PRODUCTO INTEGRADOR.

ANÁLISIS DEL BALANCE

GENERAL.
Administración Financiera

Alumna: Cecilia Lizbeth Gordo Godínez

Guadalajara, Jalisco.
 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

La administración financiera es el área de la administración que se

centra en decisiones de inversión, manejo del dinero, fuentes de
financiamiento, administración de activos, control de costos y
maximización de utilidades y/o beneficios.
Abarca tres aspectos importantes de los recursos financieros:

Rentabilidad : Es la capacidad de producir o generar un beneficio

adicional (ganancia/utilidad) sobre la inversión o esfuerzo realizado.
Liquidez: Es mantener un balance entre las inversiones de corto,
mediano y largo plazo y la disponibilidad de recursos para cumplir con
los compromisos financieros inmediatos de la organización.
Control de riesgos: Situaciones que ponen en riesgo los objetivos
financieros. Riesgo es todo aquello que tiene una probabilidad de
ocurrencia (puede o no ocurrir) y que al ocurrir puede limitar o afectar
(ligera, moderada o severamente) el alcance de los objetivos financieros
y afectar negativamente el valor de los recursos financieros de una
organización.
¿QUÉ ELEMENTOS  O APARTADOS
CONFORMAN UN BALANCE
GENERAL Y CUÁL ES LA UTILIDAD
DE CADA UNO?
 BALANCE GENERAL

Los estados financieros son parte esencial de la información de una

empresa ya que reflejan la situación financiera general además de
ser de gran utilidad para la toma de decisiones en diferentes rubros
como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de
precios, solicitudes de préstamos y planeación de pagos.

El Balance General nos brinda información sobre el monto de las

inversiones que posee y ha generado una empresa y responde a la
siguiente pregunta ¿Cuáles son las inversiones de la empresa?
También nos da información sobre las fuentes de recursos que
dieron origen a esas inversiones, respondiendo a la siguiente
pregunta ¿De dónde obtuvo la empresa los recursos invertidos? Un
balance General, siempre está referido a una fecha determinada, se
expresa en unidades monetarias, tiene tres partes principales:
Activos, Pasivos y Patrimonio.
Los Activos son las inversiones de la
organización y se dividen en dos tipos, el
activo circulante y el activo fijo. El Activo
Circulante representa al capital de El Patrimonio representa a las fuentes
trabajo y Activo Fijo representa a las de recursos que provienen de los
inversiones de largo plazo. socios, accionistas o dueños de la
empresa y se divide en aportes
patrimoniales que son recursos
Los pasivos representan a las fuentes de puestos por el accionista y utilidades
recursos externos (deudas) y también se retenidas que son generadas por la
dividen en dos tipos de pasivos, el pasivo corto misma empresa (capitalización).
plazo y el pasivo de largo plazo. El pasivo de
corto plazo son deudas que hay que pagar en
un plazo inferior a 12 meses y el pasivo de
largo plazo que son deudas que hay que pagar
en un plazo mayor a 12 meses y que
usualmente son deudas con bancos.

Activo Circulante
El activo circulante es el capital de trabajo de la
una organización y se compone de dinero en
efectivo que puede estar en caja o en bancos y que
sirve para cubrir los costos recurrentes de la
misma.
El Pasivo de Corto Plazo o Circulante
Son las deudas de corto plazo y que por lo general
sirven para financiar al activo circulante o capital
de trabajo. Estas son deudas que se adquieren con
proveedores, con clientes (anticipos de compras),
con trabajadores (pasivos laborales), con el fisco
(impuestos por pagar) y también pueden ser deudas
con accionistas/socios o dueños de la organización.
Activo Fijo
El activo fijo son todas las inversiones de largo
plazo de la organización y que están constituidas
por inversiones en títulos valores, mobiliario y
equipo, herramientas y equipo, vehículos y
maquinaria, edificios, oficinas y bodegas, y
terrenos.
Patrimonio o Capital Contable
El capital no es otro que el mismo
patrimonio, la diferencia resultante de restar
los pasivos a los activos. El capital está
conformado por todas las cuentas de
patrimonio: capital social, reservas,
superávit de capital, dividendos decretados
en acciones, utilidades del ejercicio,
utilidades retenidas, etc. El capital contable
es lo que efectivamente pertenece a la
empresa, y por consiguiente a los
socios/accionistas.
 ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados
complementa la información del
Balance General en términos de
la capacidad para generar
ganancias y beneficios para los
accionistas, socios o dueños de
la empresa. También el estado
de resultados puede mostrar
resultados negativos que
descapitalizan y hacen perder
valor a los accionistas, socios o
dueños de la empresa.
El Estado de Resultados se
puede resumir de una forma
sencilla en la siguiente fórmula:
E l E s t a d o d e R e su l t a d o s b r i n d a
i n f o r m a c i ó n f i n a n c i e r a d e l a e m p r e sa e n
un período determinado, y muestra su
desempeño en términos de:
• Nivel de ingresos ya sea por ventas o
d o n a c i o n e s.
• Costo de ventas (costo variable o costo
directo)
• Márgenes brutos
• Costos operativos (costos fijos o costos
indirectos)
• Costos financieros
• I m p u e st o s
• U t i l i d a d e s o p é r d i d a s.
• Indica si una organización es capaz o no
de cubrir su estructura de costos y
además generar ganancias que permitan
beneficiar a los dueños y/o capitalizar a
la empresa para financiar su crecimiento
y expansión.
 ¿A CUÁLES ÁREAS DE UNA ORGANIZACIÓN LE
RESULTA ÚTIL LA INFORMACIÓN DE CADA
APARTADO?

Los estados financieros son parte esencial de la información de

una empresa ya que reflejan la situación financiera general
además de ser de gran utilidad para la toma de decisiones en
diferentes rubros como lo son: inversiones, compras,
estrategias de ventas, listas de precios, solicitudes de
préstamos y planeación de pagos. Por esto es fundamental
conocerlos y analizarlos de manera correcta.
 RECURSOS HUMANOS

Una alianza entre finanzas y recursos humanos puede traer grandes ventajas a la
organización, se involucra a todos los trabajadores de los mostradores y se plantean
las metas y los objetivos. Se toma seriamente la opinión de los jefes financieros
dentro de la estrategia de la compañía, asimismo se debe tomar la opinión y
contribución activa por parte de los jefes de Recursos Humanos. Si bien un objetivo
principal de Recursos Humanos es enfocarse en el capital humano, mejorando en gran
manera el resultado final.
Tener una relación cercana entre el área financiera y el área de recursos humanos
permitirá que ambos logren hablar en término de costos, activos estratégicos e
indicadores que busquen aportar el rendimiento y mejoramiento. Estos son
fundamentales para que recursos humanos contribuya en la rentabilidad de la
empresa.
 MERCADOTECNIA

Las decisiones que se

tomen de manera
coordinada entre la gente
de mercadotecnia y la gente
de finanzas se reflejará de
manera satisfactoria en las
ventas de la compañía y por
ende en el flujo de efectivo
de la misma, con lo cual se
podrá generar una mayor
inversión que significará
mejoras en todos los
aspectos de la organización .
 OPERACIONES

El sistema financ iero asignan fondos

a operacio nes para cubrir sus
gastos y realic en los procesos
correctos para c ubrir las
necesidades de los clientes.
El presupuesto, en términos de
producción, está basado en un
pronóstico aceptado de desempeño y
costo, cálculo que toma en cuenta
lo s requisitos varios y los medios
disponibles para el logro de los
resultados predichos.

Operaciones aporta datos

importantes para el balance general,
ya que es la parte fundamental de
ingresos de la empresa.
 CONTABILIDAD

La contabilidad financiera es la variante de la contabilidad, que

recoge, ordena, clasifica, registra, resume e informa a través
de los estados financieros sobre las operaciones que pueden
ser expresadas en dinero, realizadas por una entidad
económica cualquiera. Su función principal es llevar en forma
histórica la vida económica financiera de una empresa, su
desempeño y resultados.

Consiste en el registro detallado de operaciones que tienen un

efecto económico en la empresa. El objetivo de la contabilidad
es facilitar el proceso de toma de decisiones, mediante la
elaboración de los estados financieros, en los cuales se plasma
la situación y el desempeño financiero de la empresa.
Los estados financieros básicos son:

• Balance general. Es el estado que muestra la posición financiera de la empresa a una

fecha determinada.

• Estado de resultados. Es el documento que muestra las pérdidas o ganancias de la

empresa en un periodo determinado y la relación entre sus ventas y sus gastos.

• Impuestos. Cálculo correcto y pago puntual y oportuno de los impuestos para cumplir
con las obligaciones fiscales.

• Financiamiento: El financiamiento puede ser:

 Interno: Implica la reinversión de las utilidades y el manejo adecuado de
inversiones propias de la empresa.
 Externo. Las fuentes son totalmente ajenas, tales como proveedores, créditos
bancarios o descuento comercial de documentos.

• Planeación financiera y presupuestos. Un presupuesto es un documento donde se

expresan cuantitativamente los recursos financieros y monetarios para lograr los
objetivos y el control de operaciones futuras. Generalmente, los presupuestos pueden
ser: de ventas, de producción, de compras, de flujo de efectivo, de tesorería o de
inversiones.

• Costos. Rama de la contabilidad que trata de la clasificación, registro, distribución y

recopilación de los costos incurridos en la producción de bienes o servicios, con el
propósito principal de determinar tanto el costo unitario de fabricación de un artículo
y, en consecuencia, el precio de venta .
    ¿ Q U É T I PO DE DE C I SI O N E S SE P UE D E N T O M A R E N L A S
D I ST I N T A S Á RE A S E N F U N C I Ó N D E L O QU E E X P O N E E L
BALANCE?

Las decisiones financieras pueden ser agrupadas en dos grandes

categorías: decisiones de inversión y decisiones de financiamiento. El
primer grupo tiene que ver con las decisiones sobre qué recursos
financieros será necesario, mientras que la segunda categoría se
relaciona de cómo proveer los recursos financieros requeridos. De
manera más específica las decisiones financieras en las empresas
deben ser tomadas sobre: inversiones en planta y equipo; inversiones
en el mercado de dinero o en el mercado de capitales; inversión en
capital de trabajo; búsqueda de financiamiento por capital propio o por
capital ajeno (deuda); búsqueda de financiamiento en el mercado de
dinero o en el mercado de capitales.

El análisis financiero tiene como objetivo brindar información oportuna

para la toma de decisiones gerenciales dentro de las organizaciones y
definir estrategias que aumenten sus probabilidades de éxito futuro.
El análisis de un balance general apoya la toma de decisiones porque
proporciona información sobre el rendimiento financiero que tiene la
empresa durante un periodo de tiempo.

Se conoce el flujo del efectivo con el que cuenta la empresa para

conocer el tipo de liquidez y solvencia que tendría ante una posible
quiebra.

Liquidez
Se trata de la capacidad que tiene una empresa para alcanzar dinero
en efectivo con el objetivo de enfrentar las obligaciones que tenga que
cubrir a corto plazo.

Todo el activo que tiene la empresa debe hacerse fácilmente

efectivo para que la empresa tenga la capacidad de liquidar.

Solvencia
Por el lado contrario, la solvencia se trata de la capacidad que una
empresa tiene para cumplir con sus obligaciones sin importar el
periodo que se deba cumplir. El secreto de que la empresa asegure
una solvencia, consiste en tener bienes que permitan respaldar las
deudas que se tengan.
El balance general contiene información generada en la empresa de
todas las transacciones que a diario se realizan.

La información financiera que se genera apoya a que se tomen

decisiones a corto y largo plazo, de ese modo se cuente con la
estrategia ideal en el momento que debe corregirse la situación.

La información financiera actualizada para tomar decisiones legales, de

inversión o financiamiento es de suma importancia en el actual mundo
globalizado tanto para el Estado como para las personas, accionistas,
socios o dueños de negocios
• MANUAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Junio, 2015.
file:///C:/Users/HP/Downloads/Manual%20de%20Admini
straci%C3%B3n%20Financiera.pdf
• Principios de administración financiera. Lawrence J.

Ref
Gitman & Chad J. Zutter. PEARSON EDUCACIÓN, México,
2012.
file:///C:/Users/HP/Downloads/Principios%20de%20Adm
inistraci%C3%B3n%20Financiera%20(1).pdf

• Finanzas 1. Contabilidad, planeación y administración

financiera. Luis Núñez Álvarez. Agosto 2016. México.
ere
file:///C:/Users/HP/Downloads/Extracto%20Libro%20Fin
anzas%20I%20(1).pdf

• Fundamentos de Administración Financiera. Carlos Luis

nci
as
Robles Roman. Primera edición: 2012
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_
administrativo/Fundamentos_de_administracion_financier
a.pdf
• Nuñez. L (2016) Finanzas 1. Contabilidad, planeación y
administración financiera. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos. https
://ebookcentral.proquest.com/lib/guadalajarasp/detail.ac
tion?docID=5308823