Temas Tercera Unidad

FASE EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Temas Tercera unidad
Semana 9: Tema 01

Aspectos preliminares en la ejecución de una

Auditoría Financiera – El Balance
MARCO TEÓRICO

día 29/06/2020
IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS
2. Los estados financieros auditados interesan y son útiles a una variedad de
personas y organismos:

A los directivos y administradores


 A los accionistas o propietarios
 A los inversores
 A las entidades de crédito
 A las autoridades fiscales
 A los acreedores, proveedores y terceros en general
 A los trabajadores
 A los gobiernos
 Al público en general
 A las entidades de control

2. http://html.rincondelvago.com/auditoria-contable
IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS
2. Los estados financieros cuando no han sido auditados son de difícil
aceptación para las personas o entes que acabamos de mencionar,
por tres razones fundamentales:

 Han podido ser preparados con honestidad pero de una manera

descuidada.
 Han podido ser deliberadamente falsificados.
 Scon más errores cometidos por ignorancia que por deseo de
falsificar.

2. http://html.rincondelvago.com/auditoria-contable
 NAGAs
5. Son los principios fundamentales de Auditoría a los que
deben enmarcarse en su desempeño los auditores durante el
proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas
garantizará la calidad del trabajo profesional del auditor.

6. http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud
 NIAs
6. Las Declaraciones de Normas de Auditoría o SAS (Statements
on Auditing Standards) son interpretaciones de las normas de
auditoría generalmente aceptadas que tienen obligatoriedad
para los socios del American Institute of Certified  Public
Accountants AICPA, pero se han convertido en estándar
internacional, especialmente en nuestro continente, las que
son conocidas como NIA. Las Declaraciones de Normas de
Auditoría son emitidas por la Junta de Normas de Auditoría
(Auditing Standard Board ASB).

7. http://html.rincondelvago.com/normas-internacionales-de-auditoria.html
 CLASIFICACIÓN DE LAS NIAs
6. Las NIA se encuentran en secciones las cuales se enuncian de forma general de
la siguiente manera:

 PLANIFICACIÓN
 Planificación (NIA 4)
 Conocimiento del negocio (NIA 30)
 La importancia relativa de la auditoría (NIA 25)

 CONTROL INTERNO
 Evaluación de riesgos y control interno (NIA 6)
 Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadora (NIA
15).
 Consideraciones de auditoría en entidades que utilizan organizaciones
prestadoras de servicios (Addendum 2 a NIA 6)
 CLASIFICACIÓN DE LAS NIAs
EN LA EJECUCIÓN
 NIA 320.- Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y
ejecución de una auditoría de estados financieros.

 NIA 315, Trata de la “Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material

mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno”, debe interpretarse
conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y
realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría”.

 La NIA 450 explica el modo de aplicar la importancia relativa para evaluar el efecto de
las incorrecciones identificadas sobre la auditoría y, en su caso, de las incorrecciones
no corregidas sobre los estados financieros.
 MATERIALIDAD Y RIESGO EN AUDITORÍA
7. El riesgo e importancia relativa son interdependientes, porque existe entre
ellos una relación inversa.
Mediante el establecimiento de cifras de importancia relativa o materialidad el
auditor determina los importes a partir de los cuales,
van a considerar que los estados financieros están significativamente
equivocados,
es decir contienen errores que por su importe afectan significativamente a la
imagen fiel de las cuentas.

8. http://www.monografias.com/trabajos48/materialidad-auditoria/materialidad-
auditoria2.shtml#import
 PRUEBAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
8. El objetivo de las pruebas de cumplimiento es proporcionar al Contador Público
una seguridad razonable de que los procedimientos relacionados a los controles
internos contables están siendo aplicados del modo en que fueron establecidos.
Dichas pruebas son necesarias si se va a confiar en los procedimientos dados.
Pero, el contador público puede decidir no confiar en los mismos si llega a la
conclusión de que:
 Los procedimientos no son satisfactorios para este análisis.
 El trabajo necesario para corroborar el cumplimiento de los procedimientos descritos es
mayor que el trabajo que se realizaría en el caso de no confiar en mencionados
procedimientos. Esta conclusión puede ser resultado de consideraciones relativas a la
naturaleza, número de las transacciones o saldos involucrados, los métodos de
procedimiento de datos y los procedimientos de auditoría que pueden aplicarse al
realizar las pruebas sustantivas.

8. ”
 PRUEBAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS ANALÍTICAS
8. En la ejecución del trabajo, el auditor debe obtener evidencia suficiente y
competente a través de los procedimientos analíticos, para lo cual se realiza
como los siguientes procedimientos:

 El auditor realiza una hoja de trabajo a nivel de subgrupo por el Estado de

Situación Financiera.

 Del balance de comprobación el auditor obtendrá los datos del componente a

examinar, elaborará la cédula sumaria de dicho componente y cotejará los
saldos con el libro mayor de cuentas. Asegurándose de que no existan
excesos de gastos con relación al presupuesto aprobado. Los saldos finales
se deben referenciar con hoja de trabajo.
PRUEBAS DE AUDITORÍA - PRUEBAS ANALÍTICAS

 El auditor elabora una cédula que detalle la integración de los

saldos de cada componente por el período a examinar, cotejando
los mismos con auxiliares de cuentas; y referenciado con cédula
sumaria.

 El auditor realiza una lectura crítica de registros auxiliares en

busca de partidas inusuales.
 PRUEBAS DE AUDITORÍA

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Es un procedimiento diseñado para probar el valor monetario de saldos o la

inexistencia de errores monetarios que afecten a la presentación de los estados
financieros.
Estos errores monetarios son una clara muestra de que los saldos de las cuentas
pueden estar desvirtuados. La duda existente que debe resolver el auditor, es de si
estos errores son suficientemente importantes como para requerir un ajuste o su
divulgación en los estados financieros.
Su finalidad es comprobar si la información ha sido adulterada comparándola con
otra fuente o revisando los documentos de entrada de datos y las transacciones
ejecutadas.
 PRUEBAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Una vez valorados los resultados de las pruebas, se obtienen
conclusiones que serán comentadas y discutidas con los responsables
de las áreas afectadas con el fin de corroborar los resultados.

 CÉDULA SUMARIA
Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos.
Las cédulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o
comprobaciones;
pero conviene que en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el
Auditor como resultado de su revisión y de comprobación de la o las
cuentas a la que se refiere.
 PRUEBAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS SUSTANTIVAS

 CÉDULA ANALÍTICA

En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias,

y contienen el análisis y la  comprobación de los datos de estas últimas,
desglosando los renglones o datos específicos  con  las pruebas o
procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y
competente. 
Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar sub‑cédulas.
En términos generales la cédula analítica es la mínima unidad de estudio.
 La Auditoría de la Cuenta Caja y Bancos
 CAJA Y BANCOS
9. El dinero en efectivo en Caja y Bancos del país y del exterior y
otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.
10. Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la
única diferencia entre ellas es que en "Caja"
11. se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa,
12. en su caja fuerte,
13. mientras que en "Bancos" se contabiliza el dinero que la
empresa tiene ingresado en los bancos (cuenta corriente,
depósito, etc.).
 TRANSFERENCIAS INTERNACIONALES
9. Es una opción para administrar la recepción de divisas,
lográndolas integrar en una red bancaria.
10. Funciona recibiendo fondos de cualquier parte del mundo en
cualquier cuenta,
11. brindándote acreditación bancaria directa, disponibilidad de
divisas,
12. conseguir un mejor tipo de cambio cuando lo desee uno
conveniente.
 Ingreso y Salida de dinero al Perú
 DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249 “Artículo 4.-Modificación de la Sexta Disposición
Complementaria, Transitoria y Final de la Ley N° 28306
 De acuerdo a lo informado por la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú ,
"queda expresamente prohibido para toda persona, nacional o extranjera, que ingrese o salga del país,
llevar consigo instrumentos financieros negociables emitidos al portador o dinero en efectivo por montos superiores a US$ 30,000.00 o su
equivalente
en moneda nacional o extranjera y que el ingreso o salida de dichos importes deberá efectuarse necesariamente a través de empresas legalmente
autorizadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP".

Asimismo, toda persona nacional o extranjera que ingrese o salga del país tiene la obligación de declarar el dinero en efectivo o instrumentos
financieros negociables emitidos al portador que lleve consigo por montos superiores a los US$ 10,000.00 o su equivalente en moneda nacional u
otra extranjera.

De detectarse la omisión en la declaración o la falsa declaración respecto del importe declarado,

podrían ser pasible de una sanción administrativa pecuniaria,
y en el supuesto de portar consigo mas de US$ 30,000.00, las autoridades competentes dispondrán la retención temporal del dinero,
debiendo la persona acreditar el origen lícito del dinero retenido ante la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú, en el plazo de 72 horas.
 La SUNAT informará inmediatamente a la UIF-Perú sobre la retención efectuada.

 Corresponde al portador acreditar ante la UIF-Perú, el origen lícito del dinero en un plazo máximo de tres (3) días hábiles de producida la retención.

 REGLAMENTO DE LA OBLIGACIÓN DE DECLARAR EL INGRESO O SALIDA DE DINERO EN EFECTIVO Y/O

 INSTRUMENTOS FINANCIEROS NEGOCIABLES EMITIDOS AL PORTADOR
El impuesto a la salida de divisas, entre la regulación
extra fiscal y la recaudación
 Los impuestos son transferencias obligatorias al fisco que tienen objetivos sociales como:
el financiamiento de los bienes públicos, el funcionamiento del Estado,
la redistribución de los ingresos y de la riqueza; y,
generar incentivos o desincentivos para el consumo de algún bien,
por ejemplo,
los cigarrillos, o comportamientos que un país estima necesarios para el bien común,
como los impuestos sobre la emisión de dióxido de carbono.
Además de los aspectos técnicos fundamentales, para que haya un buen sistema tributario ,
los impuestos deben responder a realidades sociales, culturales, políticas y coyunturales de
cada país.
La política tributaria genera tensiones entre los distintos actores, debido a que sus
lineamientos podrían responder, o no, a las necesidades de los ciudadanos, grupos de poder
privados o públicos, entre otros.
Ley N° 27390: Ley que regula el tratamiento tributario del ingreso al país de
moneda extranjera

Art. 1ro.- Objeto de la ley.



El ingreso al país de moneda extranjera es libre y está

garantizado por el estado. La Administración Tributaria no
podrá presumir que se trata de renta de fuente peruana no
declarada y, con ella los contribuyente no podrán sustentar
incrementos patrimoniales no justificados.
(20/12/2000)
MANUAL DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS

12. Tiene como propósito respaldar y facilitar el proceso relacionado

con la Ley de Prevención de Lavado de Activos proveniente de
actividades ilícitas, con el fin de minimizar los riesgos en las
operaciones efectuadas de acuerdo a la actividad económica en
la que se desenvuelvan y asegurarse que las mismas mantengan
un origen lícito y se utilicen para fines lícitos, a través una buena
cultura de prevención y con adecuados mecanismos de control,
que a su vez permitan detectar clientes de alto riesgo.

13. Ley para Reprimir el Lavado de Activos, regulada a través de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y cuya finalidad
es: prevenir, detectar, sancionar y erradicar el lavado de activos, en sus diferentes modalidades.
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249

 “Artículo 9-A.- De los organismos supervisores

 9.A.2. Son organismos de supervisión y control en materia de prevención del lavado de

activos y del financiamiento del terrorismo, entre otros:
 a) La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

(SBS).
 b) La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).
 c) El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR).
 d) El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC).
 e) La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
 f) La Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI).
 g) El Consejo de Supervigilancia de Fundaciones.
 h) La Superintendencia Nacional de Control de Servicios de Seguridad, Armas, Municiones y

Explosivos de Uso Civil – SUCAMEC.

 i) Los Colegios de Abogados y de Contadores Públicos, o cualquier otro que sustituya en sus

funciones a las instituciones antes señaladas.

 j) Todo aquel organismo o institución pública o privada que sea designado como tal por la UIF-

Perú.
 DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249
 “Artículo 3.- De los sujetos obligados a informar
 3.1. Son sujetos obligados a informar y, como tal, están obligados a proporcionar la información a que se refiere el artículo 3
de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú e implementar el sistema de prevención de lavado
de activos y del financiamiento del terrorismo, las personas naturales y jurídicas siguientes:
 1) Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y las demás comprendidas en los artículos 16º y 17º de la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y los
corredores de seguros.
 2) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito.
 3) Las cooperativas de ahorro y crédito.
 4) Las que se dedican a la compraventa de divisas.
 5) Las que se dedican al servicio postal de remesa y/o giro postal.
 6) Las empresas de préstamos y/o empeño.
 7) Los administradores de bienes, empresas y consorcios.
 8) Las sociedades agentes de bolsa, las sociedades agentes de productos y las sociedades intermediarias de valores.
 9) Las sociedades administradoras de fondos mutuos, fondos de inversión y fondos colectivos.
 10) La Bolsa de Valores, otros mecanismos centralizados de negociación e instituciones de compensación y liquidación de valores.
 11) La Bolsa de Productos.
 12) Las que se dedican a la compra y venta de vehículos, embarcaciones y aeronaves.
 13) Las que se dedican a la actividad de la construcción y/o la actividad inmobiliaria.
 14) Los agentes inmobiliarios.
 15) Las que se dedican a la explotación de juegos de casinos y/o máquinas tragamonedas, y/o juegos a distancia utilizando el internet
o cualquier otro medio de comunicación, de acuerdo con la normativa sobre la materia.
 16) Las que se dedican a la explotación de apuestas deportivas a distancia utilizando el internet o cualquier otro medio de
comunicación, de acuerdo con la normativa sobre la materia.
 17) Las que se dedican a la explotación de juegos de lotería y similares.
 18) Los hipódromos y sus agencias.
 19) Los agentes de aduana.
 20) Los notarios.
 DECRETO LEGISLATIVO
“Artículo 3.- De los sujetos obligados a informar

Nº 1249 21) Las empresas mineras.


 22) Las que se dedican al comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos
postales.
 23) Los laboratorios y empresas que producen y/o comercializan insumos químicos y bienes fiscalizados.
 24) Las empresas que distribuyen, transportan y/o comercializan insumos químicos que pueden ser utilizados en la

minería ilegal, bajo control y fiscalización de la SUNAT.

 25) Las que se dedican a la comercialización de las maquinarias y equipos que se encuentran comprendidos en las

Subpartidas nacionales N° 84.29, N° 85.02 y N° 87.01 de la Clasificación Arancelaria Nacional.

 26) Las que se dedican a la compraventa o importaciones de armas y municiones.
 27) Las que se dedican a la fabricación y/o la comercialización de materiales explosivos.
 28) Las que se dedican a la financiación colectiva o participativa y que operan a través de plataformas virtuales.
 29) Los abogados y contadores públicos colegiados, que de manera independiente o en sociedad, realizan o

se disponen a realizar en nombre de un tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las siguientes
actividades:
 a. Compra y venta de bienes inmuebles.
 b. Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u otros activos.
 c. Organización de aportaciones para la creación, operación o administración de personas jurídicas.
 d. Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas.
 e. Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas jurídicas.
 La información que estos sujetos obligados proporcionan a la UIF-Perú se restringe a aquella que no se
encuentra sujeta al secreto profesional.
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249 “Artículo 3.- De los sujetos obligados a informar

 3.2. Asimismo, son sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas y/o registrar operaciones de
acuerdo al umbral que determine la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones, e implementar un sistema acotado de prevención de lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo, las personas naturales y jurídicas siguientes:
 1) Las que se dedican al comercio de antigüedades.
 2) Las organizaciones sin fines de lucro que recauden, transfieran y desembolsen fondos, recursos u otros activos
para fines o propósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, científicos, artísticos, sociales, recreativos o
solidarios o para la realización de otro tipo de acciones u obras altruistas o benéficas. En caso estos sujetos
obligados faciliten créditos, microcréditos o cualquier otro tipo de financiamiento económico, se sujetan a las
obligaciones previstas en el numeral 3.1. del presente artículo.
 3) Los gestores de intereses en la administración pública, según la Ley Nº 28024.
 4) Los martilleros públicos.
 5) Las procesadoras de tarjetas de crédito y/o débito.
 6) Las agencias de viaje y turismo y los establecimientos de hospedaje.
 7) Las empresas del Estado, que por la actividad que realizan no se encuentran dentro de los alcances del numeral
3.1 del presente artículo, el Jurado Nacional de Elecciones, la Oficina Nacional de Procesos Electorales, el
Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado, los gobiernos regionales y las municipalidades provinciales.
 El sistema acotado de prevención de lavado de activos y del financiamiento del terrorismo a que se refiere
el párrafo precedente comprende en todos los casos el envío de reportes de operaciones sospechosas y,
adicionalmente, (i) el registro de operaciones o (ii) la designación de un oficial de cumplimiento a
dedicación no exclusiva.
 DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249 “Artículo 3.- De los sujetos obligados a informar

 3.4. Están obligadas a proporcionar información, de acuerdo a lo requerido por la UIF-Perú:

 1. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT.
 2. La Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería.
 3. La Superintendencia del Mercado de Valores - SMV.
 4. La Superintendencia Nacional de los Registros Públicos – SUNARP.
 5. Las centrales de riesgo, públicas o privadas.
 6. El Registro Nacional de Identificación y Estado Civil – RENIEC.
 7. Las cámaras de comercio del país.
 8. La Comisión de Formalización de la Propiedad Informal - COFOPRI.
 9. La Superintendencia Nacional de Migraciones – Migraciones.
 10. La Contraloría General de la República – CGR.
 11. El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado – OSCE.
 12. La Superintendencia Nacional de Control de Servicios de Seguridad, Armas, Municiones y Explosivos de Uso Civil – SUCAMEC.
 13. La Policía Nacional del Perú.
 14. El Seguro Social de Salud del Perú – EsSalud.
 15. El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo – MINCETUR.
 16. El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social – MIDIS.
 17. La Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida Sin Drogas – DEVIDA
 18. El Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería – OSINERGMIN.
 19. El Organismo de Supervisión de los Recursos Forestales y de Fauna Silvestre-OSINFOR.
 20. Empresas que prestan servicios de telefonía e internet, con excepción de aquella información protegida por el derecho al secreto
a las comunicaciones.
 21. Empresas que prestan servicios de transporte aéreo, marítimo, fluvial y terrestre.
 22. Cualquier entidad pública o privada, conforme a lo dispuesto en inciso 1 del artículo 3 de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad
de Inteligencia Financiera – Perú.”
5 consejos para evitar fraudes
financieros
 El dinero es la gran preocupación de cualquier empresa.
Por eso, evitar los riesgos financieros no debería ser solo una prioridad del sector
bancario.

Gerenciar el área financiera de una empresa no es una tarea fácil. Independiente del
tamaño de la compañía,
es fundamental que el área de cumplimiento de la organización preste mucha atención
para que no ocurra ningún fraude.
Al final, cuando se trata de dinero, el cuidado nunca está de más.


Pensando en ese escenario, conoceremos los 5 consejos que nos pueden servir
para evitar que esto suceda en el negocio y para prevenirlos.
 1. Audite los procesos que involucren
transacciones de dinero
 Es evidente que para cualquier empresa conocer todos los procesos del negocio
significa más que una necesidad, pero esto es crucial sobre todo cuando se trata de
dinero.

 Al hacer seguimiento de cada transacción, cada movimiento y cada intercambio

financiero, la organización obtiene una visión general de cómo funciona la
administración de los gastos. Así, en caso de que sea necesario, usted sabrá cómo
analizar los puntos fallidos que pueden ser manipulados y evitar los eventos
fraudulentos.
 2. Haga seguimiento de las personas que manejan el
dinero de su empresa
 Saber quiénes son los funcionarios que integran su equipo financiero es tan importante
como conocer los procedimientos.

 Existen personas más suceptibles de cometer errores. Por eso, es importante que
evalúe con cuidado cuáles funcionarios estarán involucrados en el recorrido del dinero
hasta que llega a sus destinos o áreas correspondientes. Conozca mejor el perfil de
estos funcionarios y siga de cerca todos sus movimientos.
 3. Entienda el Sistema de Gestión Financiera
 El fraude financiero sucede cuando el registro está mal hecho o no cuenta con una
supervisión rigurosa.

 Por esa razón, es importante que conozca el sistema de control financiero utilizado por
su empresa para que le permita al gestor acceder a los registros cuando sea necesario y
verificar las posibles irregularidades.
 4. Solicite informes de gestión periódicamente

 Para disminuir la posibilidad de fraude o desvío, es fundamental solicitar con frecuencia

informes de costos, gastos e ingresos de un periodo específico.

 Es ideal que esa auditoría se haga cada mes y que siempre usted reserve un día para
revisar los informes cuidadosamente con el ojo crítico de un gestor en busca de fallas
latentes.

 En caso de que el área financiera y contable no sea su fuerte, lo más adecuado será
contratar a un profesional de cumplimiento que realice este análisis.

 Recuerde que incluso la pérdida de poco dinero puede hacer una gran diferencia al
momento de cerrar las cuentas.
5. Use la tecnología como una aliada

 Este tal vez sea el consejo más importante de todos. Hoy en día existen diversos
sistemas tecnológicos que automatizan varios procesos de la gestión, lo que facilita los
procesos de auditoría y aborda las áreas más críticas del negocio.

 Estos sistemas informáticos para gestionar el riesgo financiero posibilitan la integración

de todos los movimientos financieros con el fin de tener un reporte preciso y detallado
de los posibles riesgos y de asignar responsables para el tratamiento de ellos.
 Tipos de fraude detectados:
Fraude de Solicitud
 Es un tipo de fraude que se realiza con la solicitud para la apertura de una cuenta, de crédito
o  compra de producto a plazos, etc. en la que se utiliza información falsa, alterada u oculta,
con la intención de obtener más crédito.
 Tipos de fraude detectados
Fraude de Identidad
 El robo o suplantación de identidad a través de la obtención de manera ilícita de los datos
personales de un tercero. Generalmente se lleva a cabo para obtener un beneficio
económico o llevar a cabo actividades delictivas en nombre de otra persona.
El defraudador puede:
• Utilizar todos los datos de la persona suplantada, creando un “duplicado perfecto”.

• Utilizar únicamente algunos de los datos y alterar otros en función de su conveniencia, (por
ejemplo cambiando el número de teléfono o la dirección para evitar que la persona real
pueda ser contactada).
 Se dan también casos en los que se cuenta con la colaboración de alguien que presta su

identidad a cambio de una compensación económica.

 Tipos de fraude detectados
Fraude Burst Out (salir corriendo)
 Es la obtención de un crédito o un servicio que se contrae con la intención inicial de no
pagar,
 lo que deriva en impago desde las primeras cuotas y posteriormente, en morosidad.

Fraude Shotgun o Velocity (escopeta – velocidad)

 Múltiples solicitudes para obtener crédito de varias organizaciones
 sin intención de pagar.
 Tipos de fraude detectados
Fraude Cuentas durmientes (Sleeper fraud)
 Activación de cuentas durmientes para recibir fondos obtenidos a través de estafas y mover
dichos fondos
 Se trata también de la creación de un comportamiento crediticio bueno para incrementar el

activo y gastarlo de forma rápida sin intención de pagar (también conocido como “long term
fraud”).
Fraude Papel pelota (Fresh Air Invoicing fraud)
Se trata de casos de autofinanciación o circulación de deuda entre clientes, empresas o
sindicatos de crimen vinculados.
 Los involucrados abusan de las debilidades de las organizaciones financieras en productos
como líneas de crédito, pagarés y cheques.
Tipos de fraude detectados
Fraude Cross firing (disparos cruzados)
 Abuso del ciclo “clearing” (claro) de productos crediticios.
 Solicitudes fraudulentas

 Múltiples solicitudes fraudulentas a través de un dispositivo no identificable.

 Hombre en el medio
Tipos de fraude detectados

Trojan Attacks (ataques troyanos)

 Man-in-the-Browser (hombre en el navegador): Técnica aplicada al navegador.
Se suele usar para el robo de información a través de scams (clones de sitios
originales). También permite inyectar código malicioso para tomar control del
equipo de la víctima.
 El atacante puede ver qué sitios son visitados en tiempo real con una herramienta
sniffer. Una vez que conoce los sitios visitados por la víctima, puede duplicarlos
para redirigir su visita a un sitio falso y robar sus credenciales.

 Man-in-th–Middle (hombre en el medio): Técnica en la que una tercera persona es

capaz de observar e interceptar mensajes entre dos víctimas. El atacante puede leer,
insertar y modificar a voluntad, los mensajes entre las dos partes sin que ninguna conozca
que el enlace entre ellas ha sido violado.
https://prezi.com/fnpsvcvtz34v/nia-450/ link NIA 450