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UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA.

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES.
TEMA : PERICIA EN LOS JUICIOS CIVILES
PENALES Y MILITARES
CATEDRA: PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

CATEDRATICO: Mg. CPCC A. JESUS RAMIREZ LAURENTE.

Profesor Asociado D. E.

Huancayo-Perú
2020
OBJETIVO DE LA CLASE
Conocer los peritajes, en los
juicios civiles, penales,
militares, administrativo y
laudo arbitral. (conciliaciones)
CONTENIDO
o Peritaje Contable en el fuero Civil.
o Peritaje contable en el fuero Penal
o Peritaje Contable en fuero Militar.
o Peritaje Administrativo, y Laudo
Arbitral.
o Conclusiones
o Bibliografía
DESARROLLO
PERICIA CONTABLE EN EL FUERO CIVIL

• CONCEPTO.
• Es la labor de investigación desarrollada por un
contador publico colegiado en un proceso judicial
(civil), para este caso debe contar con la información
del expediente judicial, libros, registros etc. Por otra
parte debe contar con la información de las partes y
de terceros, y para esclarecer los hechos es
necesario aplicar los métodos y procedimientos.
 CARACTERISTICAS
• Las características de la pericia se
establece en la Resolución Nº 26 de X
Congreso Nacional de Contadores
Públicos del Perú y son los siguientes.
• Es un instrumento de prueba
• Es objetivo cuantificable
• Es razonado
• Es concluyente
• Es imparcial
NORMAS TECNICAS
 PROCESO CIVIL
• Conjunto unitario de actos que conducen a
la aplicación de la ley a un hecho materia de
controversia jurídica relacionado en el
ámbito civil.
• Comprende las siguientes etapas:
• Etapa postuladora
• Etapa probatoria
• Etapa decisoria
• Etapa impugnatoria
 PROCESOS CONTENCIOSOS

1.- Proceso de conocimiento (1000 URP)

2.- Proceso abreviado (101-999 URP)
3.- Proceso sumarísimo ( 100 URP)
4.- Proceso cautelar (Administrativo
5.- Proceso ejecutivo (Ejecución)
 TIPOS DE PRUEBA

• 1.- Declaración de parte

• 2.- Declaración de testigos
• 3.- Los documentos
• 4.- La inspección judicial
• 5.- La pericia
PARTICIPANTES EN EL PROCESO CIVIL
DOCUMENTOS VENTILANTES EN EL
PROCESO CIVIL
DILIGENCIAS DE PARTICIPACION DEL
PERITO EL PROCESO CIVIL
ASPECTOS LEGALES DE LA PRUEBA PERICIAL EN
EL PROCESO CIVIL
• El proceso civil es el desarrollo de un conjunto
de actos ordenados, que se inician con la
DEMANDA, destinados a que las partes tengan
la oportunidad de hacer valer sus derechos, de
acuerdo a los medios probatorios ofrecidos,
actuados y valorados conforme a ley, a fin que
se esclarezcan los hechos alegados por las
partes y el juez pueda emitir un
PRONUNCIAMIENTO IMPARCIAL
 LOS MEDIOS PROBATORIOS
• Los medios de prueba tienen por finalidad ACREDITAR
LOS HECHOS EXPUESTOS POR LAS PARTES Y
PRODUCIR CERTEZA EN EL JUEZ respecto de los
puntos controvertidos, para que éste pueda
fundamentar su decisión final (sentencia) . Se
distinguen las siguientes fases:
• 1. Ofrecimiento: demanda y contestación de hechos
• 2. Admisión: Se evalúa su pertenencia, licitud y
conducencia
• 3. Actuación: Corresponde a la etapa probatoria
• 4. Valoración: Al motivar la sentencia
 LA ACTIVIDAD Probatoria
• Se desarrolla al interior del proceso, de
acuerdo a PRINCIPIOS, REGLAS Y
PROCEDIMIENTOS LEGALES FORMALES.
• Carga de la prueba: quien alega un hecho
debe probarlo.

• En el proceso penal la carga de la prueba

corresponde al MINISTERIO PUBLICO, para
determinar los efecto de la presunción de
inocencia
 LA PERICIA SEGÚN EL CPC
• Es un medio probatorio típico (CPC, art. 192°
inc. 4)

• Es tal su importancia que es el medio

probatorio que debe actuarse en primer
lugar en la audiencia de pruebas (CPC, art.
208°)

• Los peritos pueden ser confrontados con los

testigos, con las partes y entre ellos
mismos(CPC, art. 209°)
 GARANTIAS DE LA PRUEBA PERICIAL

• 1. número
• 2. Competencia
• 3. La imparcialidad
• 4. Comunicación a las partes
• 5. Nombramiento
 EL PERITO ANTE EL PROCESO

• El perito es órgano de AUXILIO JUDICIAL (art.

55° del CPC

• Sus deberes y responsabilidades se rigen por

lo dispuesto en la ley orgánica del poder
judicial (LOPJ) y en las normas respectivas
(art. 56° del CPC)
 NORMAS QUE RIGEN LA ACTIVIDAD DE LOS
PERITOS
• La Constitución Política del Estado
• La ley Orgánica del Poder Judicial
• Los códigos procesales y leyes
complementarias, en especial el código
Procesal Civil
• Las normas sustantivas que establecen reglas,
límites y sanciones a la actividad pericial
• Normas administrativas
 PERICIA CONTABLE EN EL FUERO PENAL
TEORIA-CONCEPTOS BASICOS
• a) Delito.- Infracción punible por ilícito que
con dolo (intención), causa un daño o
perjuicio cuya reparación es obligatoria
• b) Falta.- Infracción leve que se determina
por criterios cualitativos o cuantitativos para
diferenciarlo
• c) Culpa.- Es la omisión en el cumplimiento
de una obligación o de una conducta
determinada
• El perito contable debe saber distinguir entre los delitos
con efecto índole PATRIMONIAL cometidos por
particulares de los incurridos por funcionarios o
servidores públicos en ejercicio de sus funciones:
• a) PARTICULARES
• -Hurto (art. 185°) y Robo (art. 188°)
• -Fraude en la administración de personas jurídicas (art.
198°)
• -Estafas y otras Defraudaciones (art. 196°)
• -Delitos contra el orden financiero y monetario (art
244°)
• -Delitos tributarios (D.L. 813 y otros)
• b) POR FUNCIONARIOS PUBLICOS (Según C.P.)
 PROCESO COMUN (art.321°
• El nuevo modelo permite desarrollar procesos
penales transparentes y oportunos, que
garanticen los derechos de las partes
procesales.
• El proceso penal en el marco del NCPP
presenta los siguientes etapas:
• 1. Investigacion preparatoria
• 2. Etapa intermedia
• 3. Juicio oral
• Procedimiento del proceso penal :
• 1.- En el proceso penal se desarrolla y juzga
todo lo relacionado en DELITOS
• 2.- El proceso penal se inicia con la
presentación de la denuncia, función que
cumple el agraviado ante el Ministerio
Publico y su finalidad es buscar indicios y
pruebas y la responsabilidad del imputado
o el archivamiento.
• 3.- Esta denuncia se plasma con un
documento presentado ante el
Ministerio Publico y con apoyo de la PNP
y peritos si es necesario
• 4.- La policía nacional es la encargada de
efectuar la investigación primaria.
• 5.- Para el efecto, emite un documento
que posteriormente se a conocer como
Informe policial.
• 7.- El fiscal encargado del caso, amerita
los hechos y procede y presenta la
acusación fiscal de la denuncia penal
ante un Juez especializado o juez de la
investigacion preparatoria.
• 8.- El Juez recibida la apertura de
instrucción determina el auto
enjuiciamiento para sentenciar
( condenatorio o efectiva)
 PERSONA QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO
PENAL
• 1.- Juez especializado en lo penal
• 2.- Vocal superior
• 3.- Vocal supremo
• 4.- Secretario
• 5.- Relator
• 6.- Fiscal
• 7.- La policía
• 8.- Denunciante o agraviado
• 9.- Denunciado o inculpado
• 10 Parte civil
• 11 Tercero civilmente responsable
• 12 Testigo
• 13 Interprete
• 14 Procurador
• 15 Perito
DOCUMENTOS DE USO EN EL PROCESO
PENAL
• 6.- Declaración instructiva
• 7.- Escritos o recursos
• 8.- Declaración testimonial
• 9.- Traducción
• 10 Informe pericial
PRUEBAS EN EL FUERO PENAL
CODIGO DE JUSTICIA MIILITAR D- LEG- 961

ART. 307° Procedencia

ART. 308º Nombramiento

ART. 309º Procedimiento de designacion y obligaciones del

perito

ART. 310º Impedimento y subrogación del perito

ART. 311º Acceso al proceso y reserva

ART 311º Acceso al Proceso y Reserva-

ART. 312º Perito de Parte-

ART. 313º Contenido del Informe Pericial Oficial-

ART. 314º Contenido del Informe Pericial de Parte

ART. 315º Reglas Adicionales-

 ART. 316 Examen Pericial
• 1.- El examen o interrogatorio del perito en
la audiencia se orientara a obtener una
mejor explicación sobre la comprobación
que se haya efectuado respecto al objeto de
la pericia, sobre los fundamentos y la
conclusión que sostiene. Tratándose de
dictámenes periciales emitidos por una
entidad especializada, el interrogatorio
podrá entenderse con el perito designado
por la entidad.
• 2.- En el caso de informes periciales
oficiales discrepantes se promoverá,
de oficio inclusive, en el curso del
acto oral un debate pericial.
• 3.- En el caso del inciso 2 del Art.
315°, es obligatorio abrir el debate
entre el perito oficial y el de parte
 Código Penal Militar Policial DECRETO
LEGISLATIVO Nº 1094
Artículo 296.- Procedencia
1. La pericia procederá siempre que,
para la explicación y mejor comprensión
de algún hecho, se requiera del
conocimiento especializado de
naturaleza científica, técnica, artística o
de experiencia calificada.
• 2. No regirán las reglas de la prueba
pericial para quien declare sobre
hechos o circunstancias que conoció
espontáneamente, aunque utilice para
informar las aptitudes especiales que
posee en una ciencia, arte o técnica. En
este caso regirán las reglas de la
prueba testimonial.
Artículo 297.- Nombramiento
1. El juez competente, y durante la investigación preparatoria
el fiscal o el juez de la misma en los casos de prueba
anticipada, nombrará un perito. Escogerá especialistas
donde los hubiere y, entre éstos, a quienes se hallen
sirviendo al Estado, los que colaborarán con el sistema de
justicia penal gratuitamente. En su defecto, lo hará entre los
designados o inscritos, según las normas de la Ley Orgánica
del Poder Judicial. Sin embargo, se podrá elegir dos o más
peritos cuando resulten imprescindibles por la considerable
complejidad del asunto o cuando se requiera del concurso
de distintos conocimientos en diferentes disciplinas. A estos
efectos, se tendrá en consideración la propuesta o
sugerencia de las partes.
2.- La labor pericial se encomendará, sin necesidad
de designación expresa, al Laboratorio de
Criminalística de la Policía Nacional, al Instituto de
Medicina Legal y al Sistema Nacional de Control,
así como a los organismos del Estado que
desarrollan labor científica o técnica, los que
prestarán su auxilio gratuitamente. También podrá
encomendarse la labor pericial a universidades,
institutos de investigación o personas jurídicas en
general siempre que reúnan las cualidades
necesarias a tal fin, con conocimiento de las partes.
Artículo 298.- Procedimiento de designación y obligaciones del
perito
1. El perito designado tiene la obligación de ejercer el cargo,
salvo que esté incurso en alguna causal de impedimento.
Prestará juramento o promesa de honor de desempeñar el
cargo con verdad y diligencia, oportunidad en que expresará
si le asiste algún impedimento. Será advertido de que incurre
en responsabilidad penal, si falta a la verdad.
2. La disposición o la resolución de nombramiento precisará el
punto o el problema sobre el que incidirá la pericia, y fijará el
plazo para la entrega del informe pericial, escuchando al
perito y a las partes. Los honorarios de los peritos, fuera de los
supuestos de gratuidad, se fijarán con arreglo a la tabla de
honorarios que rige para el Poder Judicial.
Artículo 299.- Impedimento y subrogación del perito
1. No podrá ser nombrado perito el que se encuentra incurso
en las mismas causales previstas en los numerales 1) y 2)
literal a. del artículo 291 del presente Código. Tampoco lo
será quien haya sido nombrado perito de parte en el mismo
proceso o en proceso conexo, quien está suspendido o
inhabilitado en el ejercicio de su profesión, y quien haya
sido testigo del hecho objeto de la causa.
2. El perito se excusará en los casos previstos en el numeral
anterior. Las partes pueden tacharlo por esos motivos. En
tales casos, acreditado el motivo del impedimento, será
subrogado. La tacha no impide la presentación del informe
pericial. 3. El perito será subrogado, previo apercibimiento, si
demostrase negligencia en el desempeño de la función.
Artículo 300.- Acceso al proceso y reserva
1. El perito tiene acceso al expediente y
demás evidencias que estén a disposición
judicial a fin de recabar las informaciones
que estime convenientes para el
cumplimiento de su cometido. Indicará la
fecha en que iniciará las operaciones
periciales y su continuación.
2. El perito deberá guardar reserva, bajo
responsabilidad, de cuanto conozca con
motivo de su actuación.
Artículo 301.- Perito de parte
1. Producido el nombramiento del perito, los sujetos
procesales, dentro del quinto día de notificados u otro
plazo que acuerde el juez, pueden designar, cada uno
por su cuenta, los peritos que considere necesarios.
2. El perito de parte está facultado a presenciar las
actividades periciales del perito oficial, hacer las
observaciones y dejar las constancias que su técnica le
aconseje.
3. Las operaciones periciales deben esperar la
designación del perito de parte, salvo que sean
sumamente urgentes o en extremo simples.
 Artículo 302.- Contenido del informe pericial oficial
1. El informe de los peritos oficiales contendrá: a) El nombre,
apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del
perito, así como el número de su registro profesional en caso
de colegiación obligatoria; b) La descripción de la situación o
estado de hechos, sea persona o cosa, materia del peritaje; c)
La exposición detallada de lo que se ha comprobado en
relación al encargo; d) La motivación o fundamentación del
examen técnico; e) La indicación de los criterios científicos o
técnicos, médicos y reglas de los que se sirvieron para hacer el
examen; f) Las conclusiones; y, g) La fecha, sello y firma.
2. El informe pericial no puede contener juicios respecto a la
responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado, en
relación con el hecho delictuoso materia del proceso.
Artículo 303.- Contenido del informe pericial
de parte
El perito de parte, que discrepe con las
conclusiones del informe pericial oficial,
puede presentar su propio informe, que se
ajustará a las prescripciones del artículo 302,
sin perjuicio de hacer el análisis crítico que le
merezca la pericia oficial.
Artículo 304.- Reglas adicionales
1. El informe pericial oficial será único. Si se
trata de varios peritos oficiales y si discrepan,
cada uno presentará su propio informe pericial.
El plazo para la presentación del informe
pericial será fijado por el fiscal o el juez, según
el caso. Las observaciones al informe pericial
oficial podrán presentarse en el plazo de cinco
días, luego de la comunicación a las partes.
• 2. Cuando exista un informe pericial de parte
con conclusión discrepante, se pondrá en
conocimiento del perito oficial, para que en el
término de cinco días se pronuncie sobre su
mérito.
• 3. Cuando el informe pericial oficial resultare
insuficiente, se podrá ordenar su ampliación
por el mismo perito o nombrar otro perito para
que emita uno nuevo.
Artículo 305.- Examen pericial
1. El examen o el interrogatorio del perito en la audiencia se
orientará a obtener una mejor explicación sobre la
comprobación que se haya efectuado respecto del objeto
de la pericia, sobre los fundamentos y la conclusión que
sostiene. Tratándose de dictámenes periciales emitidos por
una entidad especializada, el interrogatorio podrá
entenderse con el perito designado por la entidad.
2. En el caso de informes periciales oficiales discrepantes, se
promoverá, de oficio inclusive, en el curso del acto oral, un
debate pericial.
3. En el caso del inciso 2 del artículo 304, es obligatorio abrir
el debate entre el perito oficial y el de parte.
 LA CONCILIACION y arbitraje
• Solo es procedente que, a solicitud de
parte interesada, se resuelva la
controversia, vía conciliación o vía
arbitraje, dentro de determinado
PLAZO DE CADUCIDAD, el cual como
regla general es de 15 días hábiles,
vencido el plazo no procede
impugnación alguna: se extinguió el
derecho.
 LA CONCILIACION
• La conciliación puede enfocarse desde doble
perspectiva:
• -En sentido amplio: cuando las partes encuentran
directamente una solución satisfactoria.
• -En sentido estricto: esa solución satisfactoria ha
sido propiciado por un tercero .
• -En términos mecanismos alternativo de solución
de conflictos, lo propio es el sentido estricto
 LA CONCILIACION
• Institución consensual
• Institución obligatoria, salvo excepciones
legales:
• Requisito de admisibilidad de demandas; sin
embargo, en materia de contratación publica es
facultativa.
• Es conciliable toda materia sobre la cual
recaigan derechos disponibles.
• Es institucional: centros de conciliación
( personas jurídicas), supervisados por el
MINJUS
 LA CONCILIACION
• -Aunque es institucional, el conciliador es una persona
natural que debe contar con la respectiva formación,
capacitación.
• -El acuerdo debe constar en acta con los requisitos de
ley.
• -El acta de conciliación es titulo de ejecución al igual
que una sentencia o un laudo.
• -Representa un proceso flexible, donde un tercero
aporta ideas, facilita la comunicación, acerca a las
partes, pero son las propias partes las que logran la
solución; el conciliador no es juez. Mecanismo
autocompositivo
 LA CONCILIACION

• La conciliación presupone negociación.

• -Negociación basada en intereses antes que en
posiciones.
• -Negociación objetiva antes que subjetiva.
• -Negociación proactiva: creación de opciones de
beneficio mutuo.
• -Negociación que deriva en compromisos
estructurados
 LA CONCILIACION
• El respectivo proceso significa avanzar
en las etapas siguientes:
• -Presentación
• - Versiones parciales
• - Redefinición del conflicto
• - Negociación asistida
• - Cierre
 EL ARBITRAJE
• Mecanismo alternativo de solución de conflictos, de
carácter heterocompositivo.
• El arbitraje es un derecho cuando solo se resuelve en
función de los dispuesto por la ley, por lo que los
vacíos, lagunas o deficiencias se integran
jurídicamente.
• No hay margen de discrecionalidad para los árbitros.
No se puede prescindir de aplicar la norma legal
pertinente.
• El arbitraje es conciencia cuando se resuelve
conforme a los conocimientos y al leal saber y
entender de los árbitros: buena fe y equidad
 EL ARBITRAJE
• El arbitraje es colegiado cuando hay una
pluralidad de árbitros, el tribunal debe estar
finalmente designado en numero impar, a falta
de acuerdo o en caso de duda son tres.
• Rol protagónico del presidente para fines del
laudo.
• El arbitraje es unipersonal cuando esta a cargo
de un solo arbitro.
• El arbitraje es nacional cuando se realiza de
acuerdo a las leyes sobre la materia vigente en el
territorio nacional
 EL ARBITRAJE
• El arbitraje es internacional cuando se realiza de
acuerdo a tratados o acuerdos multilaterales de
carácter supranacionales, o de acuerdo a leyes
extranjeras.
• De acuerdo a la LCE, el arbitraje en materia de
contratación estatal es de derecho, se presume
unipersonal y, de haber convenio, se presume ad-hoc.
• Tratándose del tribunal unipersonal y del presidente
del tribunal colegiado, en ambos casos deben ser
abogados, de manera que los otros miembros(a
diferencia de los establecido en la LA) no requieren
serlo.
 EL ARBITRAJE
• Es institucional cuando su organización y
administración corresponden a una institución arbitral
( personas jurídicas), la cual nombra a los árbitros y
establece el procedimiento y las reglas a seguir, lo
que se hace extensivo al tema de los honorarios y
gastos arbitrales que se liquidan usualmente
mediante tarifario.
• El arbitraje es ad-hoc cuando su organización y
administración corresponden a las propias partes y, en
su defecto, al arbitro o árbitros que sean nombrados,
estableciendo el procedimiento y las reglas a seguirse
 CLASES DE ARBITRAJE

• Puede clasificarse de diferentes maneras, no

excluyentes entre si:
• - De derecho y de conciencia
• - Institucional y ad hoc
• - Colegiado y unipersonal
• - Nacional e internacional
 DEBERES DE LOS ARBITROS
• - Deber de imparcialidad e independencia
durante todo el proceso.
• - No puede establecer con las partes relaciones
personales, profesionales o comerciales.
• - Observar código de ética de OSCE.
• - Deber de informar sobre situaciones que
pudieran afectar su imparcialidad hasta 5 años
anteriores a designación, se extiende a
situaciones sobrevenidas.
• - DDJJ de idoneidad, experiencia y disponibilidad
DESIGNACION DE LOS ARBITROS
• - Arbitro Único: A falta de acuerdo
entre las partes, designa OSCE.
• -Tribunal colegiado: Cada parte designa
un arbitro, entre ellos designan al
presidente, a falta de acuerdo designa
OSCE.
• -La designación por OSCE es
exclusivamente del registros de árbitros
 CAUSALES DE RECUSACION
• POR IMPEDIMENTO.
• -Presidente, vicepresidente, congresistas,
ministros, vice ministros, magistrados, excepto
jueces de paz, Fiscales, procuradores, ejecutores
coactivos, CGRP, OPDs, Alcaldes, directores de
empresas del estado, militares y policías en
actividad, FUNCIONARIOS Y SERVIDORES en la
entidad en que laboran, funcionarios y
servidores de OSCE (hasta 6 meses), insolventes,
sancionados o inhabilitados por su colegio
profesional
• -Por incumplimiento garantías de
independencia e imparcialidad y deber de
información.
• Por incumplimiento exigencias y
condiciones del convenio arbitral.
• -Por circunstancias que generen dudas
justificadas sobre imparcialidad e
independencia o cuando estas no hayan
sido excusadas oportuna y expresamente.
• -Tratándose de arbitraje institucional, la
recusación se resuelve según sus reglamentos.
• -Tratándose de arbitraje ad hoc (salvo acuerdo
distinto de las partes), la recusación la
resuelve OSCE, es inimpugnable, definitiva,
publica, no suspende el proceso (salvo que se
trate de arbitro único, se haya recusado 2 de
los 3 miembros del tribunal, o así lo acuerde el
tribunal)
 TIPOS DE ARBITRAJES
• INSTITUCIONAL
• - Administrado por un centro de arbitraje
• - Lista de árbitros ( y peritos)
• - Tabla aranceles
• - Reglamento procesal particular
• AD HOC
• - Administrado por el propio tribunal
• - Aprueban su 'propio reglamento
• - Se instala en OSCE
 Conclusiones
1.-
 Bibliografía
1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial » Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el Fuero
Penal».
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal – 2004
 8.-ALVAREZ PASTOR, Daniel y Fernando EGUIDAZU PALACIOS La Prevención del
Blanqueo de Capitales Editorial Aranzandi, Pamplona, 1998.
9.-. BLOSSIERS HÜME, Juan José, Lavado de Activos, Editorial Edimarff, Lima, 2004.
10. CASSANI, Úrsula, Le Blanchissage d´argent Fiches Juridiques Suisses Genéve,
1994.
Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte Superior
respectiva convocara a los profesionales y/o
especialistas, en virtud de las normas pertinentes en
forma directa y pública, mediante publicaciones que
aparecerán en el Diario Oficial El Peruano y otro diario de
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
especialista que postule en forma directa, igualmente
cumplirá los requisitos previstos en el artículo 8º y el
proceso de evaluación y selección que contempla el
presente reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente, para dar
inicio al Proceso de Evaluación y Selección.
 LAVADO DE ACTIVOS
ENTRE OTROS

Mg. CPC. A. Jesús Ramírez Laurente

2020
OBJETIVO DE LA CLASE
Conocer los conceptos de los
lavados de activos, su
evolución, sus etapas y
características, casos entre
otros-
CONTENIDO
o Conceptualización de lavado de activos
o Evolución del lavado de activos
o Etapas y características de delito
o Análisis de la dogmática
o Morfología del delito
o Inversión de la carga de la prueba
o Conclusiones
o Bibliografía
DESARROLLO
 LAVADO DE ACTIVOS
• El lavado de dinero,  comprende no solo el delito de narcotráfico,
sino también cualquier tipo de delitos como: TERRORISMO,
SECUESTROS, EVASIÓN DE IMPUESTOS, CORRUPCIÓN, TRATA DE
BLANCAS, PORNOGRAFÍA Y OTROS.
• Debe hacerse un mayor esfuerzo por lograr que los acuerdos
tomados por las distintas agrupaciones sean suscritos por el
mayor número de países, puesto que la existencia de escasos
controles en los determinados países posibilita el lavado de
dinero en esos lugares.
• La creación de las Unidades de Análisis Financiero, en todos los
países es una necesidad para combatir el lavado de activos. La
experiencia de otros países es una de ayuda para implementarla
en otros países.
• La legislación mundial ha ido
desarrollando, en diversos aspectos,
desde combatir el TID, establecer medios
de prevención en el sistema financiero, la
creación de Unidades de Análisis
Financiero, hasta la posibilidad de
decomisar activos provenientes del
lavado de dinero, provenga de donde
provenga.
• La tipificación del delito de lavado de
dinero es un  delito autónomo.
 EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
EVOLUCION HISTORICA
• Para hablar del LAVADO DE ACTIVOS, debemos
referirnos de manera breve, a sus antecedentes
históricos.
• Sin pretender hacer un recuento histórico de hechos
que se vinculan con esta actividad, debe precisarse que
los estudiosos de este tema, se remontan hasta el
tiempo de los "Caballeros Templarios", quienes
tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve
caballeros seculares que formaron una Orden después
de la primera cruzada en el año de 1118.
• Fueron el primer ejército que contaba
con una estructura definida, práctica
administración de recursos y
estrategias. Su vestimenta se
caracterizaba por un traje blanco
acompañado de una cruz en el centro.
Con ello, la Orden llegaría a tener el
respaldo de la Santa Sede y de las
monarquías europeas en su conjunto.
• El Papa Inocente II eximió a la Orden de
responder a las leyes de hombre y junto
con la creación de distintos capítulos o
sedes de la Orden a través de Europa,
en 180 años, los Templarios obtuvieron
un poder capaz de desafiar a todos los
tronos europeos. Durante esa época, la
iglesia prohibía los préstamos con
intereses, lo cual era condenado como
usura.
• La astucia y visión de los Templarios les
habilitó el cambiar la manera en que los
préstamos eran pagados y fueran
capaces de evitar esta prohibición,
financiando incluso a reyes. Debido a su
vasta riqueza, exceso de materiales y
administración, los historiadores
consideran que los Templarios
inventaron los servicios y sistema
bancario como lo conocemos.
 CONCEPTOS GENERALES
• En cuanto a qué se entiende por Lavado de Activos, casi
todas las definiciones doctrinales son coincidentes. Así,
por ejemplo, José Diez Ripollés se refiere a los
procedimientos por los que se aspira a introducir en el
tráfico económico-financiero legal los beneficios
obtenidos a  partir de la realización de determinadas
actividades delictivas especialmente lucrativas,
posibilitando así un disfrute de aquellos jurídicamente
incuestionado . Por su parte, Diego Gómez Iniesta define
el blanqueo de capitales como “aquella operación
restituida a los circuitos económicos-financieros legales,
incorporándose a cualquier tipo de negocio como si se
hubiera obtenido de forma lícita”
• Añadiendo que el objeto de la acción del delito es tanto
el dinero en efectivo como también los bienes que
fueron adquiridos con él, sean éstos muebles o
inmuebles. 
• De lo referido,  prácticamente todos los autores que han
analizado el fenómeno del Lavado lo definen en iguales
o parecidos términos, por lo que renunciamos a hacer
una prolija enumeración que no tendría más interés que
el puramente erudito, que seguramente con el
transcurso del tiempo paulatinamente se podrán
incorporar al léxico regulador del campo punitivo.  Nos
parece particularmente interesante, reproducir la
definición  dada por  Úrsula Cassani  por su claridad y
precisión:
• “El blanqueo de dinero sucio señala la citada autora, es el
acto por el cual la existencia, la fuente ilícita o el empleo
ilícito de recursos son disimulados con el propósito de
hacerlos aparecer como adquiridos en forma lícita.
Blanquear dinero es reintroducirlo en la economía leal,
darle la apariencia de legalidad y permitir así al
delincuente disfrutarlo sin ser descubierto: el que
blanquea dinero procedente de un delito ayuda por tanto
al delincuente a aprovecharse plenamente del producto
de su infracción, grave delito, que además constituye su
modus operandi y modus vivendi, para frecuentar
libremente empinados círculos políticos y sociales
cubiertos de cualquier comentario  malsano”
 FASES O ETAPAS:
• Para consumar el proceso de blanqueo o lavado de
Activos circulante de procedencia ilícita, que en
montos significativos busca su incorporación a la
legalidad, tiene que salvar tres fases:

• La Colocación.- Fase difícil, delicada, riesgosa y

vulnerable que implica sortear diversos obstáculos e
inconvenientes para evitar ser detectados como
operación sospechosa o inusual, siendo el objetivo
fundamental lograr el primer paso decisivo: el ingreso
del dinero efectivo de procedencia ilícita al sistema
bancario financiero o transferir o convertirlo en otros
bienes. 
• La Diversificación.- El dinero colocado en el sistema
bancario se convierte fácilmente en diversos
instrumentos financieros o de pago: cheques de viajero,
cheques de gerencia, pagarés, factura conformada,
certificado de depósito-warrant, crédito hipotecario
negociable, bonos públicos, cédulas hipotecarias, cartas
de crédito, bonos, certificados de depósito, acciones de
sociedades, etc., facilitando su traslado o transferencia a
nivel nacional o internacional, sin despertar la menor
sospecha de su  origen. Se caracteriza por la celeridad
del desplazamiento de fondos a través de la red
electrónica, utilizada por el sistema financiero o por los
mismos particulares,  haciendo compleja su detección. 
• La Integración.- En esta fase los fondos que
ingresaron al sistema financiero del país, gozan
de la garantía y protección de la ley derivándose
a la constitución de sociedades mercantiles, al
comercio internacional, al negocio inmobiliario,
tráfico de títulos y valores, etc., facilitando y
asegurando el movimiento de estos fondos de
origen ilegal. El dinero ingresado al circuito
económico de un país puede utilizarse sin temor,
pues que cuenta con la protección de la ley, el
dinero sucio se confunde con el dinero limpio,
resultando aun más difícil probar su origen
ilícito. 
 CARACTERISTICAS:
• Sin embargo, desde que se ha impuesto en
diversos países el control de transacciones
monetarias “el delincuente de cuello blanco,
bautizado así por el célebre Edwin Sutherland” ha
ideado y practicado infinidad de modalidades para
burlar las normas de control, como las que
restringen las operaciones con dinero circulante
por cantidades mayores a diez mil dólares o su
equivalente en moneda nacional siendo sus
características según puntualiza el nombrado Juan
León Gamarra, las siguientes:
• Pitufos.- Agentes vinculados a la
organización criminal que se desplazan
por el territorio nacional (USA), para
adquirir en el sistema bancario-financiero
instrumentos de pago dentro de límites
no mayores a $10,000, luego estos títulos-
valores concentrarlos en la organización y
hacer su uso legal, burlando así el control
de transacciones. 
• Casinos de Juego.- Lugares predilectos por el
gran movimiento de dinero, en la que el agente
adquiere fichas en cantidad significativa para
participar en las apuestas y retirarse
sorpresivamente, solicitando el giro de un
cheque bancario por el monto de la devolución
de las fichas. 
Agencias de Viaje y Turismo.- Poseen gran
facilidad para recibir o transferir fondos al
exterior, por pago de comisiones, venta de
pasajes y paquetes turísticos. 
• Correo Profesional.- Participan en esta
modalidad quienes, en sus viajes al exterior
trasladan fondos para ser entregados o
empozados en cuentas bancarias: Suiza y El
Caribe (Edenes Fiscales). 
Auto préstamo o Financiación.- Dinero
colocado en bancos de los Edenes Fiscales y
que retorna al país vía, préstamo con la
garantía del mismo empoce, para después ser
remesados  a otros países vía bancos como
amortización de la deuda simulada. 
• La regulación que EE.UU. estableció en el  año 2003
con motivo de la Ley USA   Patriot, tiene una enorme
repercusión en todo el mundo, obliga a sus
instituciones financieras, incluyendo bancos,
corredores de bolsa y otros, a llevar a cabo ciertos
procedimientos de diligencia debida en las cuentas
corresponsales de instituciones extranjeras y cuentas
de banca privada de personas que se encuentran fuera
de EE. UU. Es más, con el propósito de atacar la
corrupción en otros países, esta ley pone especial
interés en las cuentas de banca privada de altos
líderes políticos, militares extranjeros, su familia
inmediata y personas allegadas . 
 ANALISIS DE LA DOGMATICA
• Para la tipificación del proceso del lavado de dinero en
la ley penal, el legislador ha desarrollado una técnica
legislativa que procura relacionar las diferentes etapas
del lavado con conductas concretas, que permitan
identificar la tipicidad de tales etapas y de las acciones
que en ellas tienen lugar. La Ley Nº 27765, modificado
por el Decreto Legislativo Nº 986, publicado el 22 julio
2007 se caracteriza por  contener en forma conjunta 
disposiciones penales, procesales y de ejecución
penal, encontrando en su interior los siguientes:
• Normas Penales, orientadas a   la tipificación y
sanción de los actos ilícitos, contenidos en los
artículos 1º, 2º, 3º y 4º
Normas Procesales, aquellas que están
referidas  a la investigación y juzgamiento, y la
actividad probatoria, contenidos en los artículos
5º y 6º
Normas de Ejecución Penal, las que orientan al
régimen del cumplimiento de penas y
beneficios penitenciarios contenidos en el
artículo7º.
 MORFOLOGIA DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS:

• La morfología del delito de Lavado de activos está

constituida de la siguiente manera:
1. Actos  de conversión o transferencia (artículo 1º)
2. Actos de ocultamiento y tenencia (artículo 2º)
3. Circunstancias agravantes (artículo 3º)
4.    Omisión de reporte de operaciones sospechosas
(artículo 4º)
5. Reglas sobre el levantamiento del secreto bancario y de
las reservas tributarias y bursátil (artículo 5º)
6. Empleo de prueba indiciaria y autonomía procesal del
lavado de activos (artículo 6º), y
7. Disposiciones derogatorias (artículo 7º)
 ACTOS DE CONVERSION.-

• Son todos aquellos actos o formas

posibles de colocación o movilización
primaria de dinero liquido. Incluso se
considera también dentro de ellos a la
recolección del dinero sucio, siempre
que sea ejecutado por  el agente de la
operación del lavado.
 ACTOS DE TRANSFERENCIA.-
• Constituidas por todos aquellos actos
ulteriores a la etapa de colocación. En
consecuencia estarán constituidas por
todas  aquellas que corresponden a la etapa
de intercalación  o estratificación  donde el
objetivo del agente es  alejar los capitales o
bienes convertidos de su origen ilícito y de
su primera transformación.
ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA.-
• Son aquellos actos construidos por la fase
final del proceso del lavado de activos, es
decir la etapa de  integración. Se trata de
conductas  que tienen lugar una vez  que
los activos han adquirido una apariencia
ficticia  de legalidad, la que les fue gestada
por los actos anteriores de conversión y
transferencia.
• ADQUIRIR.-  Equivale a actos de compra u
obtención siempre onerosa de la propiedad y
dominio de bienes. Se incluye formas de
permuta
• UTILIZAR.- Involucra toda forma de uso directo
o indirecto  de los bienes. En estos casos el
agente usufructúa  el bien cuyo dominio o
propiedad corresponde a un tercero.
• GUARDAR.- Constituido  por actos externos
de protección física  de bienes. El agente
usufructúa el bien cuyo dominio o propiedad
corresponde a un tercero.
• CUSTODIAR.- Comprende actos de
vigilancia sobre los bienes que si se
pueden  encontrar ocultos. El agente
no  ejerce sobre ellos dominio ni
posesión, sin embargo, sus actos de
custodia pueden estar
funcionalmente  orientados a 
preservar materialmente el goce de
tales derechos para terceros.
• RECIBIR.-  Supone un acto  de transmisión  de
bienes que el receptor  incorpora a su tenencia
física. La razón  de la entrega de los bienes
lavados al receptor  puede basarse en un acto
de cesión de dominio gratuito como la
donación o el préstamo de uso o arriendo. La
recepción puede conllevar tenencia transitoria
o permanente de los bienes. Es posible que
sobre los bienes recibidos el agente ejecute
acciones de ocultamiento o que remita los
bienes recibidos a un nuevo receptor .
• OCULTAR.- Es todo acto que suponga esconder
físicamente los bienes lavados dificultando su
hallazgo o identificación. Esto es, sacarlos de
una circulación o ubicación visibles y
registrables para terceros
• MANTENER EN SU PODER.- es aquella conducta
orientada a la tenencia o posesión  de los
bienes reciclados y que el agente ejecuta de
manera abierta; es lo contrario a ocultar. En
este supuesto el agente mantiene de manera
visible y registrada los bienes.
 BIEN JURIDICO PROTEGIDO
• El lavado de dinero no está orientado hacia la afectación de un
bien jurídico exclusivo y determinado, ya que dicha infracción
se presenta en la realidad como un proceso delictivo que según
sus manifestaciones concretas perjudica de modo simultaneo o
paralelo distintos bienes jurídicos. Se trata, pues, en definitiva,
de un delito pluriofensivo que compromete a varios intereses
jurídicamente relevantes como la eficacia de la administración
de justicia, la transparencia del sistema financiero, la
legitimidad de la actividad económica e, incluso, en un plano
sumamente mediato, la incolumidad de la salud pública. Este
último en razón que en su sentido funcional, el lavado de
dinero aparecería como un acto de favorecimiento o
facilitación del tráfico ilícito y, por ende, del consumo indebido
de drogas. .
• En la doctrina nacional se han tratado de
determinar el bien jurídico protegido, por lo que
para definir mejor el injusto citaremos la
Jurisprudencia sobre Precedentes Penales
Vinculantes relacionados a esta materia y que
fuera expedido por Sala Penal Permanente dentro
del Exp. Nro. 155-01, de lo cual se tiene que: “…El
delito de lavado de activos o blanqueo de activos
es una figura penal autónoma de carácter
pluriofensivo y dirigida a tutelar el orden socio
económico (…)”
• “Que el delito de blanqueo de activos no sólo
descansa sobre un delito anterior (…) además exige el
conocimiento del origen ilícito de los activos, aún
cuando no requiere que éste sea preciso o exacto del
delito previo, pues basta con la conciencia de la
anormalidad de la operación a realizar y la razonable
inferencia de que procede de un delito (…) el dolo
exigido, por tanto, puede ser directo o eventual, en
tanto en este último como el agente considere
seriamente y acepte como probable que el dinero
procedía de un delito
 TIPO OBJETIVO
• 1.- SUJETO ACTIVO.- El sujeto activo, sólo será
aquella persona que  convierte o transfiere dinero,
bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito
conoce o puede presumir, y dificulta la
identificación de su origen, su incautación o
decomiso[10], no será aquel que entregue el
dinero, bienes o efectos de origen ilícito para su
ingreso al sistema financiero o legalizarlo.
• 2.- SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo es la
colectividad
• 3.- ACCION TIPICA.- El objeto material del delito,
sobre el que recae  la acción del agente está
• El delito previo pudo haberse cometido dentro del territorio
nacional  o en el extranjero, pues precisamente las conductas 
punibles de blanqueo nacieron como exigencia  de una política
criminal supranacional
• 4. TIPO SUBJETIVO
 Con relación a la tipicidad subjetiva los artículos  1’ y 2’ de la
Ley 27765, modificado por el Decreto Legislativo numero 986
solo incorpora delitos dolosos. El dolo del agente puede ser
directo, indirecto o eventual.
• Consecuentemente el sujeto activo debe ejecutar las distintas 
operaciones y actos de lavado de activos de manera consciente
y voluntaria, es decir, colocar, transferir, ocultar o tener dinero
y bienes que el agente sepa o pueda presumir que tienen
origen ilícito.
• 5. CONSUMACION DEL DELITO
Las distintas  modalidades de conversión y transferencia
descritas en el artículo  1º de la Ley 27765, modificado por el
Decreto Legislativo 986 constituyen delitos instantáneos; por
consiguiente se consuman  con la  mera realización de cualquiera
de ellas.
• 6. LAVADO DE ACTIVOS DELITO AUTONOMO
El lavado de activos es una conducta que no se agota en un solo
acto, sino que requiere de múltiples etapas dirigidas hacia un
mismo propósito: dar apariencia de legalidad a unos bienes que
originalmente provienen de actividades ilícitas, siendo
importante hacer notar que el delito predicado no
necesariamente debe estar vinculado a actividades de
narcotráfico o crimen organizado, sino cualquier actividad
tipificada en el ordenamiento jurídico penal como “delito”
 INVERSION DE LA CARGA DE LA PRUEBA

• Es preciso centrar los términos de la cuestión

planteada. De forma categórica hay que afirmar
que en el proceso penal la prueba de la
culpabilidad del acusado incumbe en todo caso a
la acusación, incluyendo en la culpabilidad los
elementos objetivos y subjetivos integrantes del
delito, el principio constitucional de presunción de
inocencia no admite excepciones, no caben
presunciones legales contra reo ni tampoco la
inversión de la carga de la prueba.
• Ello es claro desde nuestros principios
constitucionales y desde nuestro derecho interno.
• Ahora bien, diferente a la culpabilidad es la materia
relacionada con el comiso y la incautación de los
bienes procedentes del delito. Desde esta perspectiva
la normativa internacional enfoca la cuestión.
Así, el artículo 5 Nº 7 de la Convención de Viena de
1988 sugiere a los Estados la posibilidad de invertir la
carga de la prueba respecto del origen lícito del
supuesto producto u otros bienes sujetos a decomiso,
en la medida en que ello sea compatible con los
principios de su derecho interno y con la naturaleza de
sus procedimientos judiciales.
• En similares términos, el Convenio de Naciones
Unidas contra la delincuencia organizada
transnacional de 2000-BOE 29/9/03-, bajo el epígrafe
de “Decomiso e incautación” recoge en su artículo 12
Nº 7: “Los Estados Parte podrán considerar la
posibilidad de exigir a un delincuente que demuestre
el origen lícito del presunto producto del delito u
otros bienes expuestos a decomiso, en la medida en
que ello sea conforme con los principios de su
derecho interno y con la índole del proceso judicial u
otras actuaciones conexas”.
• Establecido pues el contexto en el que debe
incardinarse el título de este apartado, y analizadas
algunas de las propuestas internacionales, es
preciso determinar los parámetros en los que
debería encuadrarse la inversión de la carga de la
prueba:
• 1.- Se trataría del comiso de ganancias obtenidas
en el ámbito de la delincuencia organizada.
2.- Exigencia de una previa declaración de
culpabilidad, mediante una sentencia
condenatoria, en el supuesto del comiso definitivo.
 
• 3.- Aumento patrimonial enmarcado en el
periodo de tiempo a que se refiere la
actividad criminal (con independencia de
la procedencia directa o indirecta de la
misma).
• En tales supuestos procedería el comiso
de todos los bienes que hayan ingresado
en el patrimonio del condenado salvo que
este acreditase la legitimidad de su
procedencia.
• Los esfuerzos de prevención así como la
investigación sobre actividades
sospechosas deberían considerar un
juego de herramientas que no deje fuera
las técnicas que en forma
multidisciplinaria han sido mencionadas
en este trabajo de investigación y que
son de aplicación tanto en el sector
financiero como en el no financiero.
• El Estado y los Medios deben proveer en el País
un ámbito donde la libertad de prensa y la
transparencia sean realmente apreciadas como
una herramienta eficiente para la prevención y
lucha contra la corrupción y el lavado de los
activos.
• El lavado de activos erosiona la
institucionalidad, promueve la corrupción,
favorece la presencia y el desarrollo de la
criminalidad y perjudica a empresas sólidas y
sanas de la banca y de la industria.
 Conclusiones
1.-
 Bibliografía
1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial » Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el Fuero
Penal».
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal – 2004
 8.-ALVAREZ PASTOR, Daniel y Fernando EGUIDAZU PALACIOS La Prevención del
Blanqueo de Capitales Editorial Aranzandi, Pamplona, 1998.
9.-. BLOSSIERS HÜME, Juan José, Lavado de Activos, Editorial Edimarff, Lima, 2004.
10. CASSANI, Úrsula, Le Blanchissage d´argent Fiches Juridiques Suisses Genéve,
1994.
Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte Superior
respectiva convocara a los profesionales y/o
especialistas, en virtud de las normas pertinentes en
forma directa y pública, mediante publicaciones que
aparecerán en el Diario Oficial El Peruano y otro diario de
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
especialista que postule en forma directa, igualmente
cumplirá los requisitos previstos en el artículo 8º y el
proceso de evaluación y selección que contempla el
presente reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente, para dar
inicio al Proceso de Evaluación y Selección.
OBJETIVO DE CLASE

Constitución y Formalización de sociedades

1

Sociedades de personas y capitales

2

3 EIRL , SA SAC SAA COLECTIVA Y OTROS

2
Constitución y Formalización
Parte 1: Tipos de empresas
Persona Natural : Empresa Unipersonal
Persona Jurídica:
Empresa Individual de Resp. Limitada (EIRL)
Sociedad Com. De Responsabilidad
Limitada (S.R.L.)
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
Sociedad Anónima (S.A.)
Otras modalidades: Sucursal, Asociaciones,
Consorcio, Joint Venture, Asociación en
participación
Parte 2: Trámites de Formalización
• Minuta de Constitución
• Escritura Pública
Legal • Inscripción en Registros Públicos

• Solicitar RUC en la SUNAT

• Compra y Legalización de Libros
Tributaria Contables

• Inscripción en el REMYPE
• Incorporación de los trabajadores
Laboral en Planilla
Parte 2: Trámites de Formalización
• Licencia Municipal de Funcionamiento
• Licencia de Avisos Publicitarios
Municipales

• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

negocio el cual debe realizarse en la entidad
correspondiente: Mincetur, DIGESA, DIGEMID,
Especiales MINEDU, MINEM, etc.

• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

• Inscripción en el Registro Nacional de
Complement Proveedores (RNP)
arios
 Persona Persona
Natural Jurídica
Empresa Individual de
Empresa Unipersonal Responsabilidad Limitada
E.I.R.L.
Sociedad Anónima (S.A.)
Sociedad Anónima Cerrada
(S.A.C.)
Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada
(S.R.L.)
 Persona vs Persona
Natural Jurídica

Responsabilidad
Ilimitada Responsabilidad
Capital Personal y Limitada
Negocio Juntos Capital Social
(Ahorros, independiente del
Inmuebles, Patrimonio
Terrenos, Personal
Vehículos, etc.)
Persona Natural
Desventaja
Ventajas
s
Responsabilidad Il
imitada
No hay costos de
constitución Enfermedad pued
e
detenar la empres
Abrir/Cerrar a
facilmente Un solo inversionis
ta
Acogerse al Limitaciones de Ca
Nuevo RUS pital
/Financiamiento
Empresa como Persona Natural (Empresa
Unipersonal)
• Mi responsabilidad como titular de una empresa
unipersonal es ilimitada.
“ respondo no sólo con los bienes de la empresa sino,
también, con mi patrimonio personal (terrenos, casas,
electrodomésticos,… etc”
• Su inscripción en Registros Públicos es voluntaria
(facultativa)

Titular y
Gerente
Persona Jurídica

Desventaja
Ventajas
s

Responsabilidad
Limitada
Costos y trámites
1 o mas de Constitución
inversionistas No puedo
te s E m pre sar ia le s acogerme al RUS
C lie n
s Restricción cambio
Menos limitacione de actividades
to
para financiamien
Tipos de Empresa

Empresa Sociedad Sociedad

Empresa Individual Sociedad
Anónima Cerrada Comercial de
Unipersonal de Anónima (SA)
(SAC) Responsabilidad
Responsabilidad Limitada (SRL)
Limitada (EIRL)
Una sola
persona 2 a mas
Un solo accionistas + 2 a 20
dueño socios
Responsa Responsabilid + 2 a 20
ad Limitada accionistas
bilidad Responsabili + Se
dad Limitada entregan
Ilimitada
Junta de + participacio
Titular y/o Accionistas nes
Responsabili
Gerente dad Limitada
Directorio
+ Usado
Capital
Social: + Junta de para
Gerente empresas
Efectivo/Activ General
Accionistas y
os Gerente familiares
General
(Directorio
Opcional)
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)

El Titular, es el órgano máximo de

la empresa que tiene a su cargo la
decisión de los bienes y actividades.

La Gerencia, es designada por el

titular, tiene a su cargo la administración
y representación de la empresa.
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
(EIRL)
• Constituida por la voluntad de una sola persona
(voluntad unipersonal).

• El capital de la empresa deberá estar íntegramente

suscrito y pagado al momento de constituirse la
empresa. Y que es distinto al patrimonio del titular o
dueño.

• El titular será solidariamente responsable con el

gerente de los actos infractorios de la ley
practicados por su gerente. Siempre que consten en
el libro de actas y no hayan sido anulados
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)

Junta General de Socios, representa a todos

los socios de la
empresa. (Es el órgano máximo de la
empresa).

Gerente, es el encargado de la
administración y representación de la
sociedad.
• Subgerente, reemplaza al gerente en caso
de ausencia.
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
(SRL)
• Requiere de un mínimo de dos socios y no puede
exceder de veinte socios.

• Los socios tienen preferencia para la adquisición de

las aportaciones. El Capital Social está integrado por
las aportaciones de los socios.

• Al constituirse la sociedad, el capital debe estar

pagado en no menos del 25% de cada participación.
Sociedad Anónima Cerrada (SAC)
Junta General
de Accionistas

Directorio
(Opcional)

Gerente
Subgerente
 Sociedad Anónima Cerrada (SAC)
• El número de accionistas no puede ser menor de dos y
como máximo tendrá 20 accionistas.

• Se impone el derecho de adquisición preferente por los

socios, salvo que el estatuto disponga lo contrario.

• El Capital Social está representado por acciones

nominativas y se conforma con los aportes (en bienes
y/o en efectivo) de los socios, quienes no responden
personalmente por las deudas sociales.
Sociedad Anónima Cerrada (SAC)
• No puede inscribir sus acciones en el Registro
Público del Mercado de Valores.

• Predomina el elemento personal, dentro de un

esquema de sociedad de capitales.

• Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de

Responsabilidad Limitada – S.R.L.

• Es la alternativa ideal para empresas familiares.

Sociedad Anónima (SA)
Junta General
de Accionistas

Directorio
(Obligatorio)

Gerente
Subgerente
 Sociedad Anónima (SA)
• Conformada por un número mínimo de 2 accionistas, no tiene
un número máximo de accionistas.

• Es la modalidad ordinaria y la más tradicional.

• Como excepción, su nacimiento puede ser legal, puesto que

hay casos en que la ley impone el modelo de la Sociedad
Anónima, no pudiendo optarse por otro (por ejemplo, para la
constitución de bancos y sociedades agentes de bolsa).
 Sociedad Anónima (SA)
• Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada en
la que el Capital Social se encuentra representado por títulos
valores negociables.

• Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del

Mercado de Valores.

• La Sociedad Anónima puede adoptar cualquier

denominación con la indicación “Sociedad Anónima” o
las siglas S.A.
Sucursal
Empresa como
Persona Jurídica Empresa Matriz es
(Empresa Extranjero) responsable de las
operaciones de la
Sucursal

Empresas
Exportadoras o
Sucursal (Ejm. Importadoras
Oficina de
Representación Lima
Peru)
Asociación Civil
Asamblea General de Asociados
(Mínimo 3)
Sin fines de lucro
(No paga Impuesto
a la Renta)
Consejo
Directivo Academias,
Asociaciones de
Productores,
Centros culturales
Director
Ejecutivo
Consorcio
Empresa
Responsabilidad
Empresa 2 (EIRL) Compartida
1 (SAC)
Empresa
Cada empresa
3 mantiene su
(Persona independencia
Natural

Ideas para
licitaciones con
empresas y el
CLIENTE (Empresa o el Estado) estado
Consorcio
Consorcio
Consorcio
Consorcio
Joint Venture

Inversión
compartida

Empresa 2 Cada empresa

Empresa 1
(Producción) (Comercialización) mantiene su
independencia

Para proyectos
especiales y finitos
 Capacitación y servicios
para nuevos negocios en
el Perú

Constitución y Formalización
Para nuevos negocios en el Perú.
Parte 2: Trámites de Formalización
• Minuta de Constitución
• Escritura Pública
Legal • Inscripción en Registros Públicos

• Solicitar RUC en la SUNAT

• Compra y Legalización de Libros
Tributaria Contables

• Inscripción en el REMYPE
• Incorporación de los trabajadores
Laboral en Planilla
Parte 2: Trámites de Formalización
• Licencia Municipal de Funcionamiento
• Licencia de Avisos Publicitarios
Municipales

• Trámites Especiales dependiendo del tipo de

negocio el cual debe realizarse en la entidad
correspondiente: Mincetur, DIGESA, DIGEMID,
Especiales MINEDU, MINEM, etc.

• Registro de Marca Comercial en INDECOPI

• Inscripción en el Registro Nacional de
Proveedores (RNP)
Complementarios
❶ Búsqueda de Nombre

El trámite debe hacerse a título personal en

SUNARP, tiene un costo de S/. ….. y se puede

obtener el resultado en el mismo día.

❷ Reserva de Nombre
El trámite debe hacerse a título personal en

SUNARP, tiene un costo de S/. …….. y se puede

obtener el resultado en el mismo día.

SUNARP NOTARIA / ABOGADO

 ❸ Elaboración de la minuta de constitución

Debe ser realizado por un abogado

y debe contener los estatutos de la

empresa que se va a crear.

SUNARP NOTARIA / ABOGADO

 ❹ Apertura de una cuenta bancaria

Si aportas como capital social activos

monetarios (dinero) deberás aperturar

una cuenta bancaria en el banco de tu

elección.

NOTARIA BANCO
❺ Escritura Pública
Es un documento que sirve para darle

formalidad a la minuta, autorizado por

un notario que da fe sobre el contrato

y es firmado por el titular, socio o

accionistas de la empresa.

NOTARIA BANCO
 ❻ Inscripción en Registros Públicos
Una vez que obtenga mi escritura pública de constitución, el

notario o el titular o los socios tendrán que realizar la

inscripción de la empresa en la Oficina Registral competente

en el Registro de Personas Jurídicas de la SUNARP.

DERECHOS REGISTRALES

Se de Deberán abonar diferentes tasas a SUNARP. Derechos de pago a través

del link: http://www.sunarp.gob.pe/tupaR00.asp

NOTARIA
SUNARP
 Búsqueda y reserva de nombre (SUNARP)
+ Antes de constituir tu empresa debes verificar que el nombre o
título (Razón Social) esté disponible para su uso.
+Para ello debes realizar una BUSQUEDA DE NOMBRE ante
una de las oficinas registrales de la SUNARP (
www.sunarp.gob.pe).
+ El trámite tiene un costo de S/. …… y lo debes realizar para
cada nombre que busques. El resultado te lo entregan el mismo
día.
Búsqueda y reserva de nombre (SUNARP)
Adicionalmente a esto por un tema de seguridad deberás realizar
la RESERVA DE NOMBRE también en la SUNARP. El costo es
de S/. … y te permite que durante 30 días nadie puede utilizar
este nombre. Y es el tiempo suficiente para que realices los
trámites de constitución de tu empresa.

ENLACE : CONSEJOS PARA RESERVA DE NOMBRE

https://enlinea.sunarp.gob.pe/interconexion/webapp/extranet/solicitudes/denominacion/pdf/ConPrac.pdf
 Bibliografía
• 1.-1.-POSNER A. Richard “El Análisis Económico del Derecho” Fondo de Cultura Económica México 2000
• 2. ARJONA TRUJILLO, Ana María y RUBIO PARDO, Mauricio. “El Análisis Económico del Derecho”
Editorial Precedente. Colombia: 2002.
•  3. ULISIS MONTOYA MANFREDI. “Derecho Comercial” Parte general Derecho de Sociedades Editorial
Jurídica GRIJLEY E.I.R.L Lima 2004 (Lectura obligatoria: Capitulo XXXVII Sección III Restructuración
Patrimonial y Sistema concursal pág. 447-492)
• 4. ARIAS – SHEREIBER PEZET, Max. “La Técnica contractual y sus modelos contractuales. Tomo I, Gaceta
jurídica Editores. Lima 2005. 734 pp
• .5. HUNDSKOPF EXEBIO, Oswaldo “Estudios Secretarios. Ley General de Societarios” Gaceta Jurídica.
2da. Edición. Lima 2012
• (Lectura obligatoria: Capitulo 12 Sucursales y capitulo13 Contratos Asociativos)
•  6. ECHAIZ MORENO, Daniel. “El ABC del Derecho Empresarial”. Fondo Ediciones EGACAL y Editorial San
Marcos Lima 2011.
•  7. ULISES MONTOYA, MANFREDI, Comentarios de la Ley de Títulos y Valores Editorial Jurídica IDEMSA
Lima Perú, 2012
•  8. C.P.C.C. MARIO APAZA MEZA Contabilidad de Sociedades, conforme a NIIF y PCGR Editorial Asesor
Empresarial, Lima Perú 2012.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS