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C1
Los auditores internos
Planificar un trabajo para
deben establecer un
partes ajenas
acuerdo con los clientes
De trabajos de
auditores internos consultoría, referido a
establecen un acuerdo objetivos, alcance,
estableciendo objetivos, responsabilidades
el alcance, las respectivas y demás
responsabilidades expectativas de los
clientes
incluyendo las
restricciones a la
distribución de los
resultados y el acceso a
los registros
A.I realizan una evaluación preliminar
de los riesgos relevantes
2210-
A1
Objetivos en base a los resultados de la
evaluación
Si son
Debe apropiados se
Criterios adecuados para evaluar el
establecer debe usarlos
trabajo
debe tener en cuenta los Durante la realización del En los trabajos de En los trabajos de
sistemas, registros, trabajo de aseguramiento consultaría el A.I deberá consultoría, los A.I deben
personal surge realizar consultaría asegurar el alcance de considerar
está deberá trabajo para cumplir los
objetivos acordados
y bienes relevantes, a su los controles consistentes
vez bajo el control de Especificar en el contrato con los objetivos del
terceros. objetivos, alcance, trabajo
responsabilidades y
expectativas
2240-C1
Los programas de trabajo de los servicios de consultoría pueden variar en forma y contenido
dependiendo de la naturaleza del trabajo.
2300-Desempeño del trabajo
2310- Identificación de la 2320- Análisis y evaluación 2330 – Documentación de la información 2340 – Supervisión de trabajo
información
A.I deben basar sus Los auditores internos deben Los trabajos deben ser
A.I deben identificar conclusiones y los documentar información que les permita adecuadamente supervisados
información resultados del trabajo respaldar los resultados del trabajo y las para asegurar el logro de sus
en análisis y conclusiones objetivos, la calidad del
evaluaciones trabajo y el desarrollo del
Suficiente basada en adecuados personal.
hechos, es adecuada 2330-A1 El director ejecutivo de
y convincente auditoría debe controlar el acceso a
los registros del trabajo que será El alcance de la supervisión
aprobado por la alta dirección. requerida dependerá de la
Fiable se obtiene pericia y experiencia de los
usando técnicas de auditores internos y de la
trabajo 2330-A2 El director ejecutivo de complejidad del trabajo
auditoría debe establecer
Relevante apoya en requisitos de retención para los
observación y registros del trabajo, este debe ser El director ejecutivo de
recomendaciones del consistente con las guías de auditoría tiene la
trabajo y compatibles organización y regulaciones responsabilidad general de la
con los objetivos supervisión del trabajo
2330-C1 El director ejecutivo de
auditoría debe establecer políticas
Útil ayuda a cumplir sobre la custodia y retención de los
las metas Se debe documentar y
registros de trabajos de conservar evidencia
consultoría adecuada de la supervisión.
2400 – Comunicación de resultados
2410.A1 - La comunicación final de los resultados del trabajo debe incluir las conclusiones y recomendaciones y/o planes de acción
Una opinión es acorde a
La opinión del auditor Debe estar soportada por Las calificaciones pueden Puede realizarse en un
las expectativas del
interno se da cuando información suficiente, ser calificadas, proceso específico, riego
Consejo, la alta dirección
resulte apropiado. fiable, relevante y útil. conclusiones o resultados o unidad de negocio
y otras partes interesadas
2410.A2 los A.I a reconocen las comunicaciones del trabajo cuando se observa un desempeño satisfactorio.
2410.A3 – los resultado de partes ajenas a la organización, la comunicación debe incluir las limitaciones a la distribución y uso de los resultados.
2410.C1 – Las comunicaciones del progreso y los resultados en consultoría variarán en forma y contenido dependiendo de la naturaleza del trabajo y
las necesidades del cliente.
Las comunicaciones están libres de errores y distorsiones y son fieles a los
precisas hechos.
2420 – Calidad de la comunicación
Las comunicaciones
resultado de una evaluación justa y equilibrada de hechos y
objetivas son justas,
circunstancias relevantes.
imparciales y sin desvíos
fácilmente comprensibles y lógicas, evita el lenguaje técnico
Las comunicaciones claras innecesario y proporcionando toda la información
significativa y relevante.
Las
comunicaci Las comunicaciones van a los hechos y evitan elaboraciones innecesarias,
ones deben concisas detalles superfluos, redundancia y uso excesivo de palabras.
ser: