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Contabilidad para la Gestión

Sesión 10
Indicador de Logro 2:
Aspectos básicos de la contabilidad y libros contables
Resuelve casos prácticos de la vida empresarial a partir de conceptos y
principios de la contabilidad, de acuerdo al plan contable y la partida doble.
Conexión

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Video
Veamos el siguiente video:
https://www.youtube.com/watch?v=l-m3mFliW_A
Pregunta
sobre el
Formamos parejas para resolver la pregunta:
video
¿Qué son los registros auxiliares?
Tema de la clase: Libros auxiliares
Al finalizar la sesión los alumnos describen las partes y hace uso del registro de compra y venta, en
el registro contable de las empresas.
Contenido temático:
• Concepto e importancia del registro de compra y venta.
• Libro caja y bancos.
Exploración

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Observamo • Libro • Según el
sy Inventarios y aspecto
respondem Balances técnico, ¿qué
• Libro Diario tipos de libros
os • Libro Mayor son?

• Libro Caja y
Bancos • Según el
• Registro de aspecto legal,
Ventas ¿qué tipos de
• Registro de libros son?
Compras
• Libro Mayor

• Luego de desarrollarlo,
• Libro Diario ¿qué actividad contable
sigue a continuación?
Construcción

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LIBROS Registro de Ventas
AUXILIARES
Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art. 37
del TUO de la Ley del IGV e ISC, en el cual se
registran las ventas de bienes y servicios,
operaciones secundarias o fuera del giro del
negocio.

Las operaciones registradas serán válidas

cuando estén sustentadas con comprobantes de
pago, emitidos en la misma fecha que se realiza
la transacción, siempre que sean correlativas.

Determina el control de los bienes y servicios que

se logran vender, así como los tributos
respectivos.
Formato del Formato 14.1 : Registro de Ventas

Registro de Periodo:
Ruc:
Ventas Apellidos y nombres, denominación o razón social:

Información del cliente  

Comprobante Importe total de la
de pago operación IGV
Documentos de
No Apellidos y nombres Importe
Identidad Exonerada o
Tipo SERIE y/o Total del
inafecta
O Comproban
Número
  te
correlativ No
Fecha Fecha Número   de pago
o
emisión de Tabla SERIE Base Exoner
Inafecta ISC IPM
del DE imponible ada
del vencim
registro MAQ. de la
compro iento
o código operación
bante y/o
único gravada
o doc. pago Denominación o razón
de la Tipo Número
operación social

10 Reg.            

                               
                               
                               
Totales            
LIBROS Registro de Compras
AUXILIARES

Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art.

37 del TUO de la Ley del IGV e ISC, en el cual
se registran las adquisiciones de bienes y
servicios, operaciones secundarias o fuera del
giro del negocio.

Las operaciones registradas serán válidas

cuando estén sustentadas con comprobantes
de pago, emitidos en diferentes fechas que se
realizan las transacciones, siempre que sean
correlativas. De este modo, se podrá
determinar el control de las adquisiciones de
los bienes y servicios, asimismo para poder
usar el crédito fiscal del I.G.V.
Formato de Formato 14.1 : Registro de Compras

Registro de Periodo:
Ruc:
compras Apellidos y nombres, denominación o razón social:

Información del proveedor

Comprobante de
pago Adquisiciones.
  Gravadas
  destinadas a
No de Documento operaciones
comprobant de gravadas y/o de
e Identidad exportación.
de pago
Número   No de
correlativ Fecha Fecha la DUA, DSI  
 
o emisión de u Valor  
Serie    
del del vencim Año otros doc. Adquisic.
ISC
Otros  
Depen  
registro compro iento Tipo Emisió No tributos Importe
Apellidos y  
o código bante y/o Tabla d n Gravada y total
nombres o  
único o pago (10) Aduan de s cargos 
era Razón social  
de la docume     DUA  
operación nto Tabla Tipo
o DSI Base IGV
(11) Tabl Número
imponible  
a2

Crédito
fiscal

                               
                               
                               
LIBRO CAJA

Es un libro auxiliar y obligatorio de foliación

simple, que permite mostrar el movimiento en
efectivo (ingresos y egresos) por diferentes
conceptos, durante el desarrollo de
operaciones.

En este libro se registran las operaciones en

forma mensual, determinando el disponible
con que cuenta la empresa a una fecha
determinada.
Formato
Formato 1.1.: “Libro caja y bancos – detalle del movimiento de efectivo”
Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:

Número     Cuenta contable Saldos y movimientos

correlativo del     Asociada
registro o Fecha Descripción          
código único de la de la Código Denominación Deudor Acreedo Saldo
de la operación operación   r
operación

               
               
               
Totales      
LIBRO
BANCOS
Es un libro auxiliar y obligatorio en el cual se
registra las operaciones que realiza la
empresa cuando tiene una o varias cuentas
corrientes bancarias, en moneda nacional o
moneda extranjera.

En este libro se usan documentos especiales

de los movimientos bancarios, tales como:
depósito en cuenta corriente, cheques, nota
de débito (cargo), nota de crédito (abono).
Formato Formato 1.2.: “Libro caja y bancos – detalle de los movimiento de cuenta corriente”
Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:

Operaciones bancarias
Cuenta contable Saldos y
asociada movimientos
Medio de    
pago    
Número Número de
correlativo del Fecha de transacción
registro o código la bancaria, de
Descripción Apellidos y nombres,
único de la operación documento
de la denominación o razón
operación sustentatorio
operación social
o de control
(Tabla 1) interno de la Código Denominación Deudor Acreed
operación or

                 

                   

Totales    
Ejecución

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Actividad Formar grupos de 4 integrantes:
práctica I. Practicamos el llenado de los libros auxiliares a través de casos
final prácticos.

II. Tiempo: 30 minutos

Al finalizar, compartiremos las ideas en plenaria grupal.
En el formato del Registro de ventas

Ventas Octubre de 2016

FECHA DOCUMENTO CLIENTE VALOR IGV TOTAL

VENTA
TIPO SERIE N° TIPO N° NOMBRE O RAZÓN
DOC SOCIAL
01 Factura 001 324 RUC 20456547834 LIMA S.A. S/. 1, 500.00 270.00 1, 770.00
05 Factura 001 325 RUC 20113678834 MEDICAL S.A. S/. 1, 800.00 324.00 2, 124.00
17 Factura 001 326 RUC 20157067008 REDES S.R.L. S/. 2, 500.00 450.00 2, 950.00
26 Factura 001 327 RUC 10373737376 GARCÍA SIFUENTES, S/. 800.00 144.00 944.00
RODRIGO
31 Boleta 005 738 350.00
de
venta
En el formato del Registro de compras

Compras Octubre de 2016

FECHA DOCUMENTO CLIENTE VALOR IGV TOTAL

VENTA
TIPO SERIE N° TIPO N° NOMBRE O RAZÓN
DOC SOCIAL
04 Factura 007 984 RUC 20759368472 CARTA S.A. S/. 1, 500.00 270.00 1, 770.00
09 Factura 012 270 RUC 20179573938 LIBRERÍA E.I.R.L. S/. 1, 800.00 324.00 2, 124.00
14 Factura 018 308 RUC 20100017491 TELEFÓNICA DEL S/. 2, 500.00 450.00 2, 950.00
PERÚ S.A.A.
28 Factura 045 129 RUC 10988967987 CAMPOS ROSÉ, S/. 800.00 144.00 944.00
FABIANA
30 Boleta 090 342 10712666929 IBAÑEZ PÉREZ, 350.00
de MARCO
venta
 Actividad virtual

Tipo de actividad: Tarea

Duración: 5 días

Indicaciones:
I. Resuelve un monografía sobre el registro del Registro de
Compra y Venta.
II. El trabajo se realiza individualmente.
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