Plan Financiero

El presupuesto maestro

consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la

determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro y, por
el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al
administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los
planes operativos para el año venidero
El presupuesto
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una
empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados
por la alta gerencia

1. Preparar el presupuesto de crisis

Ordenar las entradas y salidas de efectivo es crucial, no se puede controlar aquellos que no se
conoce.
2. Mira de cerca tus deudas
Endeudarse genera obligaciones y el no cumplir te genera problemas futuros, endéudese pero
de manera inteligente, con la seguridad de cumplir.
3. Que hacer con las inversiones.
Analizar de manera serena lo que mejor te conviene, no se recomienda tener efectivo en la
moneda local en estos tiempos.
4. Gasta menos de lo que ganas
El presupuesto tiene tres propósitos principales:

1. Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente: la falta de

certeza inherente a cualquier negocio conlleva la necesidad de pronosticar su futuro a fin de
tomar las decisiones más acertadas en el momento preciso y manejar dichos eventos lo más
eficientemente posible.
2. Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa: la especialización y la
división del trabajo dieron origen a la necesidad de asegurar una cooperación adecuada de
los diversos departamentos de una compañía, así como la interrelación entre los diferentes
miembros que los componen (esto es, la coordinación entre ellos).
3. Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa es tan
importante como los dos puntos anteriores
 VARIABLES QUE INFLUYEN EN EL PRESUPUESTO

a) Crecimiento del producto bruto interno del país y de los países con relaciones comerciales.
b) Inflación.
c) Comportamiento del tipo de cambio.
d) Estrategias de financiamiento de las empresas.
e) Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones.
g) Políticas respecto a las exportaciones.
h) Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones de los tratados de libre comercio.
i) Comportamiento del costo del dinero.
j) Otras variables.
EL PRESUPUESTO
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa
para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia

El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por

un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro y,
por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al
administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes
operativos para el año venidero. El presupuesto maestro está integrado
básicamente por dos áreas, que son:
• El presupuesto de operación
• El presupuesto financiero
 Presupuesto de
Ventas Presupuesto Maestro

Presupuesto de Presupuesto de
Inventario Final Producción

Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

Materiales Directos Mano Obra Directa Gastos Indirectos

Presupuesto de las
Mercaderias
Vendidas

Presupuesto
Presupuesto de
de Operación Gastos de Venta

Presupuesto de
Gastos de Adm.

Estado de
Resultados PY

Presupuesto Financiero

Presupuesto Presupuesto Balance Estado de Cambios

de Capital de Efectivo General PY Situac. Finan.
Presupuesto de operación
El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un presupuesto
maestro. Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente
en las utilidades de la empresa, en específico la utilidad de operación.

• Presupuesto de ventas
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de materia prima
• Presupuesto de mano de obra
• Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
• Presupuesto de gastos de operación
• Presupuesto de costo de venta y de valuación de inventarios
 CASO PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Pago del Impuesto a la renta último mes del trimestre 15,000

Enero Febrero Marzo II TRIM III TRIM IV TRIM

Compras 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000

Otros Ing. 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,600

Otros gastos 500 300 1,000 1,000 2,000 1,000

Se realiza un préstamo en marzo por 50,000

Se realiza un aporte de capital por 20,000 en el mes de abril; 18,000 son del mes de diciembre
El supuesto de las ventas al crédito se realizan los primeros días del mes, los vencimientos
son 70% a 30 días y el 30% es a 60 días
CASO PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Muchas Gracias