UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Facultad de Ciencias Contables

Semestre: 2016-II
 
 
 
Asignatura: Peritaje Contable

 
 
 
Profesor: Esteban Avelino Sánchez
 Separata
Unidad 1. Doctrina y normas de la actividad pericial
S-1: Doctrina, perito judicial y teoría de la prueba pericial
Según el diccionario de la lengua española:
a) Doctrina es el conjunto de ideas o normas políticas, sociales o
religiosas que rigen la manera de pensar u obrar, defendidas
por un grupo de personas.
b) Doctrina es la materia o ciencia que se enseña. 
Doctrina, es un conjunto coherente de enseñanzas, basadas en un
sistema de creencias sobre una rama del conocimiento, campo de
estudio o ciencia. Se trata de los principios existentes sobre una
materia determinada, con pretensión de validez universal.
 Doctrina jurídica

• En el sistema de Derecho romano germánico (civil law), al cual

pertenece el Derecho peruano, la ley, en su acepción material,
es la fuente principal de Derecho, a falta de ley rige la
costumbre, y a falta de ley y costumbre, se aplican los
principios generales del Derecho. La
jurisprudencia complementa el ordenamiento jurídico
mediante la interpretación de la ley, la costumbre y los
principios generales del Derecho. La jurisprudencia, por regla
general, no es fuente directa, sino indirecta de Derecho.
• En el sistema de Derecho del Common law (Derecho anglosajón) la
fuente principal del Derecho es el precedente judicial. También es
fuente de Derecho la ley, pero la importancia inicial del Derecho
legislado es inferior al Derecho judicial, pues la norma legal, como
dice René David, “solo se verá plenamente incorporada al Derecho
una vez que haya sido aplicada e interpretada por los tribunales, y
en la forma y medida en que se haya llevado a cabo esa
interpretación y aplicación (…) se tiende a citar tan pronto como se
pueda, no el texto legal, sino la sentencia en que haya recibido
aplicación dicho texto legal. Sólo en presencia de dichas sentencias
sabrá el jurista lo que quiere decir la ley, porque solamente
entonces encontrará la norma jurídica en la forma que resulta
familiar, es decir, en la forma de regla jurisprudencial”.
 1.Doctrina pericial.
Para el tratadista Florián, la pericia tendría su aparición con el
Derecho Romano, donde aparece la peritación, como medio de
convencimiento del Juez y por lo tanto como medio de prueba. Tras la
caída del Imperio Romano, no se practicó la pericia judicial.
Reaparece por obra de los jurisconsultos italianos en materia penal,
en lo referente a homicidios; en el proceso inquisitorio se difundió la
práctica pericial, primero en Italia y luego en el resto de Europa; en
Francia, fue consagrada expresamente en la Ordenanza de Blois, en
1759.
La pericia contable, dentro del contexto histórico, correspondería al
Derecho Moderno, su aparición y aplicación a la relación e
interacción económica de los seres humanos. Ahora la pericia no sólo
se aplica en el Derecho penal, sino en todas las demás ramas del
Derecho, como medio de llegar a la verdad. En el Perú la formación
profesional del perito se ha desarrollado sólo con un curso de peritaje
en algunas Facultades de Contabilidad o cursos de extensión en otras.
La formación de los peritos contables actuales ha sido principalmente
con la experiencia adquirida con el transcurso de los años.
 2. Definición de perito judicial. Clases de peritos.

¿Qué es un experto?
Es una persona reconocida como una fuente confiable de saber de
un tema científico, técnico o con habilidad y capacidad para juzgar
en forma correcta, justa o inteligente un problema lo que le confiere
autoridad y estatus por sus pares o por el público en una materia
especifica. Se dice que el experto combina una competencia abierta
y una aptitud para comunicar sobre su tema que el domina.
El experto debe tener tres grandes cualidades:
Poseer un conocimiento que no esté excedido por el del científico.
Tener la capacidad acreditada por su experiencia y de la integración
de conocimientos variados, de expresar juicios que se estiman
pertinentes (sagacidad).
Revelarse apto para comunicar y para participar en debates abiertos,
tanto con sus pares como con no expertos.
Experto deriva de la palabra griega expertus, significa: experimentado,
sabio, hábil, capacitado o práctico en una ciencia u oficio, por lo que
informa al juzgador, previo juramento, lo relacionado sobre los asuntos
materia de controversia. Actividad de expertos para el examen de hechos
que exigen conocimientos especiales y juicio técnico sobre los mismos.
Perito.
La palabra perito, proviene del latín peritus, que significa experimentado.
Según el diccionario de la Real Academia Española, la palabra perito
significa sabio, experimentado, hábil o práctico en una ciencia o arte.
Definición de Perito judicial.

Es el profesional que posee especiales conocimientos teóricos o

prácticos, capacidad científica y técnica, experiencia y habilidad en
determinada ciencia o arte, que puede ser llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en un proceso arbitral, administrativo,
judicial, con el objeto de esclarecer hechos litigiosos en cuanto se
relacionan con su especial saber o experiencia.
En el Perú, los peritos judiciales son aquellos profesionales que se
registran en los correspondientes Distritos Judiciales de cada
jurisdicción judicial para ejercer como perito oficial o los
profesionales que son convocados por algunas de las partes
como perito de parte o los que son nombrados por una corte de
arbitraje.
Perito contable judicial
Es el Contador Público Colegiado con suficientes conocimientos de la
ciencia contable, cuyos servicios son requeridos por el Poder Judicial
para resolver las dificultades que se oponen al conocimiento directo del
juez en los procesos sobre aspectos patrimoniales, de distinta naturaleza.
El Perito Contable posee conocimientos generales sobre la ciencia
jurídica que apoyan sus razonamientos, sin incursionar en el campo
jurídico legal, cuidando que las conclusiones de su informe no acusen,
cuya facultad es de competencia del fiscal de la causa. El perito no tiene
facultad para interpretar y opinar sobre actos jurídicos o cuestiones de
derecho; de hacerlo será observado por las partes y por los agentes que
intervienen en la administración de justicia.
 Clases de peritos.
Por su designación, los peritos pueden ser: oficiales, de parte y
dirimentes
a) Peritos oficiales. Son los nombrados por los magistrados que pueden
ser Fiscales, Jueces o Vocales de las Cortes de Justicia, cuando lo crean
necesario con el fin de tener un mejor conocimiento sobre los puntos
controvertidos que precisan un estudio especializado que les permita
expedir una Resolución o Sentencia que ponga fin al litigio que ventilan.
Estos peritos obligatoriamente deben ser nombrados de la relación que
figura en las Nóminas que remiten los Colegios Profesionales a las Cortes
Superiores de Justicia de la república.
b) Peritos de parte. Son los nombrados por las partes intervinientes
o sujetos procesales (demandante, demandado, agraviado o
inculpado) para presentar al juzgador sus puntos de vista o pruebas
desde sus perspectivas debidamente fundamentadas sus posiciones.
Estos peritos pueden o no ser nombrados de las nóminas oficiales.
c) Peritos dirimentes. Los peritos dirimentes por lo general son
nombrados por los magistrados del Poder Judicial de las nóminas
oficiales y son los que ponen fin a una discrepancia entre dos o más
INFORMES presentados en un problema judicial.
Clases de exámenes periciales: 1) balística forence, 2) biología forence, 3) pericia
contable, 4) dactiloscópicas, 5) físico químico, 6) fotografía forence, 7) odontología
forence, 8) pericias toxicológicas, 9) psiquiátricas, 10) antropológicas, 11)
foniatrías, (para la identificación de voces y sonidos en cualquier medio de
grabación), 12) antropometría, etc.
La prueba balística forence consiste en examinar las  armas de fuego que le sean
remitidas o recogidas en la escena del delito, para determinar sus características,
su  estado de conservación y funcionamiento, y si fueron utilizadas recientemente.
Realizar : inspecciones técnico balísticas en el lugar de los hechos; la prueba de la
parafina, para determinar o detectar restos de pólvora, en sospechosos, víctima y
vestimentas de los mismos; estudios comparativos de proyectiles y casquillos, para
identificar las armas de fuego; etc

La pericia foniatría, identifica las voces y sonidos en cualquier medio de grabación.

 3. Causales de recusa y responsabilidad civil y penal.
Causales de recusa del perito. Las mismas previstas para el juez (art. 307 del CPC),
las siguientes:

1) El amigo o enemigo manifiesto de cualquiera de las partes, demostrado por

hechos inequívocos.
2) Él o su cónyuge o concubino o su pariente en la línea recta o en la línea colateral
hasta el segundo grado, primero de afinidad o adoptado, tienen relaciones de
crédito con algunas de las partes; salvo que se trate de persona de derecho o de
servicio público;
3) Él o su cónyuge o concubino son donatarios, empleadores o presuntos herederos
de alguna de las partes;
4) Haya intervenido en el proceso como apoderado, miembro del
Ministerio Público, perito, testigo o defensor;
5) tiene interés directo o indirecto en el resultado en el proceso; y,
6) Exista proceso vigente entre él o su cónyuge o concubino o con
cualquiera de las partes, siempre que no sea promovido con
posterioridad al inicio del proceso.
Si el perito está comprendido en alguna de estas causales debe
presentar su excusa ante el Magistrado de la causa, de lo contrario
una de las partes lo puede recusar dentro de los cinco días antes
de la audiencia donde se promueve la conciliación.
 Responsabilidad civil

• La responsabilidad civil del Perito está en relación con el daño

causado por presentar tarde su informe, por no acudir a las
audiencias de pruebas o por las conclusiones inciertas a las que
ha arribado en su informe, entre otras causas.
• Dicha responsabilidad civil está regulada por las normas del
Código Civil referidas a la inejecución de obligaciones: Art.
1321° "Queda sujeto a la indemnización de daños y perjuicios
quien no ejecuta sus obligaciones por dolo, culpa inexplicable o
culpa leve. El resarcimiento por la inejecución de la obligación
o por su cumplimiento parcial, tardío o defectuoso.
 Responsabilidad penal del perito

El Perito incurre en responsabilidad penal en los siguientes casos:

Cuando falta a la verdad en su examen o conclusiones (art. 217° CPP). En
este caso el Perito está inmerso en el delito contra la Administración de
Justicia (art. 409° CP), sanción de 2 a 4 años de pena privativa de la libertad.
Cuando retarda la presentación de su informe pericial o no concurra a la
audiencia de pruebas (art. 270 del Código Procesal Penal). Incurre en el
delito contra la Autoridad Pública en la modalidad de violencia y resistencia
a la autoridad (art. 371° CP), pena privativa de la libertad no mayor de 2
años.
Cuando, en casos de tasación, adjudicación o partición, defrauda a los
intervinientes coludiéndose con alguno de ellos o con terceros (art. 386° del
CP), pena privativa de la libertad no menos de 3 ni mayor de 15 años.
 4.Diferencia entre perito y auditor
• El CP, como perito, investiga los hechos que acaecieron,
mediante razonamientos inductivos o deductivos o buscando
analogías entre dos o más hechos semejantes.
• El CP, como auditor, certifica hechos contables que aparecen en
los estados financieros y hace los reparos pertinentes, si estos
existen, e indica las normas contables, tributarias y laborales
transgredidas, como su incidencia en los estados financieros,
sugiere métodos y planes de trabajo.
 4.1.- Diferencia entre perito y testigo

• El testigo, está obligado a acudir de grado o fuerza; para

auxiliar a los magistrados en la administración de justicia, utiliza
sus sentidos, dice lo que ha visto o lo que ha oído, afirmaciones
que pueden ser inexactas por su cultura o por temor a
represalias del delincuente.
• El perito, si no ha juramentado no está obligado a acudir ante la
citación del magistrado, el perito busca la verdad, no influye en
sus informes su memoria sino su saber, su alto grado de
especialización y su ética.
4.b.-Diferencia entre perito (experto) y científico
• El científico tiene un conocimiento especializado objetivo sobre la
realidad, está al servicio de su conocimiento. En cambio, el perito es
un experto de un conocimiento que integra elementos de
conocimiento, pero que tiene en cuenta una experiencia y saberes
transmitidos de modo no formalizado. El perito es portador experto
de su conocimiento y bajo este título él exhibe su conocimiento.
• En comparación con el especialista, además de la calidad del
especialista, el experto se define como la persona capaz de emitir un
juicio sobre un tema e intervenir en los debates que le conciernen.
 5.Teoría de la prueba pericial.

• Una definición por sus acepciones, dice José Balagué Doménech, es

como fin y como medio (2012, p. 34). La primera acepción persigue la
demostración de la verdad o exactitud de un hecho del cual depende la
existencia de un derecho. La segunda se identifica con el conjunto de
recursos susceptibles de ser utilizados para obtener aquella
demostración.
• Prueba pericial es la actividad dirigida a convencer al juzgador de la
verdad o falsedad de los hechos alegados por las partes litigantes en un
proceso. La práctica de la prueba de los peritos, y todo lo relacionado
con ella, se halla regulada en el derecho positivo español, la Ley de
Enjuiciamiento Civil, la Ley de Enjuiciamiento Criminal y otras.
 2. Prueba documental.

• Está basada en documentos; pueden ser documentos públicos o

documentos privados. El artículo 317 de la Ley de Enjuiciamiento Civil
señala los documentos públicos considerados probatorios: a)
resoluciones y diligencias de actuaciones judiciales y testimonios expedi­
dos por los secretarios judiciales, b) documentos autorizados por notario,
c) documentos intervenidos por corredor de comercio y las
certificaciones de las operaciones en que hubiesen intervenido, d)
Certificaciones expedidas por los registradores de la propiedad y mercan­
tiles, e) documentos expedidos por funcionarios públicos legalmente
facultados para dar fe en asuntos referentes al ejercicio de sus funciones.
Los documentos no incluidos en el artículo 317 de la misma ley tienen la
condición de do­cumentos privados.
 4. La prueba pericial contable.

• En el escrito de interposición de demanda (jurisdicción civil) o de

querella (jurisdicción penal) la parte demandante o querellante
señala los hechos sobre los que deban basarse ambas. En aquella,
deberán acompañarse los dictámenes de peritos e informes de
expertos de los que intenten valerse las partes en el juicio. Los
conocimientos científicos y prácticos que posee el perito contable
constituye el medio de prueba que avala al dictamen o documento
emito por el perito contable en el ámbito del proceso
jurisdiccional. El dictamen que el perito habrá de emitir será en
virtud del título profesional que le faculta y mérito de haber sido
designado perito conforme a ley.
 5. Apreciación y valoración de la prueba pericial por el juzgador.

• La cualificación, apreciación y valoración de la prueba pericial

corresponde exclusivamente al juez. El dictamen pericial es un
medio de prueba que se somete a la apreciación y criterio del
órgano jurisdiccional. Lo que exponen los peritos en su dictamen
son opiniones profesionales no vinculantes para el juez en el acto
de juzgar; sin embargo, las pruebas periciales, en tanto que
medios capaces de formar una opinión veraz de los hechos,
constituyen un elemento importantísimo en el momento de crear
convicción en el juez sobre tales hechos.
• La prueba pericial, como ninguna otra prueba, no vincula en absoluto al juez quien
está en total libertad de valoración. Esta libertad se halla, en forma expresa, en la Ley
de Enjuiciamiento Civil como en la Ley de Enjuiciamiento Criminal: La valoración de
los dictámenes periciales los valorará el juzgador según las reglas de la sana crítica,
su conciencia y las pruebas practicadas en el juicio.
• No existe normativa para su valoración; rigen, no obstante, ciertas reglas que a título
de principios informadores son consideradas siempre válidas por la jurisprudencia
para la valoración. Esas reglas son: a) Principio de la sana crítica, la cual se
fundamenta en reglas no codificadas, entendidas como elementales directrices del
pensamiento lógico; el juez puede llegar a conclusiones distintas a las del, o de los,
perito(s); en tal caso deberá explicar las razones por las que discrepa de los
argumentos aportados por los peritos. b) Principio de la libre valoración de la
prueba por el juzgador; los dictámenes en sí mismos no se consideran
manifestaciones de verdades incontrovertidas, por qué deben ser valorados por el
juzgador atendiendo a su convicción, a los criterios de la sana crítica y en conjunto
con los demás medios de prueba.
 6.Concepto de peritaje y condiciones personales del PC

• Un peritaje es un informe emitido por un experto que contesta a

una o varias preguntas o da su opinión profesional sobre
cuestiones planteadas por el Juez o por las partes.
• El dictamen pretende ayudar al juez en la emisión de la sentencia,
que se apoya en conocimientos que previamente no tiene por qué
poseer puesto que corresponden a otros campos del saber.
• El peritaje tiene por objeto la investigación, verificación y
calificación técnica artística o científica de determinados hechos.
 Condiciones personales y valores del perito contable
a) Competencia, experiencia y perfeccionamiento profesional permanente.
• Competencia entendida como los atributos científicos y técnicos,
entrenamiento, aptitud y capacidad de comunicación; experiencia
entendida como la práctica y habilidad suficiente.
• La competencia y perfeccionamiento profesional deben expresarse en un
nivel de idoneidad técnica en constante desarrollo.

b) Diligencia y esmero en el desarrollo de su actividad pericial.

• El perito contable debe realizar sus actividades cuidando la mayor
diligencia y esmero posibles, lo que se revela en la organización y
sistematización en todas las etapas del trabajo pericial para realizarlas
oportunamente.
c) Idoneidad y cualidad investigadora para hallar evidencia
suficiente
• Idoneidad, entendida como la capacidad técnico-científica -en su
especialidad- que le permita cumplir con cualquier encargo
designado por los magistrados de los distintos fueros judiciales.
Cualidad investigadora, que le permita conocer los hechos
controvertidos empleando la lógica aplicada y su experiencia
profesional. La evidencia contable será suficiente, cuando los
elementos de juicio obtenidos por los peritos les permiten
adquirir certeza y opinión razonable sobre los asuntos
controvertidos.
d) Valores morales y ética
• Integralidad. Implica rectitud y firmeza en sus opiniones, tanto en el ejercicio
de sus funciones como fuera de ellas;
• Independencia de criterio. El resultado de su trabajo no depende de lo que la
autoridad desea sino de la ciencia o arte que cultiva;
• Imparcialidad. Implica que sus opiniones o juicios vertidos se fundamentan
en hechos objetivos y no en apreciaciones subjetivas. No debe recibir
beneficios de ninguna de las partes;
• Puntualidad. Implica responsabilidad frente a las obligaciones aceptadas y
diligencia para realizarlas oportunamente;
• Discreción. Implica confidencialidad y buen uso de la información que el
perito obtiene o produce durante el desarrollo de su actividad pericial, la que
no debe ser divulgada, mientras no haya sentencia firme daña la honra de las
personas y perjudica la propia administración de justicia;
 7.Marco legal del perito contable
• El Peritaje Contable es una función exclusiva del Contador
Público Colegiado; está contenida en la Ley N° 13253 y en la
LEY N° 28951, Ley de Actualización de la anterior, de
Profesionalización del Contador Público y de creación de los
Colegios de Contadores Públicos" que en su Art. 3o dice:
"Competencias del Contador Público son las siguientes:
Efectuar el peritaje contable en los procesos judiciales,
administrativos y extrajudiciales".
 Diferencia entre pericia y peritaje.

• Pericia Contable. Es la labor de investigación desarrollada por

un Contador Público Colegiado en un proceso judicial, con la
información del expediente judicial, los libros y registros de
contabilidad y la información de las partes y de terceros y
realizando la aplicación de métodos y procedimientos que le
permiten esclarecer los hechos puestos a su consideración.
• Peritaje Contable. Es el documento que el Perito presenta como
resultado de su labor, el cual contiene una estructura. Se le
conoce, también, como informe pericial o prueba pericial o
informe contable judicial.
 8.El peritaje contable y su importancia

• Es el examen que realizan los contadores públicos colegiados,

que tienen especialización en el área pericial y cuentan con
experiencia, sobre hechos de su competencia, en los procesos
arbitral, administrativo, judicial y militar, con el objeto de
esclarecer situaciones controvertidas.
• Los peritos contables aprecian, explican y esclarecen los hechos
mediante sus conocimientos y experiencia adquirida en
materia tributaria, contable y auditoría de tal forma que sus
conclusiones facilitarán el trabajo del juzgador.
 Fases del peritaje contable:

• Planeamiento, implica la comprensión cabal del objeto de

controversia, lo que a su vez requiere el estudio preliminar del
caso, la descripción básica de la causa judicial, comprensión del
objeto de pericia y preparación del plan o programa de trabajo.
•  Estudio exhaustivo del expediente judicial y evaluación de los
hechos con el objeto de obtener las conclusiones pertinentes, aquí
se desarrollan las acciones de control de calidad y examen del
objeto de controversia.
• Redacción del informe y revisión del informe pericial, considerando
la claridad y exactitud de los hechos y plazo para su presentación.
 Importancia del peritaje
El peritaje cobra cada día mayor importancia en los procesos penales, civiles,
laborales y contencioso-administrativos.
• a) Giovanni Leone, dice: El juez puede prescindir del perito cuando se trate
de conocimiento del patrimonio cultural común. Fuera de este caso,
siempre que se compruebe la necesidad de la indagación, el nombramiento
del perito constituye un deber del juez.
 
• b) Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la pericia siempre que
en el proceso civil o penal, aparezca un problema técnico, y que es
conveniente que el juez disponga de esta colaboración de manera estable,
por lo que puede hablarse del perito necesario cuyo previo concurso es
indispensable para la decisión.
S-2: Técnicas, procedimientos y normas de la actividad P.
1. Técnicas del peritaje y actuación del perito

Técnica en general. Según el diccionario de la lengua española es:

• 1) Un conjunto de procedimientos o recursos que se usan en
una ciencia o en una actividad determinada;
• 2) Habilidad que tiene una persona para hacer uso de estos
procedimientos o recursos;
• 3) Aplicación práctica de los métodos y de los conocimientos
relativos a las diversas ciencias.
 Técnica del peritaje

Exactitud o veracidad de un hecho, verificación ocular:

• a. Comparación. Cotejar la similitud o diferencia de los
conceptos entre los registros y documentos y viceversa.
• b. Observación. Examen visual para cerciorarse de ciertos
hechos y circunstancias.
• c. Rastreo. Seguimiento de una transacción o de un hecho de
un punto a otro desde el inicio hasta que termina.
• d. Revisión Selectiva. Revisar el universo de saldo o de
transacciones a base de muestreos respectivos.
Exactitud o veracidad de un hecho, verificación documental:
• e. Comprobación. Examen de las pruebas o evidencia que apoyan
una transacción o constatan un documento demostrando
autorización y legalidad.

Exactitud o veracidad de un hecho, verificación escrita:

• f. Análisis. Separación en partes o elementos de lo que realmente
interesa
• g. Conciliación. Hacer coincidir dos conjuntos de cifras relacionadas
separadas e independientes.
• h. Confirmación. Conformidad de saldos y otros datos con
documentación externa.
Técnicas de estudio del expediente judicial

Los Peritos revisan, analizan e interpretan los documentar e

información del expediente y normas legales pertinentes, para
sistematizar la información relacionada con los objetivos del peritaje y
sustentar las conclusiones de su informe pericial. La información
sistematizada bajo 4 condiciones:
• Suficiente. Con base a los hechos y convincente, que permite a
cualquier persona informada llegar a las mismas conclusiones.
• Confiable. Se refiere a la calidad.
• Pertinente. Tiene relación directa con la pericia y sus objetivos.
• Útil. Es utilizada en la elaboración del informe pericial.
 Actuación del perito

• El artículo 262 del Código Procesal Civil dice: la pericia procede cuando de
la apreciación de los hechos controvertidos se requiere de conocimientos
especiales de naturaleza científica, tecnológica, artística u otra análoga.
• El artículo 172 del Código Procesal Penal dice: la pericia procederá
siempre que se requiera conocimiento especializado de naturaleza
científica, técnica, artística o experiencia calificada.
• Los artículos siguientes de ambos códigos regulan la actividad pericial.
• El perito oficial es designado por el Juez (y durante la investigación
preparatoria por el Fiscal, encomendándosele dicha labor pericial sin
necesidad de designación expresa al Laboratorio de Criminalística de la
Policía Nacional, el Instituto de Medicina Legal y al Sistema Nacional de
Control, si la pericia fuera en el fuero penal).
 El informe pericial contable y su estandarización;

El informe pericial es un instrumento de prueba científica, técnica, objetiva,

razonable, imparcial y concluyente.
En el fuero civil (art. 262-271 del CPC) el contenido del informe pericial
contable, omitiendo la carátula, comprende los siguientes:
• a) Antecedentes
• b) Objeto de la pericia
• c) Examen pericial
• d) Conclusiones
• e) Anexos
• f) Fecha, sello y firma
Antecedentes.
• En los antecedentes se expone, en forma concisa, una reseña de los
hechos, tales como: la demanda, su ampliación, contestación de la
demanda, resoluciones, sentencias y otras pruebas actuadas como
confesión de las partes y otros documentos que hayan presentado las
partes o terceros relacionados con la pericia, con la finalidad de hacer
constar que se ha tomado debido conocimiento del objetivo de la pericia
y de la información requerida; en lo civil: origen de la controversia, la
secuencia cronológica de las piezas procesales y las pretensiones de los
litigantes; en lo penal: el delito atribuido al inculpado, origen (lugar y
fecha) del delito y secuencia cronológica de las piezas procesales, objeto
de evaluación.
• Objeto de la pericia. Es lo que motiva la pericia ofrecida como prueba por
una o ambas partes litigantes o cuando el Juez lo dispone, tratándose de
pericias de oficio. En este caso, en la resolución de nombramiento se indica
el objeto de la pericia o en ella hace referencia a otra resolución anterior.

• Examen pericial. Es el desarrollo de la pericia que efectúa el perito sobre

los diferentes puntos técnico contables que se le indica en el objeto del
peritaje, apreciando los hechos en litigio o presunto delito debidamente
comprobados o evidenciados, consignando la participación de las personas
involucradas en los hechos y la responsabilidad de cada una de ellas. Es la
parte más extensa y analítica del informe pericial, del examen surgen las
conclusiones.
En el fuero penal (art. 172-181 del CPP) el contenido del informe pericial, omitiendo la
carátula, comprende las partes siguientes:
• a) Los nombres y apellidos del perito, domicilio y Documento Nacional de Identidad,
así como el número de su registro profesional en caso de colegiación obligatoria.
• b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa, sobre los
que se hizo el peritaje.
• c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.
• d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
• e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y las reglas de los que
se sirvieron para hacer el examen.
•  f) Conclusiones, las mismas que deberán ser claras y concisas, teniendo la
precaución de no presentar ambigüedades que den lugar a interpretaciones
diversas.
• g) Fecha, sello y firma
 3. Ley orgánica del Poder Judicial - normas del REPEJ

Ley Orgánica del Poder Judicial (artículos 273-280)

• Los Peritos Judiciales deben reunir los requisitos que las leyes procesales
exigen, tener conducta intachable y figurar en la nómina que remitan las
instituciones representativas de cada profesión.
• Los Colegios Profesionales y las instituciones representativas de cada
actividad u oficio debidamente reconocidas, remiten anualmente a la Corte
Superior del Distrito Judicial correspondiente, la nómina de sus miembros
que consideren idóneos para el desempeño del cargo de Perito Judicial, dos
por cada Juzgado.
• Las irregularidades cometidas por los peritos en el desempeño de sus
funciones, son puestas en conocimiento de las instituciones profesionales
que los propusieron, sin perjuicio de aplicarse las sanciones que establece la
ley.
 Normas del REPEJ

Resolución Administrativa 609-CME-PJ, del 14 abril de 1998.

• Con la cual se crea el Registro de Peritos Judiciales – REPEJ, uno REPEJ en cada Distrito
Judicial.
Resolución Administrativa  351-98-SE-TP-CME-PJ del 25/08/ 1998.
• La que aprueba el Reglamento de Peritos Judiciales, mediante el cual se establece las
normas de registro, evaluación y selección de peritos judiciales, así como de
nombramiento de peritos; propuesta, aprobación y pago de honorarios; 8% para el
REPEJ y entrega de una copia del Informe P. al colegio profesional respectivo;
obligaciones y sanciones.
Resolución Administrativa 265-1999-P-CSJLI-PJ, del 3 de junio de 1999.
• Con la cual se aprueba el Manual de Procedimientos de Registro de Peritos Judiciales
de la Corte Superior de Justicia de Lima (REPEJ), mediante el cual se establece la
secuencia formal de la actividad Pericial.
Principios de contabilidad y de auditoría, generalmente aceptados
Normas Internacionales de Contabilidad
• NIC 1: Presentación de estados financieros
• NIC 7: Estado dé flujos de efectivo (sobre revelación de utilidades ).
• NIC 8: Políticas contables, cambios en las (…)
• NIC 12: Impuesto a la renta (sobre Tratamiento contable)
• NIC 23: Costos de financiamiento,
• NIC 38: Activos intangibles.
• NIC 2: Inventarios (sobre Reconocimiento, asignación y valorización).
• NIC 18: INGRESOS ( sobre … revelación, tratamiento contable, reconocimiento y
valorización)
• NIC 19: beneficios a los trabajadores
• NIC 37: Provisiones, pasivos contingentes y (…).
 Normas Internacionales de Información Financiera
• NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF
• NIIF 2 Pagos basados en acciones
• NIIF 3 Combinaciones de negocios 
• NIIF 4 Contratos de seguro
• NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y OP
• NIIF 6 Exploración y evaluación de recursos minerales
• NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar
• NIIF 8 Segmentos de operación
• NIIF 9 Instrumentos financieros
• NIIF 10 Estados financieros consolidados
• NIIF 11 Acuerdos conjuntos
• NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades
• NIIF 13 Medición del valor razonable
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Clasificación:
• Normas generales o personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
• Normas de ejecución del trabajo
4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente
• Normas de preparación del informe
7. Aplicación de los PCGA.
8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGUS)
• Son de cumplimiento obligatorio y aplicación indispensable para
los auditores de la:
Contraloría General de la República
Órganos de auditoría interna de las entidades sujetas al sistema
nacional de control
Sociedades de auditoría, cuando sean designadas para efectuar
auditorías gubernamentales. 
• Las NAGUS contribuyen a que las auditorías, de la gestión
gubernamental, sean evaluaciones imparciales, objetivas y confiables.
• Normas Internacionales de Auditoría - NIA
Estas normas son la base para realizar la práctica de auditoría.
El organismo que emite las NIAS, es el IAASB, Junta de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Un objetivo del
IAASB es promover la convergencia de las normas nacionales
con las internacionales de manera de lograr uniformidad en la
práctica alrededor del mundo.
 Campos de actuación del perito contable.

• El perito contable interviene en todos los fueros de la

administración de justicia, donde se requiera su conocimiento
especializado, como el fuero civil (relacionados a las
participaciones testamentarias o sobre la liquidación de
sociedades, liquidaciones de intereses, actualizaciones de
deudas, etc.), fuero penal (relacionado con desbalance
patrimonial y determinación del perjuicio económico) y otros.
 Unidad 2. Normas legales aplicables a la actividad P.

S-3: Normas legales aplicables a la actividad pericial en el fuero civil

1. Ley General de Sociedades Ley N° 26887 (del 05/12/1997)
• Comprende cinco libros: 1) reglas aplicables a todas las sociedades, 2) sociedad
anónima, 3) otras formas societarias, 4) normas complementarias y 5) contratos
asociativos.
• En el libro 1 (art. 1-50), entre otras disposiciones, se establece la pluralidad de socios
para la constitución de la sociedad, cuando menos por dos socios, personas
naturales o jurídicas. Si la sociedad pierde la pluralidad mínima de socios y no se
reconstituye en un plazo de seis meses, se disuelve de pleno derecho al término de
ese plazo.
• Reparto de utilidades (art.40). La distribución de utilidades sólo puede hacerse en
mérito de los estados financieros preparados al cierre de un período determinado o
la fecha de corte en circunstancias especiales que acuerde el directorio. Las sumas
que se repartan no pueden exceder del monto de las utilidades que se obtengan.
Arbitraje (artículo 48).
• Los socios o accionistas pueden en el pacto o en el estatuto social
adoptar un convenio arbitral para resolver las controversias que pudiera
tener la sociedad con sus socios, accionistas, directivos, administradores
y representantes, las que surjan entre ellos respecto de sus derechos u
obligaciones, las relativas al cumplimiento de los estatutos o la validez de
los acuerdos y para cualquier otra situación prevista en esta ley.
 
• El convenio arbitral alcanza a los socios, accionistas, directivos,
administradores y representantes que se incorporen a la sociedad así
como a aquellos que al momento de suscitarse la controversia hubiesen
dejado de serlo.
 Ley de Títulos Valores, ley 27287 (FP: 19/06/2000, FV: 18/10/2000).

• Comprende dos libros y disposiciones complementarias y finales.

El primer libro, parte general,

comprende los artículos del 1 al 118.

• El artículo 4, sobre el principio de literalidad, dice el texto del documento

determina los alcances y modalidad de los derechos y obligaciones contenidos
en el título valor o, en su caso, en hoja adherida a él. Los derechos y
obligaciones que se establezcan conforme a la ley de la materia con relación a
los valores con representación por anotación en cuenta, bajo responsabilidad
del emisor y en su caso de la Institución de Compensación y Liquidación de
Valores, deberán ser inscritos en los respectivos registros, surtiendo pleno
efecto desde su inscripción.
• Artículo 5, sobre el importe del título valor, establece el valor
patrimonial de los títulos valores expresado en una suma de dinero
constituye requisito esencial, por lo que debe señalarse la respectiva
unidad o signo monetario. En caso de diferencia del importe del título
valor, expresado sea en letras o en números o mediante codificación,
prevalecerá la suma menor. En caso de diferencia en la relación de la
unidad monetaria, se entenderá que su importe corresponde a la
moneda nacional, si uno de los importes estuviere expresado en dicha
moneda. En caso contrario, el documento no surtirá efectos cambiarios.
Los importes que no consignen la unidad monetaria, se entenderán que
corresponden a la moneda nacional.
• Artículo 10, título Valor emitido incompleto:
Para ejercitar cualquier derecho o acción derivada de un título valor
emitido o aceptado en forma incompleta, éste deberá haberse
completado conforme a los acuerdos adoptados. En caso contrario,
el obligado podrá contradecir conforme al artículo 19 inciso e).
Quien emite o acepta un título valor incompleto tiene el derecho de
agregar en él una cláusula que limite su transferencia, así como
recibir del tomador una copia del título, debidamente firmado en el
momento de su entrega, y del documento que contiene los acuerdos
donde consten la forma de completarlo y las condiciones de
transferencia.
• Artículo 21, sobre nulidad del título valor por intereses ilegales.

Podrá deducirse la nulidad del título valor obtenido por el

tenedor en representación o en pago de préstamos con
intereses usurarios o prohibidos por la ley, sin perjuicio de la
responsabilidad penal a la que hubiera lugar, según la ley de la
materia.
En caso de que el título valor que contenga tales intereses
hubiera sido transferido, la nulidad señalada que no surja de su
texto, no podrá invocarse contra el tenedor de buena fe que lo
haya adquirido observando las normas que rigen su circulación.
Artículo 48, cláusulas especiales:
• En los títulos valores, cualquiera que fuere la forma de su circulación,
podrán incluirse las cláusulas especiales que se señalan en la
presente Sección, sin perjuicio de otras contenidas en esta ley y
demás disposiciones legales.
• Las cláusulas especiales deberán constar expresamente en cualquier
lugar del documento o en hoja adherida a él, para surtir efecto frente
a los obligados respectivos. En el caso de los valores con
representación por anotación en cuenta, los pactos y cláusulas
especiales deberán constar en el registro respectivo.
Artículo 51, pacto de intereses compensatorios y moratorios y reajustes
• Cualquiera que sea la naturaleza del título valor que contenga una
obligación de pago dinerario, podrá acordarse las tasas de interés
compensatoria y moratoria y/o reajustes y comisiones permitidas por la ley,
que regirán durante el período de mora. En su defecto, durante dicho
período será aplicable el interés legal.
• Si la ley o la naturaleza del título valor lo permiten, en aquéllos que
representen pago de sumas de dinero, podrá acordarse intereses
compensatorios, reajustes u otra clase de contraprestaciones que admita la
ley, que regirán durante el período comprendido entre su emisión y su
vencimiento. Si ello no consta del texto del título y en los casos de que la
ley no admita tal acuerdo, el título valor tendrá al día de su vencimiento su
valor nominal, sin que proceda el pago de intereses, reajustes u otras
contraprestaciones hasta dicho día.
 Segundo libro, parte especial
• Trata de las formalidades y requisitos esenciales de cada título valor en
particular, comprende los artículos del 119-279.

El artículo 119 y siguientes tratan del contenido de la Letra de Cambio y

requisitos esenciales.
Artículo 146, sobre Pacto de intereses en Letras de Cambio.
En la Letra de Cambio no procede acordar intereses para el período
anterior al de su vencimiento. Sólo a falta de pago y a partir del día
siguiente a su vencimiento, generará los intereses compensatorios y
moratorios que se hubieren acordado conforme al Artículo 51 o, en su
defecto, el interés legal, hasta el día de su pago.
• El artículo 158 y siguientes tratan del contenido del Pagaré y
requisitos esenciales.

• Artículo 159, sobre requisitos adicionales del pagaré, dice podrá

dejarse constancia de:
a) La causa que dio origen a su emisión;
b) La tasa de interés compensatorio que devengará hasta su
vencimiento; así como de las tasas de interés compensatorio y
moratorio para el período de mora, de acuerdo al Artículo 51,
aplicándose en caso contrario el interés legal; y
 c) Otras referencias causales.
Otros Títulos Valores Específicos:
• factura conformada, cheques, certificado bancario en moneda
extranjera y moneda nacional, certificado de depósito y
Warrant, título de crédito negociable, conocimiento de
embarque y carta de porte, valores mobiliarios.
 2. Normas del Código Civil y Código Procesal Civil

Normas del Código Civil

Entre otros, lo dispuesto en los artículos siguientes: 1244, 1245,
1324, 1333, 1334, 1985, 1235, 1256, 1257, 1259, 1249 y 1250.
• 1244. La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central
de Reserva del Perú;
• 1245. Pago de interés legal a falta de pacto. Cuando deba
pagarse interés, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe
abonar el interés legal;
• 1324. Incumplimiento de obligaciones. Las obligaciones de dar
sumas de dinero devengan el interés legal que fija el BCRP, desde
el día en que el deudor incurra en mora, sin necesidad de que el
acreedor pruebe haber sufrido daño alguno.
• 1333. Incurre en mora el obligado desde que el acreedor le
exija, judicial o extrajudicialmente, el cumplimiento de su
obligación;
• 1334 En las obligaciones de dar sumas de dinero cuyo monto
requiera ser determinado mediante resolución judicial, hay mora
a partir de la fecha de la citación con la demanda.
• Se exceptúa de esta regla lo dispuesto en el artículo 1985.
 Código Procesal Civil. Capítulo VI: Pericia
(artículos 262 al 271)

• Artículo  262.- La pericia procede cuando la apreciación de los

hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de
naturaleza científica, tecnológica, artística u otra análoga.
 
• Artículo  263.- Al ofrecer la pericia se indicarán con claridad y
precisión, los puntos sobre los cuales versará el dictamen, la
profesión u oficio de quien debe practicarlo y el hecho controvertido
que se pretende esclarecer con el resultado de la pericia. Los peritos
son designados por el Juez en el número que considere necesario.
 3. Pensiones alimenticias e intereses por falta de pago
a) Derechos del alimentista. Decreto Legislativo 128 (12/06/1981), modificado
por el Decreto Ley 25330 (del 06/06/1991). Artículos 15, 17, 19 y 20.

• Artículo 15. Las normas legales que tutelan los derechos de los alimentistas,
así como las medidas que los favorezcan, serán dictadas de oficio por los
Jueces. La pensión podrá ser fijada en monto superior al señalado en la
demanda a fin de mantener el valor de la prestación. Para este efecto, el Juez
toma como referencia principal el índice de inflación publicado por el Instituto
Nacional de Estadística, desde la demanda hasta el día de la sentencia. 
• El monto de la pensión alimenticia devenga el interés legal al rebatir, desde
que es exigible.
b) Normas procesales.
• Ley 28439 (del 23/12/2004), simplifica el proceso de alimentos,
dispone que el Poder Judicial establezca un Formato Único; modifica
algunos artículos del Código Procesal Civil, Código Civil, Ley del Poder
Judicial y Código del Niño y Adolescente.
• La pensión puede ser solicitada por la madre o el padre que tiene la
tenencia de los hijos. En caso de incumplimiento, el deudor ingresa a
un registro que es reportado a la SBS y ningún banco le prestará dinero.
La omisión puede ser sancionada hasta con tres años de prisión.
c) Jurisprudencia:
• Jurisprudencia en México.
• La Suprema Corte de México valida retroactividad de pensión alimenticia.
• Ciudad de México (10/09/2015). La Suprema Corte de Justicia de la Nación
(SCJN) aprobó el pago retroactivo de pensión alimenticia a partir del nacimiento
al otorgar un amparo en un juicio de reconocimiento de paternidad y pago de
manutención.
• Para definir la retroactividad se tomará en cuenta el principio de
proporcionalidad, si existió  conocimiento previo del embarazo y/o nacimiento y
la posición económica del deudor, señaló la Suprema Corte en un comunicado.
• En el 2011 se registraron en México 91 mil 285 divorcios y en 78 mil 086 de
estos se requirió el pago de una pensión alimenticia a los hijos, según datos del
Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI).
 4. Pensiones de jubilación e intereses por falta de pago.

a) Derechos del pensionista:

Pensiones de jubilación, de invalidez y primas seguro:
• Régimen de la Ley 19990, normas modificatorias y
reglamentarias.
• Régimen de la Ley 20530, normas modificatorias y
reglamentarias.
• Leyes especiales: Militar Policial, otras.
b) Derechos accesorios, pago de intereses de las pensiones no pagadas en su
oportunidad:
• Hasta el 03/12/1992 se habría aplicado las normas de interés legal del CC.
• Del 03/12/1992 hasta setiembre de 2002, el Decreto Ley 2592.
Luego el Ejecutivo pretendió no pagar intereses con las normas siguientes:
• DS 070-98-EF (del 11/07/98), Sexta DCTF: Los aspectos relativos a los regímenes
previsionales no son de naturaleza laboral, sino de seguridad Social.
• DS 159-2002-EF (del 25/10/2002) y su anexo (publicado el 22/10/2002). El numeral
7.5 de este anexo dice:
• (…), habiéndose establecido la distinción entre aspectos laborales y de seguridad
social, y siendo el Decreto Ley 25920 un dispositivo que regula los intereses
laborales, en las reclamaciones previsionales no procede pago alguno por concepto
de intereses”.
• Ley 29951, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013,
Nonagésima Sétima DCF
• c) Jurisprudencia:
• El Tribunal Constitucional, en su Sentencia del 06/11/2002 sobre el Expediente N°
0894-2002-AA/TC, fundamento 3, dice: “La petición de pago de intereses que las
pensiones no pagadas han generado debe ser amparada, según lo expuesto en
los artículos 1242 y siguientes del Código Civil”,
• Corte Suprema, Cuarta Sala Constitucional y Social, en los considerandos cuarto y
quinto de su Casación Previsional N° 1706-2004 dice lo mismo, declara
improcedente el recurso de apelación interpuesto por la ONP.
• Corte Superior de Justicia de Lima. 2ª Sala Contencioso Administrativa Transitoria.
Resolución 2, en el Exp. 00577-2006, de fecha: 10/08/2011, revoca la Resolución
9 de fecha 15/11/2010, del 1º Juzgado Especializado en la Contencioso
Administrativo Transitorio de Lima, que declaró infundada la observación
efectuada por el demandante; reformándola declara fundada en parte la
observación; dispone que la ONP cumpla con elaborar una nueva liquidación de
intereses, con la tasa legal efectiva correspondiente, fijada por el BCRP.
 S - 4 y 5: Intereses legales y actualización de deudas
1. Determinación de daños y perjuicios: daño emergente, lucro cesante y daño
moral.
Daño emergente. Corresponde al valor o precio de un bien o cosa que ha sufrido
daño o perjuicio. Cuando el bien o la propiedad de una persona ha sido dañada o
destruida por otra, estamos ante un daño emergente, y la indemnización en este
caso será igual al precio del bien afectado o destruido.
La sala civil de la Corte Suprema de Justicia en sentencia del 7 de mayo de 1968
dijo que: “El daño emergente abarca la pérdida misma de elementos
patrimoniales, los desembolsos que hayan sido menester o que en el futuro sean
necesarios y el advenimiento de pasivo, causados por los hechos de los cuales trata
de deducirse la responsabilidad”, de manera tal que se debe entender como daño
emergente ese daño que sustrae del patrimonio del afectado el bien o parte de él.
Nota. Ver casuística en Word, casos 1 y 2.
• Lucro cesante. Hace referencia al lucro, al dinero, a la ganancia, a la
renta que una persona deja de percibir como consecuencia del perjuicio
o daño que se le ha causado. Si una persona no hubiera sufrido de un
daño o perjuicio, se hubiera seguido lucrando sin problemas, lucro que
se pierde, que cesa por culpa del daño o del perjuicio, y por supuesto
que el responsable será quien causó el daño y el perjuicio, y en algunos
casos tendrá que indemnizar a la víctima del daño o perjuicio.
• El daño moral implica una reducción del nivel de las aptitudes
personales, que ni el dinero, ni bienes intercambiables por este, llegar a
reparar; por ejemplo, la Pérdida de un ser querido. El daño moral es
aquel que causa daño, algún deterioro a la persona en su armonía
psíquica, emocional, afectiva o bien en su reputación, su autoestima o
su heteroestima
2. Intereses legales, en moneda nacional y extranjera.
3. Pensiones alimenticias e intereses legales
4. Pensiones de jubilación e intereses legales

Nota. Ver casuística, archivo en Word, casos 3, 4 y 5.

5. Actualización de deudas en Soles Oro e Intis a Nuevos Soles

En los textos de finanzas abundan ejemplos del valor actual de

inversiones por recibir en el futuro; en sentido contrario, poco. En
situaciones de estabilidad económica, con inflación anual por debajo
de dos dígitos, las deudas vencidas de cualquier plazo se pueden
actualizar con facilidad; en situaciones hiperinflacionarias, donde los
signos monetarios cambian en poco tiempo, la actualización de
obligaciones vencidas hace muchos años generan controversias:
pueden estar sobrevaloradas o subestimadas, ¿cómo saberlo?, he ahí
el problema.
• El artículo 1235° del Código Civil, faculta a las partes la actualización del monto
de una deuda contraída en moneda nacional con el índice de reajuste
automático que fije el BCRP (tal índice consiste en acumular diariamente la
inflación del mes anterior), con otras monedas o mercancías, a fin de mantener
dicho monto en valor constante.
• Si utiliza el índice de reajuste automático o el IPC mantiene el valor constante de
la deuda en el mercado interno, respecto a la canasta de bienes y servicios de
consumo final; si utiliza el dólar estadounidense mantiene el valor constante de
la deuda, respecto al dólar.
•  
• Las señales de los mercados constituyen argumentos objetivos de los cambios
de valor del activo financiero objeto de valoración, facilitan elegir el indicador
económico referente de valor, que aplicado a la actualización de deudas permite
obtener resultados razonables.
 Ley General de Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la SBS y AFP
Decreto Legislativo N° 637 (1991/04/25).
Decreto Legislativo N° 770 (1993/11/03).
Ley N° 26702 (1996/12/09). Artículos: 1, 2, 7, 9, otros.
• Artículo 1º. Alcances de la ley general.
• La presente ley establece el marco de regulación y supervisión a que se
someten las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros.
• Salvo mención expresa, la presente ley no alcanza al Banco Central.
• Artículo 2º. Objeto de la ley.
• Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema
financiero y un sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables.
• Artículo 9 - ley 26702. Libertad para fijar Intereses, Comisiones y Tarifas.
Las empresas del Sis­tema Financiero pueden señalar libremente las tasas
de interés, comisio­nes y gastos para sus operaciones activas y pasivas y
servicios, sin embar­go, para el caso de la fijación de las tasas de interés
deberán observar los límites que para el efecto señale el Banco Central,
excepcionalmente, con arreglo a lo previsto en su Ley Orgánica.
• La disposición contenida en el primer párrafo del Art. 1243 del Código Civil
no alcanza a la actividad de intermediación financiera. Las empresas del
Sistema de Seguros determi­nan libremente las comisiones de las pólizas,
sus tarifas y otras condicio­nes.
• Las tasas de interés, comisiones y demás tarifas que cobren las empresas
del sistema financiero y del sistema de Seguros, así como las condiciones
de las pólizas de Seguros, deberán ser puestas en conocimiento del
público, de acuerdo con las normas que establezca la Superintendencia.
 S – 7. Legislación laboral e interés legal laboral

a) Legislación laboral
TUO del Decreto Legislativo 728, Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, aprobado por DS 003-97-TR, del 21/03/1997. Artículos 34 – 41 y 76.
• Artículo 38: La indemnización por despido arbitrario es equivalente a una
remuneración y media ordinaria mensual por cada año completo de
servicios con un máximo de 12 remuneraciones. Las fracciones de año se
abonan por dozavos y treintavos, según corresponda. Su abono procede
superado el periodo de prueba.
• FV: la fecha de producido el daño.
Ley 25129, Ley de Asignación Familiar (sólo 3 artículos), del 17/11/1989.
• Artículo 1. Los trabajadores de la actividad privada cuyas
remuneraciones no se regulan por negociación colectiva, percibirán el
equivalente al 10% del ingreso mínimo legal por todo concepto de
asignación familiar.
• Artículo 2. Tienen derecho a percibir esta asignación los trabajadores
que tengan a su cargo uno o más hijos menores de 18 años. También
los hijos mayores de 18 años que se encuentren efectuando estudios
superiores o universitarios, hasta un máximo de 6 años.
• FV: el último día de cada mes.
Ley 27735, Ley de Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, del
08/05/2002. Artículos: 2, 4, 5 y 7.
• Artículo 2. El monto de cada una de las gratificaciones es
equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio.
• Artículo 4.- Remuneración imprecisa (… el promedio de los últimos
6 meses a Jul. y Dic.).
• Artículo 7.- Gratificación proporcional.
• FV: 15 de julio y 15 de diciembre, según el caso.
Decreto Legislativo 713, Descanso domingos y feriados, vacación
anual y triple remuneración vacacional, del 07/11/1991,
Artículos: 14, 15 16, 18 y 23.
• Artículo 15. La remuneración vacacional es equivalente a la que
el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de
continuar laborando.
• FV: dentro del año siguiente al que adquieren el derecho
TUO de Ley CTS DS 001-97-TR, Ley de CTS, del 27/02/1997. Artículos 7 –
22 y 56.
• Artículo 10. La remuneración computable para establecer la
compensación por tiempo de servicios de los trabajadores empleados
y obreros, se determina en base al sueldo o treinta jornales que
perciba el trabajador según el caso, en los meses de abril y octubre de
cada año, respectivamente.
• Artículo 21.- Los empleadores depositarán en mayo y noviembre de
cada año tantos dozavos de la remuneración computable, percibida
por el trabajador en los meses de abril y octubre, como meses
completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de
mes se depositará por treintavos.
• FV: 15 de mayo y 15 de noviembre de cada año.
Decreto Legislativo 892, Ley de participación en las utilidades, del 08/11/1996.
Artículos 2, 4 y 6.
• Artículo 2. Los trabajadores de las empresas comprendidos en este Decreto
participan en las utilidades de la empresa, en un porcentaje de la renta anual
antes de impuestos: empresas pesqueras 10%, de telecomunicaciones 10%,
industriales 10%, mineras 8%, de comercio (mayor y menor) y restaurantes
8%, otras actividades 5%. Dicho porcentaje se distribuye en la forma siguiente:
• a) 50% será distribuido en función a los días laborados por cada trabajador. Se
dividirá dicho monto entre la suma total de días laborados por todos los
trabajadores, el resultado se multiplica por el N° de días laborados por cada
trabajador
• b) 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada trabajador
• FV: a los 30 días siguientes al vencimiento de la presentación de la declaración
anual del IR.
b) Normas procesales, Ley 29497, Ley Procesal del Trabajo (diciembre de
2009). Artículos 21, 22, 28 y 63.
• Artículo 21. Oportunidad de ofrecer los medios probatorios, junto con la
demanda.
• Artículo 28. Pericia
• Los peritos no presencian el desarrollo de la audiencia y ingresan a ella en
el momento que corresponda efectuar su exposición. Los informes
contables practicados por los peritos adscritos a los juzgados de trabajo y
juzgados de paz letrados tienen la finalidad de facilitar al órgano
jurisdiccional la información necesaria para calcular, en la sentencia, los
montos de los derechos que ampara, por lo que esta pericia no se ofrece ni
se actúa como medio probatorio.