CONTABILIDAD

BANCARIA

ANDREA OCAMPO PEREZ

JESUS ALBERTO PUENTES CEDEÑO
JOHANA BARRERO LOZANO
INGRID TATIANA JIMENEZ
MIRNY ANDREA TRUJILLO ROJAS
 CUAL ES EL CONCEPTO DE LA
CONTABILIDAD BANCARIA?
ES LA QUE SE OCUPA DE LA CAPACITACIÓN, LA
MEDICIÓN Y LA VALORACIÓN DE TODOS LOS
ELEMENTOS FINANCIEROS QUE CIRCULAN
INTERNAMENTE EN UNA ENTIDAD BANCARIA, CON
EL FIN DE SUMINISTRARLES A LOS GERENTES
BANCARIOS, LAS HERRAMIENTAS PARA QUE
PUEDAN REALIZAR LA TOMA DECISIONES.
 PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD
BANCARIA
• Principio de cuantificación
En la contabilidad financiera se registran sólo
aquellos hechos que pueden ser expresados en
términos monetarios.
• Principio del período contable
La necesidad de conocer los resultados de
operación y la situación financiera de la entidad
económica, que tiene una existencia continua,
obliga a dividir su vida en períodos convencionales.
• Principio de negocio en marcha A
menos que exista evidencia en contrario, en
contabilidad se asume que el negocio continuará
operando por un largo e indefinido tiempo en el futuro.
• Principio del valor histórico original o de costo: Las
transacciones y eventos económicos se registran según
las cantidades de efectivo que se afecten o su
equivalente, o la estimación razonable que de ellos se
haga al momento en que se consideren realizados
contablemente.
Principio de la partida doble
La partida doble se resume comúnmente: a todo
cargo corresponde un abono.
Principio de consistencia o de uniformidad
La información contable debe ser obtenida mediante
la aplicación de los mismos principios durante todo
el período contable, y durante diferentes períodos
contables, de manera que resulte factible comparar
los estados financieros de diferentes períodos y
conocer la evolución de la entidad económica, así
como también comparar con estados financieros de
otras entidades económicas.
Principio de importancia relativa o materialidad La
información que aparece en los estados financieros debe
mostrar los aspectos importantes de la entidad
susceptibles de ser medidos en términos monetarios. El
detalle y la cantidad de los datos deben estar
equilibrados con las características de utilidad y
confiabilidad de la información contable.
Principio de revelación suficiente La
información contable presentada en los estados
financieros debe contener en forma clara y comprensible
todo lo necesario para juzgar los resultados de operación
y la situación financiera de la entidad económica.
 OPERACIONES DE CAPTACION
Proceso mediante el cual el sistema financiero recoge
recursos del público ahorrador y los utiliza como
fuente del Mercado Financiero.
En el caso de la captación bancaria son todos
los Recursos que la banca obtiene a través de sus
instrumentos de captación que conforman los pasivos
del sistema bancario e incluyen Recursos en Moneda
nacional y extranjera.
 PASIVOS BANCARIOS
 Cuentas Corrientes.
 Cuentas de Ahorro.
 Cuenta de ahorro de vivienda.
 Imposiciones a plazo fijo. (CDT):
 Títulos Hipotecarios
DEPOSITO DE AHORRO
 COLOCACION BANCARIA
PERMITE LA PUESTA DE DINERO EN CIRCULACION EN LA ECONOMIA, ES
DECIR, LA BANCA GENERA NUEVO DINERO DEL CAPITAL O LOS
RECURSOS QUE OBTIENE A TRAVES DE LA CAPTACION. CON ESOS
RECURSOS SE OTORGAN CREDITOS A LAS PERSONAS, EMPRESAS U
ORGANIZACIONES.

ACTIVOS BANCARIOS:
 PRESTAMOS
 CREDITOS
 CREDITO HIPOTECARIO.
 TARJETAS DE CREDITO.
 INVERSIONES DE VALORES.
 ARREDAMIENTO FINANCIERO.
RESERVA 10% EN EL BANCO
CIRCULA 90% DONDE EL BANCO ESPERA
TENER UNA GANANCIA POR LA
INTERMEDIACION
INGRESOS Y EGRESOS
BANCARIOS
 INGRESOS
La tarea central es conseguir que las personas y las
empresas depositen su dinero y luego prestarlo a
quienes lo necesitan, realizando una tarea regulada
por la ley que se denomina intermediación
financiera.
Por el hecho de recibir y mantener este dinero, las
entidades financieras pagan una cierta cantidad de
dinero al depositante que se conoce como interés. El
cálculo de esa cantidad se hace a través de
porcentajes y recibe el nombre de "tasa de interés de
captación".
Gracias a los depósitos recibidos, las instituciones
financieras conceden préstamos a personas y a
empresas que necesiten financiamiento para llevar a
cabo gastos de consumo o de inversión.

A quienes obtienen estos préstamos, las entidades

financieras les cobran por ese servicio una determinada
tasa de interés de colocación que normalmente es
superior a la 'tasa de interés de captación'
Los bancos obtienen beneficios de la diferencia entre la
tasa de interés que cobran a quienes piden préstamos y
la tasa de interés que pagan a las personas que
depositan su dinero en las instituciones financieras.
 FORMA DE OBTENER INGRESOS
La diferencia que se gana entre lo que paga a los
inversionistas y lo que cobra a los deudores.
El cobro de comisiones: por expedición de cheques, por
manejo de cuenta, por manejo tarjeta de crédito, entre
otros.
Por servicios prestados: fidecomisos, fiduciarios,
resguardo de valores, Depósitos, transacciones,entre
otros.
Ganancias por operaciones propias del banco en los
mercados de valores, mercado de derivados, mercado
de dinero, entre otros.
 EGRESOS
Incluye:
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Gastos de personal
Gastos de bienes y servicios
Materiales e insumos
INVERSIONES: los egresos se dan por las operaciones
propias del banco en los mercados de valores.
DESEMBOLSOS: que se concretan, aunque en un tiempo
se convierten nuevamente en ingresos.
 BALANCE Y GYP BANCO

TODO LO QUE EL BANCO TODO LO QUE EL BANCO CAPTA DE

PRESTA O INVIERTE. LOS CLIENTES EN LAS DIFERENTES
OPERACIONES.
¿COMO SE COMPONE EL BALANCE DE
BANCO?

PATRIMONIO NETO

ACTIVO PASIVO

BALANCE
 ACTIVOS BANCARIOS
EL ACTIVO DE UN BANCO ES EL DINERO QUE PRESTA,
TODOS LOS RECURSOS QUE SE CAPTAN SE PONEN A
DISPOSICION DEL PUBLICO.
PRESTAMOS
CREDITOS
CREDITO HIPOTECARIO.
TARGETAS DE CREDITO.
INVERSIONES DE VALORES.
ARREDAMIENTO FINANCIERO.
 COMO SE COMPONE EL ACTIVO?
ENCAJE BANCARIA:
SON LOS FONDOS QUE CADA BANCO DEPOSITA EN EL
BANCO CENTRAL (BANCO DE LA REPUBLICA).
ACTIVO RENTABLE:
ES LA SUMA DE TODOS LOS CREDITOS QUE HA CONCEDIDO
Y LA CARTERA DE VALORES DEL BANCO (ACCIONES,
DEUDAS PUBLICAS O PRIVADAS Y DERIVADOS).
ACTIVO NO RENTABLE:
ESTA INCLUYE TODO LO NECESARIO PARA QUE EL
BANCO PUEDE DESARROLLAR SU ACTIVIDAD.

Oficinas
Edificios

Equipos
informáticos
 PASIVOS BANCARIOS

El banco recibe capta o recolecta el dinero de los

clientes, acciones que se materializan mediante los
depósitos bancarios.

Cuentas Corrientes.
Cuentas de Ahorro.
Cuenta de ahorro de vivienda.
Imposiciones a plazo fijo. (CDT):
Títulos Hipotecarios.
 FUENTES PRINCIPALES DE FINANCIAMIENTO
DE LOS PASIVOS
• DEPOSITOS
• CREDITOS CON OTRAS ENTIDADES.
• TITULOS DE INVERSION.
• OTROS PASIVOS.
LOS DEPOSITOS O CAPTACIONES DEL PUBLICO SON LAS
PRINCIPALES FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

Ctas. de ahorro Ctas. corrientes CDT

CARTERA BRUTA SOBRE PASIVOS CON EL PUBLICO
POR ENTIDAD

La relación que existe

entre la cartera
otorgada y los
depósitos del publico,
evidencia que por
cada peso que captan
las entidades colocan
1.15 pesos al
mercado
COMPORTAMIENTO DEL PATRIMONIO
INCLUYE UNOS RUBROS:
• EL CAPITAL SOCIAL
• LAS RESERVAS
• LOS FONDOS DE DESTINACIONES ESPECIFICAS
• EL SUPERAVIT
• LOS AJUSTE POR CONVERSIONES DE ESTADOS ANTERIORES
Y POR EL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Y
PERIODO VIGENTE.

EL RUBRO QUE TIENE MAYOR PARTICIPACION SON LAS

RESERVAS Y LOS FONDOS DE DESTINACIONES ESPECIFICAS
EN EL DECRETO 1771/2012 SE ESTABLECIERO LAS NORMAS
SOBRE LOS NIVELES ADECUADOS Y LA RELACION MINIMA
DE SOLVENCIAS QUE DEBE CUMPLIR LOS
ESTABLECIMIENTOS DE CREDITO. OBJETIVO PRESERVAR LA
CONFIANZA DEL PUBLICO.
 ESTRUCTURA ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
MUESTRA EL EFECTIVO GENERADO Y UTILIZADOS EN LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN, INVERSION Y FINANCIAMIENTO, PARA SU EFECTO DEBE
DETERMINARSEN EL CAMBIO EN LAS DIFERENTES PARTIDASDEL BALANCE
GENERAL QUE INCIDEN CON EL EFECTIVO.
 ESTRUCTURA DEL ESTADOS DE RESULTADOS

es el estado de rendimiento
económico, muestra ordenada y
detalladamente la forma como se
obtuvo el resultado del ejercicio
durante un periodo determinado.

El estado de resultados esta dividido

en cuatro secciones:
• Ingresos
• Costos de los bienes vendidos.
• Gastos de operación
• Renglones no operacionales
ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO
TIENE COMO FINALIDAD MOSTRAR LAS VARIACIONES QUE SUFREN LOS
DIFERENTES ELEMENTOS QUE COMPONEN EL PATRIMONIO. ADEMAS EN ESTE SE
EXPLICA Y ANALIZA CADA UNA DE LAS VARIACIONES SUS CAUSAS Y
CONSECUENCIA.