RETENCION EN LA

FUENTE POR SERVICIO

DE TRANSPORTE

INTEGRANTES:
Ingrid Daniela Barrios
Karen Andrea Ramírez
Andrés Camilo Ramírez
RETENCION EN LA FUENTE

• La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del

impuesto sobre la renta y complementarios, que consiste en restar
de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por
la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en
cuenta
RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

• Agente retenedor

• Sujeto pasivo

• Pago o abono en cuenta.

RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS

• La retención en la fuente por servicios es uno de los conceptos de

retención que más se practica, y es un  concepto que puede encerrar
cierta dificultad a la hora de identificarlo puesto que en algunos casos
se confunde con el concepto de honorarios.

• La retención por servicios se aplica cuando el pago o abono en cuenta

es igual o superior a 4 Uvt, y considerando que el Uvt para el 2018
equivale a $33.156, tenemos que la retención se aplica a partir de los
$133.000.
SERVICIO DE TRANSPORTE

• El transporte es un contrato por medio del cual una de las partes se

obliga para con la otra, a cambio de un precio, a conducir de un
lugar a otro, por determinado medio, y en el plazo fijado, personas
o cosas y a entregar estas al destinatario.
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIO DE TRANSPORTE

El servicio de transporte de carga cumple la función de transportar

de un lugar a otro una determinada mercancía.  Este servicio
forma parte de toda una cadena logística, la cual se encarga de
colocar uno o varios productos en el momento y lugar de destino
indicado.
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIO DE TRANSPORTE

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

Pagos o abonos en
cuenta por DUR. 1625/2016,
transporte nacional  arts. 1.2.4.4.6 y >= 4 >= $ 133.000 1%
de carga terrestre,  1.2.4.4.8
aéreo y marítimo.
Transporte
DUR. 1625/2016,
internacional de >= 4 >= $ 133.000 1%
art.  1.2.4.4.8
carga terrestre.
Transporte
internacional de L. 1819/2016, art.
>= 4 >= $ 133.000 5%
carga aéreo y 128
marítimo.
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIO DE TRANSPORTE

• Un sistema de transporte de pasajeros es un sistema de control que

permiten movilizar eficientemente personas, para satisfacer necesidades
humanas de movilidad, es decir, el transporte es un contrato mediante el
cual, una de las partes se obliga con otra, a cambio de un precio, a
conducir de un lugar a otro a personas, por un determinado medio.
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIO DE TRANSPORTE

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

Transporte nacional  de pasajeros  terrestre

DUR. 1625/2016,
(Declarantes y No Declarantes) >= 27 >= $ 895.000 3,5%
art.  1.2.4.4.6

Transporte nacional  de pasajeros  aéreo y DUR. 1625/2016,

>= 4 >= $ 133.000 1,0%
marítimo. art.  1.2.4.4.6

Transporte internacional  de pasajeros 

terrestre (Declarantes y No Declarantes) DUR. 1625/2016,
>= 27 >= $ 895.000 3,5%
art.  1.2.4.10.6

Transporte internacional de pasajeros aéreo Ley 1819/2016, art.

>= 4 >= $ 133.000 5%
y marítimo. 128
RETENCION EN LA FUENTE SERVICIO DE TRANSPORTE
CONTABILIZACION
A una empresa Régimen Común le llego la factura de “Coordinadora Mercantil” cobrando el
servicio de fletes prestados durante el mes de Julio en la Ciudad de Neiva, por $6.450.000
(exentos de IVA) y se pagan con Cheque.
CDG CTA DB CR
51-35-50 TRANSPORTE LETES Y ACARREOS $ 6,450,000  
23-65-25 SERVICIO DE TRANSPORTE 1%  $ 64,500
23-35-80-01 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR  $ 6,385,500

  $ 6,450,000 $ 6,450,000

CDG CTA DB CR
23-35-80-01 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 6,385,500  

11-10-05 BANCOS - CHEQUE  $ 6,385,500

  $ 6,385,500 $ 6385,500