CURSO : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

UNIDAD I:
Fundamentos de la Auditoria Administrativa

SESIÓN 2

Docente: MBA, CPC Enrique Reyes

OBJETIVOS

 Repaso de sesión anterior.

 El papel del Auditor Administrativo.
 Instrumentos normativos.
LOGRO DE LA SESIÓN

Al término de la sesión de aprendizaje, el estudiante deberá comprender los

atributos que necesita el auditor administrativo para realizar su trabajo
mostrando seguridad, claridad y consistencia en sus ideas.
REPASO SESIÓN ANTERIOR

Auditoria Administrativa.

Auditoria Interna. Auditoria Externa.

REPASO SESIÓN ANTERIOR

Jeferson y Paolo, Administradores pertenecen a una consultora dedicada a la

prestación de servicios profesionales. Entre sus clientes se cuentan empresas
comerciales, agropecuarias y de servicios.
 
Un día Paolo se encuentra en el club con un amigo empresario, el Ing. Ñol, quién
le comenta que ha fundado la empresa Rusia 2018 y que el notario que la
constituyó le dijo que debía contratar a un auditor para que dictaminara los
balances de la Sociedad y de su opinión sobre el personal técnico, contable y
administrativo necesario para su funcionamiento.
 
Al respecto, Ñol le pide que, como usted está es un buen alumno de
Administración, le podría explicar la razón por la cual la compañía tiene la
obligación de contratar el servicio de auditoría externa siendo que se trata de una
empresa familiar en la que los socios se tienen absoluta confianza, que se
financia exclusivamente con capital propio y sin acudir al crédito bancario.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

La calidad y el nivel de ejecución de la auditoría dependen en gran medida del

profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensión de las
actividades que debe revisar.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Responsabilidad
Perfil del auditor profesional

Gestión del
conocimiento

Habilidades y
destrezas

Experiencia

Formación académica
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Perfil del auditor

Todas las especialidades pueden considerarse siempre

Formación que quienes la ejerzan hayan recibido, de manera
académica previa, una preparación que les permita intervenir en la
auditoría.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Perfil del auditor

De ello depende en gran medida el cuidado y diligencia

profesionales que emplea para determinar la profundidad
Experiencia de sus observaciones.

Debe dominar los siguientes campos: conocimiento de las

áreas de la organización, casos prácticos, implementación
de otros estudios, etc.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Perfil del auditor

Actitud positiva, capacidad de análisis, capacidad de

Habilidades y negociación, comportamiento ético, etc.
destrezas
Capacidad para realizar un trabajo.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Perfil del auditor

El conocimiento tácito, que está implícito en la forma de

afrontar el trabajo.
Gestión del
conocimiento
El conocimiento explícito, que se expresa de manera
formal porque está basado en normas, rutinas,
procedimientos y procesos de operación.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Perfil del auditor

Para este efecto, debe poner especial cuidado en:

Responsabilidad • Preservar su independencia mental.
profesional • Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y
capacidad profesional.
• Cumplir con las normas o criterios que se le señalen.
• Capacitarse en forma continua.
 EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO
• Vínculos personales, profesionales, financieros
u oficiales con la organización que se debe
auditar.
• Interés económico personal en la auditoría.
Personales • Relación con instituciones que interactúan con
la organización.
• Ventajas previas obtenidas en forma ilícita o
no ética.
Impedimentos a
los que se puede
enfrentar

• Injerencia externa en la selección o aplicación

de técnicas o metodología para la ejecución de
Externos la auditoría.
• Recursos limitados que pueden desvirtuar el
alcance de la auditoría.
• Presión injustificada para propiciar errores.
EL AUDITOR ADMINISTRATIVO

¿Qué piensas?

El personal de un departamento de auditoría interna recientemente creado

debería incluir:
• Miembros con licenciatura en administración, contabilidad y campos
relacionados.
• Miembros competentes en la aplicación de normas, procedimientos y
técnicas de auditoría interna.
• Miembros con experiencia previa en auditoría externa.

https://gestion.pe/blog/auditoria-siglo-21/201
7/02/ahi-viene-el-auditor-salvese-quien-pueda
-consejos-para-afrontar-una-auditoria.html
EL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Lectura recomendada

https://gestion.pe/blog/auditoria-siglo-21/2017/02/ahi-viene-el-auditor-salvese-q
uien-pueda-consejos-para-afrontar-una-auditoria.html
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

La ética puede definirse como el conjunto de principios morales y normas que

orientan el comportamiento en el mundo de los negocios.

Un código de ética, por lo tanto, fija normas que

regulan los comportamientos de las personas dentro
de una empresa u organización.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

El código de ética comprende:

Los principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoria

Reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se

espera sean observadas por los auditores
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Principios:

Integridad
La integridad del auditor proporciona confianza
y consecuentemente provee la base para
confiar en su juicio.

Objetividad:
Los auditores hacen una evaluación
equilibrada de las circunstancias relevantes y
forman sus juicios sin dejarse influir
indebidamente por sus propios intereses u
otras personas.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Principios:

Confidencialidad
Los auditores respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no la divulgan sin la debida
actuación a menos que exista una obligación legal o
profesional para hacerlo.

Competencia
Los auditores aplican el conocimiento, aptitudes y
experiencia necesarios al desempeñar los servicios de
auditoria
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO
Integridad
- Desempeñar el trabajo con
honestidad y responsabilidad
- Respetaran las leyes y
divulgaran lo que corresponda
de acuerdo con la ley.
Reglas de
conducta
Confidencialidad
- Serán prudentes en el uso y
protección de la información
adquirida en el trabajo.
- No utilizaran información para
lucro personal
Integridad
- No participar en ninguna
actividad o relación que pueda
perjudicar su evaluación
imparcial
- No aceptaran nada que pueda
perjudicar o aparente
perjudicar su juicio profesional.
Competencia
- Participa en aquellos servicios
para los cuales tiene
conocimientos y experiencia.
- Mejoraran continuamente sus
habilidades y la efectividad y
calidad de sus servicios.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Caso Enron
 https://www.youtube.com/watch?v=giNqV2ZTdWw

Informe
http://www.redalyc.org/pdf/395/39520704.pdf

Lectura recomendada para casa

https://www.ey.com/pe/es/services/assurance/fraud-investigation---dispute-servi
ces/construyendo-un-ambiente-etico-estudio-sobre-el-riesgo-de-fraude-en-el-per
u
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Reflexiones que los escándalos provocan sobre la profesión de Auditoria

 Han demostrado ser costosos, no sólo por su medición en dólares, sino

también por la pérdida de reputación y la confianza de los inversores.

 Los fracasos se pueden atribuir a fallos en las instituciones de formación

profesional, en las tecnologías de auditoría, los colegios profesionales y
las ideologías y valores de las firmas de auditoría.

 El papel del auditor luego de los escándalos se paso de un

estancamiento de todos los servicios de auditoría, hacía una mayor
especialización por industria, armando equipos con mayor nivel de
conocimiento del negocio
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Equipo de Auditoria

La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice

el flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad
asignados a todos y cada uno de sus integrantes.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Equipo de Auditoria

La formación del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza,
alcance, objetivos y estrategia de la auditoría.

Las personas, técnicos y profesionales que se incorporen deben tener una clara
definición del papel que se les ha encomendado. Por ello, es imprescindible
determinar la función que desempeñarán en el estudio.
La división del trabajo en relación con las funciones que debe cumplir cada
integrante del equipo se lleva a cabo considerando los siguientes puestos:

• Coordinador general.
• Líder de proyecto.
• Asistente o analista de proyecto.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Características del coordinador general

Como responsable de la auditoría es

necesario que posea una gran experiencia
en la materia, la cual puede derivarse de su
formación académica y/o profesional, así
como de su trayectoria y orientación
personales.

Su participación puede ser más significativa

si su experiencia laboral proviene del
conocimiento de esta clase de esfuerzos en
instituciones públicas y privadas, aunque no
es un requisito indispensable
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Características del líder de proyecto

En su carácter de enlace entre el coordinador

general, el equipo de auditoría, la organización y el
entorno, el líder representa el eslabón clave para
llevar a cabo los objetivos, programas y estrategias
propuestos.
Tiene que reunir una personalidad tranquila,
mesurada, negociadora, analítica y motivadora,
capaz de hacer que las cosas sucedan de manera
adecuada.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Características del asistente o analista de proyecto

Como personal de primera línea, el analista de proyecto es el responsable de

atender directamente a todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la
auditoría.
Además, es quien va a manejar de manera personal los papeles de trabajo que
contienen los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los
criterios y propuestas que consoliden la aplicación de la auditoría.
EL PAPEL DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

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Consultas
INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Para formalizar y fundamentar jurídicamente las condiciones en que se aplica

una auditoría administrativa, se requiere de la firma de un convenio o
contrato, en el que se especifiquen objeto, naturaleza, duración, costo,
obligaciones y responsabilidades de las partes.

Para cumplir con este requisito, el cliente y el auditor pueden definir la clase y
contenido de este documento en la forma que estimen más conveniente para
sus necesidades, incluso pueden apoyarse en su departamento jurídico o en
un especialista en la materia, lo cual posibilita que se constituya un vinculo
apegado a derecho.
INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

Carta convenio.
• Fecha
• Nombre del cliente Convenio de servicios profesionales.
• Cargo • Fecha y representantes que firman.
• Institución • Objetivo del convenio
• Domicilio • Tiempo de realización
• Periodo • Propiedad del cliente
• Obligaciones • Resguardo del material de trabajo
• Compensación • Confidencialidad
• Responsabilidad del auditor
• • Compensación
• Plazo del convenio
• No interferencia con los auditores
• Honorarios y costos de abogado
• Legislación, totalidad del convenio,
invalidación parcial
INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

Contrato de Prestación de Servicios.

• Fecha y representantes que firman.
• Declaraciones del prestatario
• Del PRESTADOR del servicio
CLÁUSULAS
PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO
SEGUNDA. COMPROMISO
TERCERA. DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES
CUARTA. HONORARIOS
QUINTA. OBLIGACIONES
SEXTA. VIGENCIA
SÉPTIMA. RESCISIÓN
OCTAVA. CONDICIONES DE TERMINO
NOVENA. TERMINACIÓN
DÉCIMA. PRINCIPIOS LEGALES
DÉCIMA PRIMERA. EXCLUSIÓN
DÉCIMA SEGUNDA. JURISDICCIÓN

•
INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Repasemos lo aprendido
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

Al finalizar la sesión de aprendizaje los estudiantes trabajan

en grupos y elaboran la solución de un caso que contiene los
fundamentos y conceptos de una auditoria administrativa.

CRITERIO DESCRIPCIÓN NL EP L COMENTARIO PUNTAJE

Trabajo Colaboran entre 4 o 5
colaborativo estudiantes para el diseño y 0 2 4
elaboración de la propuesta de
solución del caso.
Gestión de la Presenta información relevante 0 4 8
información de manera clara y precisa.
Redacción Redacta la información de
manera legible y cuidando las 0 2 4
reglas ortográficas.
Puntualidad Entrega del trabajo en los
0 2 4
plazos establecidos.
EL AUDITOR ADMINISTRATIVO

Caso 1

Tony Star fue transferido del departamento de tesorería al departamento

de Auditoría Interna de la misma compañía el mes pasado. El director
de Auditoria de la compañía ha sugerido que ya que cuenta con
conocimiento en el área, sería una buena idea que puedas empezar
inmediatamente una auditoría al departamento de tesorería.

Ante esta situación debes:

 Aceptar y empezar el trabajo inmediatamente.
 Sugerir que la auditoría deba de llevarse a cabo por otro miembro
del equipo de auditoría interna.
 EL AUDITOR ADMINISTRATIVO
Caso 2
Una compañía con una línea directa de denuncia ha recibido un aviso anónimo de que tres auditores están
violando el Código de Ética de la empresa. Entre los alegatos contra los auditores se encuentran los
siguientes:
El Auditor 1
 Tiene un trabajo a tiempo parcial fuera del horario de oficina como profesor.
 Posee acciones en la empresa empleadora.
 Le dijo a su vecino que comenzara a buscar un nuevo trabajo porque una auditoría de la oficina
ejecutiva indicó que la división del vecino iba a ser cerrada en aproximadamente seis meses.
El Auditor 2
• Recibió un artículo de valor de una organización local sin fines de lucro de agentes de compras, para
quienes pronunció un discurso.
• Tiene un trabajo a tiempo parcial como presidente de una organización de caridad
• Compartió las técnicas de auditoría con los auditores de otra compañía mientras asistía a una reunión
profesional.
El Auditor 3
 Recibió regalías de un editor por haber creado un libro profesional sobre auditoría interna.
 Tiene un trabajo a tiempo parcial como corredor de bienes raíces, y su firma de bienes raíces
recientemente recibió una comisión de la compañía del empleador.
 No incluyó en un informe de auditoría que los cuellos de botella en un departamento de embarque
fueron causados ​por la ausencia del supervisor. El supervisor era el amigo y vecino del auditor que
tenía un niño hospitalizado que le requería que faltara el trabajo apagado y encendido por varias
semanas.
¿Cuántas de las acusaciones sobre los Auditor podrían representar violaciones del Código de ética?
BIBLIOGRAFÍA

ROBBINS, STEPHEN P. Y COULTER, MARY (2005). ADMINISTRACIÓN.

OCTAVA EDICIÓN. MEXICO: PEARSON EDUCACIÓN

FRANKLIN F., ENRIQUE BENJAMÍN (2007), AUDITORIA AMNISTRATIVA.

GESTIÓN ESTRATÉGICA DEL CAMBIO. SEGUNDA EDICIÓN. México,
PEARSON EDUCACIÓN