IMPUESTO DE RENTA-

INGRESOS-COSTOS Y
DEDUCCIONES
 IMPUESTO DE RENTA: Ingresos
Costos y Deducciones
Presentación Cindy Alejandra Varela Velásquez
Docente Contadora Pública de la UDEA
Especialista en legislación
tributaria de la UNAULA
TEXTOS PARA
SEPARADORES
Correo: cvarela@poligran.edu.co
 ¿Como te llamas?

Presentación ¿Cuál es la expectativa con el curso?

Estudiantes ¿Por qué decidió estudiar contaduría?

¿Actualmente Trabaja? ¿Dónde?

TEXTOS PARA
¿Cómo estudiante de contaduría en
que campo le gustaría ejercer y
SEPARADORES
porque?
Reflexión ¿Qué es o qué entiende por
Impuesto de renta?
 Principios del derecho tributario

Contenido  Definición y creación de las Leyes

del curso Fiscales en Colombia.

 Tipos de Normas.
 Conceptos de derecho tributario.
 Impuesto de renta y complementarios.
TEXTOS PARA
 Obligación tributaria.
 Elementos del Impuesto.
SEPARADORES
 Patrimonio bruto – Patrimonio líquido
Contenido  Definición Patrimonio
del curso  Reconocimiento y medición del valor
patrimonial de los activos y pasivos
 Conciliación entre el patrimonio
contables con el patrimonio fiscal
TEXTOS PARA
SEPARADORES
 Renta Presuntiva y Ganancia Ocasional

Contenido  Renta Presuntiva

 Definición
del curso  No obligados a cálculo
 Factores de depuración
 Ganancia Ocasional
 Ingresos por ganancia ocasional
 Costos por ganancia ocasional
 Ganancias ocasionales no gravadas
y/o exentas
 Ingresos Tributarios
Contenido  Ingresos de fuente nacional
del curso  Ingresos que no se consideran de fuente
nacional
 Ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional
 COSTOS Y DEDUCCIONES

 Costos
Contenido  Definición
 Costo de los activos movibles y fijos
del curso  Costo de ventas y Costo de
producción
 Limitaciones de los costos y
deducciones
 Otros costos
 Deducciones
 Definición
 Deducciones especiales
 Conciliación de la renta fiscal y la utilidad
contable
 Liquidación privada
Contenido  Compensaciones
del curso  Pérdidas fiscales
 Exceso de renta presuntiva
 Rentas exentas
 Rentas gravables
 Descuentos tributarios
 Anticipo de renta
 Renta Persona Natural
Contenido  Sistemas de Cedulación
del curso  Cedula General
 Renta de trabajo
 Renta de Capital
 Renta no Laboral
 Renta de pensión
 Renta de Dividendos y Participaciones
 Impuesto a las Ganancias según la NIC 12
Contenido  Base fiscal.
del curso  Reconocimiento de activos y pasivos por
impuestos corrientes.
 Reconocimiento de activos y pasivos por
impuestos diferidos.
 Diferencias temporarias imponibles.
 Diferencias temporarias deducibles.
 Valoración.
 Primer corte del 30%
 Parcial 1 del 15% a presentar Febrero 28
 Taller de conocimiento del 7%
 Seguimiento 8%
Segundo corte del 30%
Evaluación  Parcial 2 del 15% a presentar Abril 17
 Exposición 7%
 Seguimiento 8%
Tercer corte del 40%
 Final del 20% a presentar Mayo 22
 Trabajo Final 10%
 Seguimiento 10%
  Estatuto Tributario Decreto 624/89 y sus
actualizaciones
Bibliografía  Decreto 1625 del 11 de Octubre de 2016
 Decreto Ley 019 de 2012 – ley Anti-trámites.
  http://www.dian.gov.co
 http://www.ceta.org.co
 http://estatuto.co/?e=1349
Cibergrafía  http://es.presidencia.gov.co/normativa
 http://www.legis.com.co
 http://www.consejodeestado.gov.co
 http://www.corteconstitucional.gov.co
  El Celular: solo se contesta fuera del salón

Reglas de de clases y sin sonido en clase.

 Todas las operaciones que necesiten

Clase cálculo, deben realizarse con calculadora no

con celular.
 En el parciales, quiz, y evaluaciones no es
permitido el uso del Celular.
 La inasistencia a clase que incluya
evaluación solo será realizada la actividad si
tiene excusa justificable validad para la
institución.
GRACIAS