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CONTROL INTERNO
SISTEMA DOMINICANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Albert Einstein
FILOSOFIA DE APRENDIZAJE
 ACUERDO DE TRABAJO

P= PARTICIPACION
R= RESPONSABILIDAD
O= OPORTUNIDAD
C= CONFIDENCIALIDAD
E= ENTUSIASMO
S= SENTIDO DEL HUMOR
A= ASISTENCIA
 zig-ziglar.jpeg

• "Si Dios hubiera querido que vivamos

en una sociedad permisiva nos
hubiera dado diez sugerencias, no
diez mandamientos". Zig Ziglar
 DEFINICION DE CONTROL INTERNO

 Es un proceso que involucra a todos los integrantes de la

organización sin excepción, diseñado para dar un grado
razonable de apoyo en cuanto a la obtención de
siguientes objetivos:

 Administración eficaz y eficiente de los recursos del Estado.

 Confiabilidad de la rendición de Cuentas.
 Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables

 Estos tres objetivos se interrelacionan entre sí.

CONTROL INTERNO
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

Comprende el conjunto de leyes, principios,

normas, reglamentos, métodos y
procedimientos que regulan el control
interno de la gestión de quienes
administran o reciban recursos públicos en
las entidades y organismos sujetas al
ámbito de la Ley 10-07, tales como las
entidades de la seguridad social.
  
...
 
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
                                                                         

El control interno consta de cinco componentes que se encuentran interrelacionados

entre sí:

Ambiente de Control: el personal es el núcleo de la entidad, como así también el

entorno donde trabaja.

Evaluación de riesgos: toda organización debe conocer los riesgos a los que
enfrenta, estableciendo mecanismos para identificarlos, analizarlos y tratarlos.

Actividades de control: establecimiento y ejecución de las políticas y

procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos de la organización.

Información y comunicación: los sistemas de información y comunicación

permiten que el personal capte e intercambie la información requerida para
desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

Supervisión: Para que un sistema reaccione ágil y flexiblemente de acuerdo con las
circunstancias, deber ser supervisado.  
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

NORMAS del
 Son 5 los componentes BASICAS
ControlDEinterno,
CONTROLlos cuales
interactúan entre si (Ambiente de control, Evaluación de
los Riesgos, Actividades de control, Información y
comunicación y Monitoreo y Evaluación. Estos
componentes están integrados al proceso de Dirección.
 Estas son las Normas Básicas de Control Interno
(NOBACI), adaptadas por la Contraloría General de la
República.
 El sistema de control debe incorporarse de manera
armónica con las actividades operativas de la
organización.
 Esto ayuda a que se fomente la calidad de la delegación
de poderes, se eviten pérdidas y haya una respuesta
rápida ante los cambios.
 AMBIENTE DE CONTROL- NOBACI I

 Es la base de los demás componentes,

aportando disciplina y estructura.
 Incluye: la integridad, los valores éticos y la
capacidad de los empleados de la entidad, la
filosofía de la Dirección y el estilo de gestión,
la asignación de la autoridad y las
responsabilidades, la organización y el
desarrollo de los empleados y la orientación
de la Dirección.
 EVALUACION Y ADMINISTRACION DE
LOS RIESGOS NOBACI II

 Primeramente deben identificarse los

objetivos organizacionales, vinculados y
coherentes. Luego deben identificarse y
evaluarse los riesgos relevantes que pueden
afectar el alcanzar esos objetivos.
 Los riesgos deben ser administrados,
atendiendo a la existencia de un medio
interno y externo cambiante.
 20080704-control-interno.jpg

ACTIVIDAD DE CONTROL- NOBACI III

 Son las políticas y procedimientos que ayudan

a asegurar que se toman las medidas para
limitar los riesgos que pueden afectar que se
alcancen los objetivos organizacionales.
 Por ejemplo: Segregación de funciones
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
etc.
 INFORMACION Y COMUNICACIÓN NOBACI IV

 Se debe identificar, ordenar y comunicar en forma oportuna

la información necesaria para que los empleados puedan
cumplir con sus obligaciones.
 La información puede ser operativa o financiera, de origen
interno o externo.
 Deben existir adecuados canales de comunicación.
 El personal debe ser informado de la importancia de que
participe en el esfuerzo de aplicar el control interno.
 SUPERVISION NOBACI V

 Debe existir un proceso que compruebe que el

sistema de control interno se mantiene en
funcionamiento a través del tiempo.
 La misma tiene tareas permanentes y revisiones
periódicas. Estas últimas dependerán en cuanto a su
frecuencia de la evaluación de la importancia de los
riesgos en juego.
  
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COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
                                                                         

Como podemos ver en la matriz, existe una relación directa entre los objetivos, que es
lo que la entidad se esfuerza por conseguir, y los componentes, que representan lo que
se necesita para cumplir dichos objetivos. Además el control interno es relevante para
la totalidad de la entidad o para cualquiera de sus unidades o actividades.
• Fraude Corporativo: Delitos económicos cometidos por
empleados de la entidad en perjuicio de la organización a
la que prestan servicio.
– Falsedad de las informaciones.
– Apropiación indebida de activos.
– Corrupción.

• Riesgo: Todo evento contingente que, en caso de

materializarse, se afectaría adversamente una
organización.
En el marco del orden público económico la
corrupción gubernamental debe ser entendida
como la puesta de la función pública al servicio
de intereses particulares, teniendo como
principales secuelas el colapso del bienestar
social, derivado de la distorsión de los incentivos
económicos y del uso indebido de recursos
públicos.
 • Necesidad

• Codicia

• Oportunidad
 -Ausencia, debilidad o inaplicación de los
Controles Internos.
 -Honestidad/Integridad de las personas.
 -Personal no capacitado.
 -Personal mal administrado, explotado, abusado
o sujeto a estress.
 - Serios problemas entre el personal.
 -Serios problemas personales como alcohol, drogas,
juegos, codicia o conyugal.
 -Fuertes reveses económicos, pérdidas financieras.
 -Pobre ejemplo de la alta dirección o administración-
corrupta, falta de ética, floja, ineficiente, incompetente,
no idónea.
 -Ausencia de Auditoría Interna.
 -Recursos inadecuados a la Auditoría Interna y la
seguridad.
 El 75% de los fraudes cometidos contra una entidad son perpetuados por
su propio personal y de estos, en el 85% de los casos personal de
administración ha sido el principal protagonista.
 Las actividades fraudulentas dentro de una organización se detectan por:
• 51% por casualidad
• 19% Por auditores
• 10% Gestión diligente
• 30% Como resultado de sistemas financieros normales en lugar de
medidas de control específicas antifraude.
 Sólo el 20% de los fraudes detectados son reconocidos públicamente.
 60
COMO SE DETECTAN
LOS FRAUDES 50 P
51% O
40 R
C
20% 30 E
N
20
19% 10%
T
A
10
J
0 E

Accidente Auditoría Controles Gerenciales Esposas-amantes enojadas

“El futuro tiene muchos
nombres: para el débil es lo
inalcanzable, para el miedoso
es lo desconocido. Para el
valiente, la oportunidad”

Víctor Hugo
 ENTIDADES DEL
SISTEMA DOMINICANO DE SEGURIDAD SOCIAL
 El Sistema Dominicano de Seguridad Social
(SDSS) se organiza en base a la especialización y
separación de las funciones. La dirección,
regulación, financiamiento y supervisión
corresponden exclusivamente al Estado y son
inalienables, en tanto que las funciones de
administración de riesgos y prestación de
servicios estarán a cargo de las entidades
públicas, privadas o mixtas debidamente
acreditadas por la institución pública
competente.
 ENTIDADES DEL
SISTEMA DOMINICANO DE SEGURIDAD SOCIAL

El SDSS está compuesto por las entidades

siguientes:
a) El Consejo Nacional de Seguridad Social (CNSS),
entidad pública autónoma órgano superior del
Sistema;
b) La Tesorería de la Seguridad Social, entidad
responsable del recaudo, distribución y pago de
los recursos financieros del SDSS, y de la
administración del sistema único de
información;
c) La Dirección de Información y Defensa de los
Afiliados (DIDA), dependencia pública de
orientación, información y defensa de los
derechohabientes;
d) La Superintendencia de Pensiones, entidad
pública autónoma supervisora del ramo.
 ENTIDADES DEL
SISTEMA DOMINICANO DE SEGURIDAD SOCIAL

e) La Superintendencia de Salud y Riesgos Laborales, entidad

pública autónoma supervisora del ramo;
f) El Seguro Nacional de Salud (SNS), entidad pública y
autónoma;
g) Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), de
carácter público, privado o mixto;
h) Las Administradoras de Riesgos de Salud (ARS), de
carácter público, privado o mixto, con o sin fines
lucrativos;
j)Las Proveedoras de Servicios de Salud (PSS), de carácter
público, privado o mixto, con o sin fines lucrativos;
j) Las entidades públicas, privadas o mixtas, con y sin fines
de lucro, que realizan como actividad principal funciones
complementarias de seguridad social.
 GOBERNANZA CORPORATIVA DEL CNSS

 Las entidades públicas desempeñan un papel

fundamental en la economía y los gobernados de
todo país. Ellas son decisivas en el desarrollo de
las funciones del Estado y representan un medio
para otorgar a los ciudadanos, los recursos y/o
servicios que éstos requieren para tener una
mejor calidad de vida.
 El gobierno o gobernanza corporativo es un
mecanismo que sirve de guía y contrapeso a la
administración de las entidades para asegurar la
transparencia en sus operaciones, los resultados
de una buena gestión y la eficiencia en los
productos y servicios que se ofrecen. Apoyadas
en este mecanismo, las entidades públicas
pueden realizar una actividad independiente,
objetiva y de fortalecimiento a su administración
para agregar valor y mejorar sus operaciones.
 Boletín de Gobierno Corporativo, Deloitte, 2010
 GOBERNANZA CORPORATIVA DEL CNSS

 La Ley 87-01 en su artículo 22 establece que “el Consejo

Nacional de la Seguridad Social tendrá a su cargo la dirección
y conducción del Sistema Dominicano de Seguridad Social
(SDSS), y como tal es el responsable de establecer las
políticas, regular el funcionamiento del sistema y de sus
instituciones, garantizar la extensión de cobertura, defender a
los beneficiarios, así como velar por el desarrollo institucional,
la integridad de sus programas y el equilibrio financiero del
SDSS ”.

 Significa que el CNSS tiene la tutela para procurar la

gobernanza corporativa del SDSS, por lo que debe asegurarse
que las entidades que componen el sistema se manejen con
la debida transparencia en sus operaciones, logren un buen
resultado de su gestión y brinden con calidad, eficacia,
eficiencia y ética los servicios que ofrecen.
"El más importante esfuerzo
humano está en alcanzar
moralidad en nuestras
acciones. Nuestro balance
interno e incluso nuestra
misma existencia dependen
de esto. Solo moralidad en
nuestras acciones puede dar
belleza y dignidad a la vida.

Albert Einstein
 FUNCIONES DEL CONTRALOR GENERAL DEL CNSS

 La Ley 87-01 establece en su artículo 25 que “el Contralor

General dependerá directamente del Consejo Nacional de la
Seguridad Social (CNSS) y tendrá las funciones de auditar las
operaciones, velar por la correcta aplicación de los
reglamentos, acuerdo y resoluciones e informar
mensualmente sobre la situación financiera y la ejecución
presupuestaria.
 BIBLIOGRAFIA

 Ley 87-01 del 09 de Mayo del 2001.

 Ley No. 10-07 del 08 de Enero del 2007, que instituye el
Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría
General de la República.
 Normas Básicas de Control Interno (NOBACI)
 Normas de Control Interno Según COSO.
 Boletín de Gobierno Corporativo, Deloitte, 2010