INTEGRANTES

•DE LA CRUZ SALDAÑA PAUL.

•GALVEZ QUISPE JEAN MARK.
•HUAROC RODRIGUEZ JUNIOR
FLUJO GRAMA DE LA
EMPRESA TEC

RIESGO Y CONTROLES
 RUTA CRITICA
PROCESO QUE
AFECTA A LA
CONTABILIDAD

 El servicio al  Si el formulario pasa a ser

cliente recibe la ingresado al sistema informático
de datos sobre el cliente ya sea
mercadería
una devolución en efectivo o
devuelta y verifica
cambio de producto la
si la mercadería es contabilidad de ingresos, como
de la empresa. también a inventarios (Kardex)
serán afectados.
 Una vez remitido el cheque con la
firma del jefe de contaduría abra
una cuenta por pagar de parte de
la empresa hacia el cliente.
 Si la devolución se da en efectivo
afectara a caja y por ende a la
contabilidad.
 Al emitir una nueva factura o
modificarla se verá afectada la
contabilidad
 PROCESOS
 Si la mercadería no es de la empresa es
devuelta al cliente.

Verificación de que la mercadería este
en buen estado y decidimos la
aceptación de la devolución.
 Rellenar el formulario de reembolso al
contado o cambio de producto y
decidimos si requiere o no la
aprobación del gerente de ventas.
 Si el formulario no cuenta con la
aprobación del jefe de ventas se pasara
al proceso A, y si se diera la
aprobación se remitirá el formulario a
cuentas por pagar.
 Cuando el formulario es remitido al
área de cuentas por pagar se revisa que
el formulario haya sido correctamente
rellenado para que se pase a modificar
el sistema de datos del cliente si se va
a dar un cambio de producto o
devolución en efectivo.
REPORTE
 Si da un cambio de producto
aremos un requerimiento de un
 Este reembolso en efectivo
nuevo producto a almacén que se
llevara al área de servicio al y cambio de mercadería se
cliente para la devolución y verá reflejado en los libros
emitimos una nueva factura. contables de venta, mayor,
 SI se da la devolución en efectivo
inventario, libró diario y
pasamos a confeccionar el cheque
que se reflejara en los
o emitimos la orden de
devolución directamente en EEFF.
efectivo.
 Confección de cheques.
 Revisión de cheques y
verificación de sus importes.
 Remitir los cheques para la firma
del jefe de contaduría.
 Enviar por correo el cheque de
reembolso al cliente.
 Archivar el formulario de
autorización de reembolso.
DEFICIENCIAS
  Documentos no protegidos: Las
facturas y documentos por cobrar a
clientes no se encuentran físicamente en
un lugar apropiado.
  Inadecuada Segregación desde quien
aprueba la devolución y efectúa el pago o
cambio de la devolución.
  Devoluciones por encima del costo. No
se deben efectuarse una devolución por
encima del monto indicado.
CONTROL DISEÑO DEL CONTROL BAJO ATRIBUTOS objetivo tipo
Quién?: El Asistente de Contabilidad.
Qué?: se asegura de que todos las facturas, notas de crédito y débito
R. Los documentos(factura, son archivados.
notas de debito, notas de preventi
crédito, entre otros). Deben
Cuándo?: Diario. manual
vo
ser archivados semanalmente. Porqué ?: a fin de asegurar el resguardo de comprobantes.
Qué evidencia soporta la ejecución del control?: firma su conformidad a
través de un resumen correlativo de ventas efectuadas.
Quién?:Gerencia
Qué?: se asegura de que todos las devoluciones sigan
R. De implantarse un programa los pasos manual
de nóminas para un adecuado preventi
control de devoluciones Cuándo?: Cada mes revisar que está funcionando correctamente. dependien
vo
procedimientos específicos.
Por qué?: Evitar fraudes, en el procesos devolución.
te IT
Qué evidencia soporta la ejecución del control?: firma su
conformidad a través de un resumen diario de cheques abonados
en cuenta.
Quién?: Gerente de Logística
Qué?: El producto o monto a devolver sea el del formulario
remitido por el área de servicio técnico.
R. Que la aprobación y el pago Cuándo?: A cada devolución que efectué la empresa.
preventi
de las devoluciones lo deben Manual
realizar diferentes personas. Por qué?: a fin de asegurar un adecuado relación de la venta vo
realizad con le devolución efectuada.
Qué evidencia soporta la ejecución del control?: firma su revisión
a través de un resumen diario de las devoluciones realizadas por la
empresa.
DEFICIENCIAS
  Cheques no anulados.
Conviene cancelar cheques
expedidos y no cobrados con
cierta antigüedad.
  Falta de uniformidad en el
modo de inventario. El método
de valuación de inventarios
difiere en su mayoría.
CONTROL DISEÑO DEL CONTROL BAJO ATRIBUTOS
 tipo
 objetivo
Quien?: El Gerente Financiero .
R. Que los cheques
girados y no cobrados Qué?: se asegura de que todos los cheques no
que tenga una cobrados sean, eliminación.
antigüedad mayor a 3 Cuándo?: Cada 3 meses.
meses debe ser anulados preven
ya que estos cheques no Manual
Porqué?:A fin de mitigar la inoportunidad del tivo
serán pagados por el
registro y pérdidas de estos valores.
banco, además se debe
realizar el ajuste
respectivo. Qué evidencia soporta la ejecución del control?:
firma su conformidad a través de un informe .
Quien?: El Gerente de Contabilidad.
Qué?: se asegura la correcta valuación del
R. Se considera oportuno
tener una política para
inventario.
tratamiento para el Cuándo?:Semestralmente. preven
inventario para no tener Manual
Porqué? Para poder comparar los EEFF, evitar tener tivo
una disparidad en los
contingencias tributarias.
EEFF.
Qué evidencia soporta la ejecución del control?:
firma de que la conformidad emitido con Auditor
interno.
GRACIAS 