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OTROS QUE LAS NORMAS NO PRESENTAR LAS DD.JJ.

NO ESTAR INSCRITO EN SUNAT EN PLAZO


TRIBUTARIAS ESTABLESCAN

DUDAS DE VERACIDAD O
EXPLOTE MAQUINAS EXACTITUD DE DD.JJ.
TRAGAMONEDAS NO
AUTORIZADAS O CON
CARACTERISTICAS NO NO PRESENTAR LIBROS O
AUTORIZADAS DOCUMENTOS EN PLAZOS

TRANSPORTE TERRESTRE OCULTE O CONSIGNE


PUBLCIO NACIONAL DE
SUPUESTOS PARA
DATOS FALSOS SOBRE
PASAJEROS SIN MANIFIESTO APLICAR LA ACTIVOS, PASIVOS , BIENES
DE PASAJEROS DETERMINACION
SOBRE BASE
DISCREPANCIA ENTRE SUS
TENGA LA CONDICION DE PRESUNTA
C/P Y SUS LIBROS
NO HABIDO

REMITE O TRANSPORTA
BIENES SIN C/P o G/R NO OTORGAR C/P

NO EXHIBIR SUS LIBROS


OMISION O ATRASO AL LLEVAR NO INSCRIBIRSE EN EL RUC
CONTABLES , ADUCE LA
LOS LIBROS CONTAB LES
PERDIDA
FACULTAD DE
FISCALIZACION

EJERCICIO DE LA FUNCION
FISCALIZADORA

CONTROLA EL
INSPECCION INVESTIGACION CUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
ACCIONES DE SUNAT EN SUS
FACULTADES DE FISCALIZACION

DISCRECIONA ELABORA INDICA EL MENCIONA


SEÑALA LOS
LIDAD EN LOS PROGRAMA PERIODO QUE QUE TIPO DE
TRIBUTOS QUE
CONTRIBUYE S DE COMPRENDE FISCALIZACION
COMPRENDE LA
NTES A FISCALIZACI LA SE PROGRAMA
FISCALIZACION
FISCALIZAR ON FISCALIZACION
EXIGENCIA DE LOS LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES Y SU
VERIFICACION
V
E
R
I
F
I
C
A

EXISTENCIA DE CUMPLIMIEN ANOTACION DE


FECHA DE
LOS LIBROS TO DE COMPROBANTES
LEGALIZACION
REQUISITOS Y OPERACIONES
INFORMACION
REQUERIDA A TERCEROS

RESPONDER A
INFORMACION DEL PRESENTACION Y FORMATO DE
TERCERO SOBRE LA EXHIBICION DE ENCUENTAS Y
MATERIA LIBROS Y REGISTROS PREPERAR
FISCALIZADA CONTABLES REPORTES SEGÚN
SUNAT
COMPARECENCIA DEL DEUDOR
TRIBUTARIO O TERCEROS

DATOS MINIMOS DE LA CITACION:


1.IDENTIFICACION DEL CITADO
2.SEÑALAR EL DOMICILIO LEGAL DEL CITADO
3. OBJETO Y ASUNTO DE LA CITACION
4. FECHA Y HORA DE LA CITA
5. LUGAR DE LA CITA
6. DISPOSICION LEGAL QUE FUNDAMENTA EL
PROCEDIMIENTO DE LA CITA.

EL PLAZO OTORGADO NO DEBE SER MENOR A 5 DIAS HABILES MAS EL


TERMINO DE LA DISTANCIA
TOMA DE INVENTARIOS

ARQUEO DE CAJA

INMOVILIZACION E INCAUTACION DE
LIBROS Y OTROS DOCUMENTOS

ACCIONES QUE APLICACIÓN DE ENCUENTAS AL


PUEDE TOMAR PERSONAL
SUNAT AL
EJERCER SU
FACULTAD DE REVISION DE LEGALIZACION DE
FISCALIZACION LIBROS

OPERATIVOS PARA VERIFICAR


LOCALES

CONTROL DIRECTO DE LAS


OPERACIONES (PUNTO FIJO)
DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PROCESO DE FISCALIZACION

CARTAS ACTAS CIERRE DE


1. Comunica al
REQUERIMI Sirven para
REQUERIMI
dejar
contribuyente a ENTOS constancia ENTOS
fiscalizar. Solicita informes, previa de las
2. Periodo análisis, libros, visitas y Comunican
3. tributario registros y recepción de resultados del
4. Tributo documentos que documentos o requerimiento,
5. Tipo de sustenten sus negativas de asi como
programa observaciones y sus solicitudes. responden a los
6. Agente comunican Tambien para descargos
fiscalizador conclusiones responder presentados por
7. Fecha de sobre información prorrogas el contribuyente
inicio presentada solicitadas