Auditoría Operacional, IMCP, 2006

METODOLOGÍA DE LA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
DEFINICIÓN
Es el servicio que presta el C.P. cuando
examina ciertos aspectos administrativos,
con la intención de hacer recomendaciones
para incrementar la eficiencia operativa de
la entidad.

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 EFICACIA.
Ejemplo: se es eficaz si nos hemos propuesto construir un edificio en un mes y
lo logramos. Fuimos eficaces, alcanzamos la meta.
La eficacia difiere de la eficiencia en el sentido que la eficiencia hace
referencia en la mejor utilización de los recursos, en tanto que la eficacia hace
referencia en la capacidad para alcanzar un objetivo, aunque en el proceso no
se haya hecho el mejor uso de los recursos.
EFICIENCIA
(del latín efficientĭa: ‘acción’, ‘fuerza’, ‘producción’) es la capacidad de disponer
de alguien o de algo para conseguir un objetivo con el mínimo de recursos posibles.

No debe confundirse con eficacia, que se define como ‘la capacidad de lograr el
efecto que se desea o se espera’.

Ejemplo de eficiencia: puedes trabajar muy rápido, pero quizás no estés haciendo
las cosas bien. Ejemplo: un grupo de trabajadores estaba podando árboles para
hacer un camino, hasta que el jefe les dijo: “está perfecto, pero era para el otro
lado
Se puede dar el caso de que se alcanzó la meta de construir una autopista en un
semana tal como se había previsto (se fue eficaz), pero para poder construir la
autopista se utilizaron más recursos de lo normal (no se fue eficiente).
OBJETIVO

Su objetivo se
 En la emisión de opiniones, sobre el
cumple al estado actual de lo examinado.
presentar
recomendaciones
que tiendan a  En la implementación de los cambios
incrementar la
eficiencia en las e innovaciones.
entidades a que
se practique.
 En la participación para la creación o
diseño de sistemas, procedimientos,
etc. interviniendo en su formación.

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 Según la comisión de Auditoría Operacional del IMCP, la auditoría
operacional debe proponer recomendaciones específicas (en caso de
tener elementos suficientes), y de no ser así, pudieran tener un
carácter general, pero en todos los casos deben presentarse
sugerencias para mejorar la eficiencia

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 DIRECTRICES
PLANEACIÓN
DE ACTUACIÓN

OPERACIONES

EJECUCIÓN
METODOLOGÍA METODOLOGÍA
DE LA
AUDITORÍA
OPERACIONAL

INFORMES INFORMACIÓN

SEGUIMIENTO

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Aunque para llevar a cabo la auditoría
operacional no es necesario ser C.P. ni
un profesional independiente, debe
mantener una actitud objetiva.
El C.P. deberá obtener evidencia suficiente
que respalde las opiniones o sugerencias
que contenga su informe, dicha evidencia
debe quedar debidamente documentada en
los papeles de trabajo.

El C.P. antes de aceptar la designación como auditor

operacional, debe precisar si cuenta con los
conocimientos necesarios y la experiencia.

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O

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METODOLOGÍA

SE 1. FAMILIARIZACIÓN

SIMPLIFCIA

2. INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS
EN TRES

PASOS:
3. DIAGNÓSTICO

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I.FAMILIARIZACIÓN

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Entrevistas

Planear

Evaluar la
validez de Cuestionarios y
resultados técnicas

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Diagnóstico

Fase creativa

Reverificación de
hallazgos
Elaboración del
informe
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FASE CREATIVA

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REVERIFICACIÓN DE HALLAZGOS

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ELABORACIÓN DE INFORME

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 INFORME

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 NATURALEZA
Debe ser un diagnóstico, donde se plasmen los hallazgos derivados del
trabajo, relacionados con la eficiencia operacional y el efecto y
consecuencias de los problemas detectados

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Alcance y limitaciones del trabajo
Situaciones que afectan
desfavorablemente la
eficiencia operacional

Sugerencias para mejorar la eficiencia

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 AUDITORÍA OPERACIONAL DE COMPRAS

AUDITORÍA OPERACIONAL DE VENTAS

AUDITORÍA OPERACIONAL DE COBRANZAS

AUDITORÍA OPERACIONAL DE RECURSOS HUMANOS

METODOLOGÍA
DE LA
AUDITORÍA AUDITORÍA OPERACIONAL DE TI
OPERACIONAL

AUDITORÍA OPERACIONAL DE OTORGAMIENTO DE

CRÉDITO

AUDITORÍA OPERACIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE

INVENTARIOS
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