsables, con el fin de que tomen las acciones correctivas gestionando
el riesgo.
bb. Verificar la eficiencia y eficacia de las actividades de auditoria, a través de evaluaciones internas y
externas.
cc. Efectuar las evaluaciones internas, a fin de realizar un seguimiento continuo del desempeño y
evaluaciones periódicas mediante un formato de autoevaluación.
dd. Supervisar las evaluaciones externas, realizadas por una entidad independiente y de prestigio
internacional (Norma 1312 del IIA), así como atender e implementar las medidas correctivas
recomendadas.
ee. Administrar en forma eficaz los recursos asignados a la Subgerencia.
 Depende Directamente del: Gerente Auditoria Interna
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Todo los Cargos Específicos de la
Subgerencia Auditoría de Procesos.
3. Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoria de Procesos

a. Ejecutar el Plan Anual de Auditoría aprobado por el Directorio, de acuerdo a los lineamientos y
disposiciones emitidas para tal efecto.
b. Mantener informado al Subgerente del resultado de las actividades de auditoría programadas.
c. Evaluar los procedimientos establecidos para asegurar el cumplimiento de las disposiciones
legales y regulaciones internas y externas aplicables.
d. Participar en la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
e. Verificar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la gestión integral de
riesgos.
f. Formular y referenciar los papeles de trabajo que sustentan las labores de control realizadas.
g. Participar en la formulación de programas de auditoría, proponiendo procedimientos mínimos
necesarios para la ejecución de las actividades de control programadas, así como la recopilación
de información relevante concordante a los objetivos de auditoria.
h. Ejecutar los procedimientos correspondientes a las actividades de auditoría relacionadas a los
procesos de operativos del negocio.

Rev.0
TITULO CÓDIGO
FECHA DE
APROBACIÓN
i. Participar en la formulación de los informes de auditoría como resultado de las actividades de

aseguramiento, consultoría y cumplimiento llevadas a cabo, proponiendo las recomendaciones
pertinentes, las cuales deben estar orientadas principalmente a mejorar las metodologías,
procedimientos y controles de la institución.
j. Participar en la elaboración, actualización y cumplimiento de los procedimientos relacionados en
su ámbito de acción.
k. Identificar y reportar los cambios que se produzcan en cualquiera de las actividades y procesos en
los que participa la Gerencia de Auditoría Interna, así como el estado de avance de los planes de
acción para la optimización de los procesos, la mitigación de los riesgos y mejoras del sistema de
control interno.
l. Implementar los planes de acción, iniciativas y medidas correctivas relacionadas con su ámbito de
acción.
m. Identificar, controlar, evaluar y reportar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos.
n. Cumplir con la normativa interna y externa aplicable a su ámbito de acción.
o. Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías encomendadas, proponiendo
recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y cumpliendo los procedimientos de control
establecidos.
p. Realizar las labores encomendadas por el Subgerente a los equipos de trabajo durante las
comisiones.
q. Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas según
sea aplicable).
r. Analizar la información operativa, financiera, administrativa y de cumplimiento a las normas y
reglamentaciones aplicables.
s. Identificar los hechos significativos descubiertos en la auditoría y los que requieran la atención del
Jefe de Comisión.
t. Preparar las observaciones de auditoria debidamente sustentadas, las mismas que deben ser
expuestas de manera legible en los papeles de trabajo.
u. Evaluar los descargos proporcionados por la unidad auditada de los hallazgos reportados y
v. Reportar al Supervisor de la comisión los avances y resultados de las actividades durante las
comisiones.
w. Efectuar el seguimiento de las actualizaciones y/o modificaciones de los diversos documentos
normativos del Banco en coordinación con las áreas involucradas.
x. Realizar otras funciones afines a la Subgerencia a la que pertenece y las que le sean asignadas
por el Subgerente.
 Depende Directamente del: Subgerente Auditoria de Procesos

Rev.0
6. ORGANIGRAMA
GERENCIA
DE AUDITORIA
INTERNA
SUBGERENCIA DE AUDITORIA
SUBGERENCIA DE
ADMINISTRATIVA Y DE
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
PROCESOS
ORGANIGRAMA GENERAL DE SEDAPAL
GERENCIA DE
AUDITORIA DIRECTORIO
INTERNA
GERENCIA GENERAL
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA DE

GERENCIA DE
DE DE DE LOGISTICA Y DE ASUNTOS LEGALES DESARROLLO E
SERVICIO PROYECTOS Y OBRAS
RECURSOS HUMANOS FINANZAS Y REGULACIÓN INVESTIGACION
S
GERENCIA
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA
DE PRODUCCION Y GERENCIA
DE GESTIÓN DE AGUAS DE DE DE
DISTRIBUCIÓN COMERCIAL
RESIDUALES SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
PRIMARIA
NORTE CENTRO SUR
GERENCIA DE AUDITORIA
DIRECTORIO ORGANIGRAMA
INTERNA
ESPECIFICO PROPUESTO
DE SEDAPAL
Equipo Auditoría Operativo-
Financiero
Equipo Auditoría Técnico- Acuerdo N° 111-018-2015

Administrativo
Acuerdo Fuera de Sesión N° 133-2015
GERENCIA GENERAL
Equipo Comunicación
Institucional Equipo Prevención del Fraude
Equipo Gestión Institucional Equipo Gestión de Proyectos

Público Privados
GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE DESARROLLO GERENCIA DE

GERENCIA DE ASUNTOS
RECURSOS FINANZAS LOGISTICA Y SERVICIOS LEGALES Y REGULACIÓN E INVESTIGACION PROYECTOS Y OBRAS
HUMANOS
Equipo Bienestar Social Equipo Presupuesto Equipo Gestión del Equipo Investigación, Equipo Gestión de Proyectos –
Abastecimiento Equipo Asuntos Legales Innovación y Normalización Norte
Equipo Seguridad e Higiene Equipo Contabilidad General
Ocupacional Equipo Programación y Equipo Saneamiento de Equipo Planeamiento Físico y Equipo Gestión de Proyectos –
Ejecución Contractual Propiedades y Servidumbres Pre Inversión Centro
Equipo Evaluación y Equipo Manejo de Fondos
Equipo Gestión Almacenes Equipo Planeamiento Equipo Gestión de Proyectos –
Proyección
Equipo Contrataciones Operativo y Financiero Sur
Equipo Registro y Control
Equipo Capacitación Equipo Gestión Social de
Patrimonial Equipo Protección y Vigilancia Equipo Tecnologías de la
Información y Comunicaciones Proyectos
Equipo Regulación
Equipo Registro y Control Equipo Operaciones Equipo Administración y
Financieras Conservación Equipo Gestión Ambiental Equipo Licitaciones y Contratos
Equipo Remuneraciones, Equipo Gestión Legal y
Compensaciones y Beneficios Administrativa
Equipo Proyectos Especiales
Equipo Gestión Integral de
Salud
GERENCIA DE PRODUCCION GERENCIA DE GESTIÓN DE GERENCIA DE SERVICIOS GERENCIA DE SERVICIOS GERENCIA DE SERVICIOS
GERENCIA COMERCIAL
Y DISTRIBUCIÓN PRIMARIA AGUAS RESIDUALES NORTE CENTRO SUR
Equipo Gestión Integral de Equipo Evaluación de Equipo Gestión Comercial y Equipo Operación y Equipo Operación y Equipo Operación y
Plantas Calidad de Aguas Residuales Micromedición Mantenimiento de Redes – Mantenimiento de Redes - Mantenimiento de Redes –
Comas San Juan de Lurigancho Surquillo
Equipo Seguimiento y Control Equipo Servicios y Clientes
de Plantas Equipo Gestión de Plantas de Especiales
Tratamiento de Aguas Residuales Equipo Operación y Equipo Operación y Equipo Operación y
Mantenimiento de Redes – Mantenimiento de Redes - Mantenimiento de Redes -
Equipo Distribución Primaria Equipo Comercial – Comas Callao Ate-Vitarte Villa El Salvador
Equipo Recolección
Primaria Equipo Operación y
Equipo Aguas Subterráneas Equipo Comercial – Callao Equipo Técnico – Norte
Mantenimiento de Redes – Equipo Técnico – Sur
Equipo Gestión de Estaciones Breña
de Bombeo de Aguas
Residuales Equipo Comercial - San Juan de Equipo Administración –
Equipo Evaluación de Calidad Norte Equipo Administración – Sur
Lurigancho Equipo Técnico – Centro
Equipo Operación y Equipo Comercial - Ate
Mantenimiento de los Sistemas Vitarte Equipo Administración –
de Bombeo de Agua Centro
Equipo Comercial – Breña
Equipo Control y Reducción de
Fugas Equipo Comercial – Surquillo
Equipo Comercial - Villa El

Salvador
GERENCIA DE
AUDITORIA DIRECTORIO
INTERNA
GERENCIA GENERAL
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA DE

GERENCIA DE
DE DE DE LOGISTICA Y DE ASUNTOS LEGALES DESARROLLO E
SERVICIO PROYECTOS Y OBRAS
RECURSOS HUMANOS FINANZAS Y REGULACIÓN INVESTIGACION
S
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA

GERENCIA
DE PRODUCCION Y DE GESTIÓN DE AGUAS DE DE DE
COMERCIAL
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA RESIDUALES SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NORTE CENTRO SUR
INTERNA
DE SEDAPAL
Financiero
Equipo Auditoría Técnico- Acuerdo N° 111-018-2015

Administrativo
Acuerdo Fuera de Sesión N° 133-2015
GERENCIA GENERAL

Público Privados

GERENCIA DE ASUNTOS
HUMANOS
Equipo Bienestar Social Equipo Presupuesto Equipo Gestión del Equipo Investigación, Equipo Gestión de Proyectos –
Abastecimiento Equipo Asuntos Legales Innovación y Normalización Norte
Ocupacional Equipo Programación y Equipo Saneamiento de Equipo Planeamiento Físico y Equipo Gestión de Proyectos –
Ejecución Contractual Propiedades y Servidumbres Pre Inversión Centro
Equipo Gestión Almacenes Equipo Planeamiento Equipo Gestión de Proyectos –
Proyección
Equipo Contrataciones Operativo y Financiero Sur
Equipo Registro y Control
Equipo Capacitación Equipo Gestión Social de
Patrimonial Equipo Protección y Vigilancia Equipo Tecnologías de la
Equipo Regulación
Equipo Registro y Control Equipo Operaciones Equipo Administración y
Financieras Conservación Equipo Gestión Ambiental Equipo Licitaciones y Contratos
Equipo Remuneraciones, Equipo Gestión Legal y
Compensaciones y Beneficios Administrativa
Salud
GERENCIA COMERCIAL
Equipo Recolección
de Bombeo de Aguas

Salvador
DIRECTORIO
GERENCIA DE
AUDITORIA INTERNA
GERENCIA GENERAL
GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE

DE DE DE LOGISTICA Y ASUNTOS LEGALES DESARROLLO E PROYECTOS
RECURSOS FINANZAS SERVICIO Y REGULACIÓN INVESTIGACION Y OBRAS
HUMANOS S
GERENCIA
GERENCIA DE GERENCIA GERENCIA GERENCIA GERENCIA
DE PRODUCCION Y GESTIÓN DE AGUAS
COMERCIAL DE DE DE
DISTRIBUCIÓN RESIDUALES
PRIMARIA SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NORTE CENTRO SUR
INTERNA
Financiero DE SEDAPAL
Equipo Auditoría Técnico-
Administrativo
AD: N° 009-002-2014
GERENCIA GENERAL

Público Privados

GERENCIA DE ASUNTOS
HUMANOS
Equipo Bienestar Social Equipo Presupuesto Equipo Planeamiento y Equipo Investigación, Equipo Gestión de Proyectos –
Adquisición de Bienes Equipo Regulación Innovación y Normalización Norte
Ocupacional Equipo Protección y Vigilancia Equipo Asuntos Equipo Planeamiento Físico y Equipo Gestión de Proyectos –
Legales Pre Inversión Centro
Equipo Servicios Generales Equipo Planeamiento Equipo Gestión de Proyectos –
Proyección
Equipo Gestión Legal y Operativo y Financiero Sur
Equipo Registro y Control Administrativa
Equipo Capacitación Equipo Administración y
Patrimonial Equipo Tecnologías de la Equipo Gestión Social de
Conservación
Equipo Registro y Control Equipo Operaciones Equipo Gestión Almacenes
Financieras Equipo Gestión Ambiental Equipo Licitaciones y Contratos
Equipo Remuneraciones,
Compensaciones y Beneficios
Salud
GERENCIA COMERCIAL
Equipo Recolección
de Bombeo de Aguas

Salvador

5ta - Semana y 5ta Clase de Auditoria Interna.

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5ta - Semana y 5ta Clase de Auditoria Interna.

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ESTRUCTURA ORGANICA DE UNA OFICINA DE

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• El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) es el líder

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CIA. MINERA PODEROSA S.A. 7

Principales conceptos en la definición de Auditoría Interna

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 Riesgo: identificación y evaluación de las exposiciones significativas

 Control: las políticas, procedimientos y actividades diseñados para

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• Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno por

Ejercer la función de dirección, supervisión y verificación en las etapas de planificación,

• Realizar o intervenir en funciones y actividades inherentes al ámbito

• Visar, refrendar o emitir documentos para la aprobación de actos u

El Jefe del OCI deberá mantener coordinación con el Titular, especialmente

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 Alertar situaciones de riesgo para la entidad, en el ejercicio del control

 La implementación y seguimiento de las recomendaciones

J & V Resguardo S.A.C.

a) Realizar el control operativo, administrativo, financiero y de gestión de la compañía.

B. REQUISITOS PARA EL PUESTO FUNCION

1.6 ASESOR LEGAL

a) Absolver las consultas legales que se presenten en la empresa.

1.7 ASESOR POLICIAL

El contenido del presente Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de

Son objetivos de la Dirección de Auditor ía Interna:

1. Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente;

2. Asistir al Consejo de Administración u órgano delegado correspondiente en el cumplimiento objetivo

5. Identificar y evaluar los riesgos de cualquier naturaleza a los que se enfrenta la

7. Velar por el cumplimiento de la legalidad.

3. Posición en la Organización y Atribuciones

La Dirección de Auditoría Interna se ubica dentro de la estructura organizativa del Grupo,

La organización de la Dirección de Auditor ía Interna y la cualificación de sus miembros quedan

El resto de Direcciones de la Organización, ya sean geográficas, de negocio o corporativas, no

Toda circunstancia que pudiera comprometer la independencia o la objetividad de la Dirección de

La Dirección de Auditor ía Interna puede actuar a instancia de la Comisión de Auditor ía y Control o

La Dirección de Auditoría Interna desempeña las siguientes funciones:

2. Ejecuta los planes de auditor ía atendiendo al alcance y directrices que establecen,

4. Asesora a la Organización sobre aspectos relativos a la prevención del fraude, de la

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6. Examina y evalúa los sistemas y procedimientos de control y mitigación de todos los

7. Examina y evalúa los sistemas y procedimientos establecidos para asegurar el

8. Elabora y posteriormente trata con los responsables de las Direcciones evaluadas, si

9. Evalúa el grado de implantación y eficiencia de las recomendaciones en virtud de los

10. Comunica a la Comisión de Auditor ía y Control las necesidades de desarrollo de los

Para el ejercicio de su actividad, los miembros de la Dirección de Auditoría Interna se encuentran

Asimis mo, es responsabilidad de los miembros de la Dirección de Auditor ía Interna estar

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