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2201.A1 2201.

C1
Los auditores internos
Planificar un trabajo para
deben establecer un
partes ajenas
acuerdo con los clientes

De trabajos de
auditores internos consultoría, referido a
establecen un acuerdo objetivos, alcance,
estableciendo objetivos, responsabilidades
el alcance, las respectivas y demás
responsabilidades expectativas de los
clientes

incluyendo las
restricciones a la
distribución de los
resultados y el acceso a
los registros
A.I realizan una evaluación preliminar
de los riesgos relevantes
2210-
A1
Objetivos en base a los resultados de la
evaluación

A.I debe considerar la probabilidad de


2210-
errores, fraude, incumplimiento, para
A2
elaborar los objetivos
2210 Objetivos del

Si son
Debe apropiados se
Criterios adecuados para evaluar el
establecer debe usarlos
trabajo

gobierno, gestión de riesgos y controles


objetivos 2210- para la
por cada A3 evaluación
trabajo A.I cerciorarse que la dirección ha Interno ( políticas
establecido criterios para verificar el y procedimientos)
cumplimiento de metas y objetivos Si no son
apropiados el
considerar los procesos de gobierno, Interpretación-
2210- A.I deberá
riesgo y control, y el grado de extensión Tipos de Externo (leyes y
C1 identificar
acordado criterios regulaciones O.E)
junto a la
dirección
Deben ser compatibles con los valores, Prácticas líderes
2210- (guía profesional
estrategias y objetivos de la
C2 o sectorial)
organización
2220- Alcance
del trabajo

Debe ser suficiente para


alcanzar los objetivos de
trabajo

2220.A1 2220.A2 2220.C1 2220.C2

debe tener en cuenta los Durante la realización del En los trabajos de En los trabajos de
sistemas, registros, trabajo de aseguramiento consultaría el A.I deberá consultoría, los A.I deben
personal surge realizar consultaría asegurar el alcance de considerar
está deberá trabajo para cumplir los
objetivos acordados
y bienes relevantes, a su los controles consistentes
vez bajo el control de Especificar en el contrato con los objetivos del
terceros. objetivos, alcance, trabajo
responsabilidades y
expectativas

Los resultados deberán


estar en base a las normas
de consultoría
basándose en una
“Suficientes” se
evaluación de la “Adecuados” se
Los A.I deben refiere a la cantidad
naturaleza y refiere al equilibrio
determinar los de recursos que se
2230- Asignación complejidad de entre conocimiento,
recursos adecuados necesitan para
de los recursos para cada trabajo, las aptitud y otras
y suficientes para realizar el trabajo
el trabajo restricciones de competencias
lograr los objetivos con el cuidado
tiempo y los necesarias para
del trabajo profesional
recursos realizar el trabajo
adecuado.
disponibles.
2240- Programa de trabajo
Los A.I deben preparar y documentar programas que cumplan con los objetivos del trabajo.

Los programas de trabajo deben incluir 2240-A1


los El programa de trabajo debe ser aprobado
procedimientos para identificar, analizar, con anterioridad a su implantación y
evaluar y documentar información durante cualquier ajuste ha de ser aprobado
la tarea oportunamente.

2240-C1
Los programas de trabajo de los servicios de consultoría pueden variar en forma y contenido
dependiendo de la naturaleza del trabajo.
2300-Desempeño del trabajo

Los A.I deben identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente


información para cumplir con los objetivos del trabajo.

2310- Identificación de la 2320- Análisis y evaluación 2330 – Documentación de la información 2340 – Supervisión de trabajo
información

A.I deben basar sus Los auditores internos deben Los trabajos deben ser
A.I deben identificar conclusiones y los documentar información que les permita adecuadamente supervisados
información resultados del trabajo respaldar los resultados del trabajo y las para asegurar el logro de sus
en análisis y conclusiones objetivos, la calidad del
evaluaciones trabajo y el desarrollo del
Suficiente basada en adecuados personal.
hechos, es adecuada 2330-A1 El director ejecutivo de
y convincente auditoría debe controlar el acceso a
los registros del trabajo que será El alcance de la supervisión
aprobado por la alta dirección. requerida dependerá de la
Fiable se obtiene pericia y experiencia de los
usando técnicas de auditores internos y de la
trabajo 2330-A2 El director ejecutivo de complejidad del trabajo
auditoría debe establecer
Relevante apoya en requisitos de retención para los
observación y registros del trabajo, este debe ser El director ejecutivo de
recomendaciones del consistente con las guías de auditoría tiene la
trabajo y compatibles organización y regulaciones responsabilidad general de la
con los objetivos supervisión del trabajo
2330-C1 El director ejecutivo de
auditoría debe establecer políticas
Útil ayuda a cumplir sobre la custodia y retención de los
las metas Se debe documentar y
registros de trabajos de conservar evidencia
consultoría adecuada de la supervisión.
2400 – Comunicación de resultados

2410 – Criterios para la comunicación


Las comunicaciones deben incluir los objetivos, alcance y resultados del trabajo

2410.A1 - La comunicación final de los resultados del trabajo debe incluir las conclusiones y recomendaciones y/o planes de acción
Una opinión es acorde a
La opinión del auditor Debe estar soportada por Las calificaciones pueden Puede realizarse en un
las expectativas del
interno se da cuando información suficiente, ser calificadas, proceso específico, riego
Consejo, la alta dirección
resulte apropiado. fiable, relevante y útil. conclusiones o resultados o unidad de negocio
y otras partes interesadas

2410.A2 los A.I a reconocen las comunicaciones del trabajo cuando se observa un desempeño satisfactorio.

2410.A3 – los resultado de partes ajenas a la organización, la comunicación debe incluir las limitaciones a la distribución y uso de los resultados.

2410.C1 – Las comunicaciones del progreso y los resultados en consultoría variarán en forma y contenido dependiendo de la naturaleza del trabajo y
las necesidades del cliente.
Las comunicaciones están libres de errores y distorsiones y son fieles a los
precisas hechos.
2420 – Calidad de la comunicación

Las comunicaciones
resultado de una evaluación justa y equilibrada de hechos y
objetivas son justas,
circunstancias relevantes.
imparciales y sin desvíos
fácilmente comprensibles y lógicas, evita el lenguaje técnico
Las comunicaciones claras innecesario y proporcionando toda la información
significativa y relevante.
Las
comunicaci Las comunicaciones van a los hechos y evitan elaboraciones innecesarias,
ones deben concisas detalles superfluos, redundancia y uso excesivo de palabras.
ser:

Las comunicaciones útiles para el cliente del trabajo y la organización, y


constructivas conducen a mejoras que son necesarias.

A las comunicaciones incluyen toda la información y observaciones significativas y


completas relevantes para apoyar a las recomendaciones y conclusiones.

Las comunicaciones son realizadas en el tiempo debido y son pertinentes en base a la


oportunas significatividad del tema para tomar la acción correctiva apropiada.
2421 – Errores y omisiones
El director ejecutivo de auditoria deberá comunicar la información corregido donde ocurrió un error u omisión

2430 – Uso de “Realizado de conformidad con las NIEPAI”


Manifestar si el trabajo de aseguramiento y mejora de la calidad esta en base a las NIEPAI

2431 – Declaración de incumplimiento de las Normas

Cuando se incumple el código Los principios o reglas de El impacto del incumplimiento


de ética o las normas y esto conducta del Código de Ética, Las razones del sobre ese trabajo y los
afecta l trabajo se debe o las Normas con las cuales no incumplimiento resultados comunicados del
exponer se cumplió totalmente mismo.
2440 – Difusión de resultados

El director ejecutivo de auditoría debe difundir


los resultados a las partes apropiadas

Este debe revisar y aprobar la comunicación


final del trabajo antes de su emisión y decir a
quien y como se distribuirá

2440.A1 2440.A2 2440.C1

El director Antes de enviar los resultado a terceros


ejecutivo de el director ejecutivo debe:
El director
auditoria es ejecutivo de
responsable de Evaluar el riesgo auditoria es
comunicar los potencial responsable de
resultados finales comunicar los
Consultar con la alta resultados en los
gerencia trabajos de
Controlar la difusión, consultaría
restringiendo el uso de
resultado

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