FINANZAS PÚBLICAS

Fundamento económicos

Integrantes:
Laura Katerine Gualdron Correa
 Papel del Estado
Facilitar el desarrollo de
inversiones de gran
proporción(obras de
infraestructura: puertos,
puentes, ferrocarriles y
carreteras)
Propender por la mayor
competencia en los mercados,
Proteger a los ciudadanos
garantizando la entrada la libre
desamparados o en
entrada y salida de empresas
condiciones vulnerables
para la producción de bienes y
servicios

Asegurar un mayor grado de Estabilizar la economía para

equidad en la sociedad cobrar evitar grandes fluctuaciones en
mayores impuestos a aquellos los ingresos y el consumo de
que tienen mayores ganancias las personas
 ¿Qué son las finanzas públicas?
El termino finanzas públicas se refiere no solo a
los impuestos y al gasto público, sino también
a los resultados de la participación del Estados
en los mercados de capitales y de deuda, así
como en la producción, por intermedio de
diferentes entidades como empresas públicas
y sociedades de economía mixta.
Sector público
 Descentralización en Colombia
Época de la independencia debate entre federalista y centralistas

Constitución de 1821 se estableció un régimen centralista

Reforma constitucional de 1958 inició una mayor descentralización del gasto público

Reforma constitucional de 1968 paso definitivo de transferencia de los recursos a las regiones
 Balance Fiscal
La contabilidad fiscal utiliza tres definiciones alternativas del sector público:

El gobierno Nacional central (GNC) o la administración fiscal

1

Sector público no financiero(SPNF)(administraciones públicas, empresas

2 públicas no financieras)

Sector Público Consolidado(SPC) (Instituciones públicas financieras, banco

3 central )
 Conceptos

Balance primario: Déficit fiscal: Superávit fiscal

• Diferencia entre los ingresos
(impuestos, tasas, • Gastos superan los ingresos • Ingresos superan los gastos
contribuciones, fondos
especiales y ventas y
servicios ) y los gastos
correspondientes a las
operaciones corrientes y de
inversión.

Los gastos se clasifican en dos categorías:

Corrientes(salarios compra de bienes y servicios, pago de intereses y
trasferencia)
Capital (inversión pública)
 Periodos en Colombia con gran exceso de gasto sobre
los ingresos
• Comienzos del siglo XX( 1899-1902) por la Guerra de
los Mil Días
• Entre 1907 y 1910 por programa de obras públicas
( carreteras y ferrocarriles)
• Comienzo de la década de los ochenta consecuencia
de un gasto desmedido en infraestructura,
combinado con un bajo crecimiento económico que
redujo ingresos tributarios
• Desde los años noventa, asociado al crecimiento del
gasto en transferencias, pensiones y pago de interés.
 Balance fiscal
El 2018 puede calificarse como un año de
transición en materia fiscal. Gracias a las
utilidades giradas por Ecopetrol en el
presente año y al comportamiento del precio
del petróleo Brent en promedio superior a lo
considerado en las metas (las cuentas fiscales
tenían un supuesto de precio promedio del
Brent para 2018 de US$67 el barril y para el
año estará sobre los US$71 el barril), Para el
2018, se espera un déficit del Sector Público
Consolidado (SPC) del orden del -2,2% del
PIB y de -3,1% para el Gobierno Nacional
Central (GNC), inferiores a los registrados en
2017 de -2,2% y -3,6% respectivamente.
Recuperado de:
https://imgcdn.larepublica.co/cms/2018/12/28132344/ANDI-Balance-y-Perspectivas.
pdf
 Financiación del déficit fiscal
• Se maneja crédito interno y externo:
Interno: Externo

• Préstamos del sistema financiero • Préstamos de la banca multilateral: La

doméstico Agencia Estadounidense para el
• Colocación de bonos del gobierno en Desarrollo Internacional, Banco
el mercado Interamericano de Desarrollo(BID),
• Préstamos del Banco de la República Banco Mundial, Corporación Andina
de Fomento.
• Emisión y colocación de bonos de
deuda externa en el mercado
internacional de capitales
 Deuda Pública

• Es la acumulación de desequilibrios
fiscales pasados.
• Los gobiernos buscan minimizar los
costos del servicio de sus obligaciones
y mantener activos líquidos
Deuda Pública
Tributación
• Son los ingresos que recibe el estado, es
representado en los impuestos.
• Impuestos: Es un aporte obligatorio que proviene de
las riquezas o los ingresos de una persona o de un
grupo de personas para el servicio de los poderes
públicos.
• La mayoría de los impuestos son determinados por
medio de una tarifa a la actividad que se quiera
gravar( base gravable)
 Tipos de impuestos

• Recaen sobre los factores productivos como:

Directos: impuestos a la tierra, impuesto al patrimonio

• Gravan las transacciones de bienes y servicios,

como: impuestos al consumo, impuestos a las
Indirectos: ventas o los impuestos a las
importaciones(aranceles), impuesto al valor
agregado (IVA)
Tributación y eficiencia
• Los impuestos afectan tanto la
eficiencia como la equidad en una
economía

• Curva de oferta: cantidades que

ofrecen los productores a diferentes
precios. Pendiente positiva

• Curva de demanda: Cantidad de

bienes que los consumidores son
capaces de adquirir a diferentes
precios . Pendiente negativa
 Inversión Nacional
Presupuesto de Inversión Nacional

Pactos Linea Billones de pesos

Pacto por la legalidad Seguridad, justicia, alianza contra la corrupción, Cooperación 132,7
internacional por la paz

Pacto por el emprendimiento Transformación empresarial, Campo con progreso, Turismo 25,1
Pacto por la equidad Salud, educación, trabajo, deporte 509,2

Pacto por la sostenibilidad Biodiversidad y riqueza natural, Colombia resiliente, instituciones 12,6
ambientales

Pacto por la ciencia, la Tecnologia y la Inovacción Desarrollo de sistemas nacionales 21

Pacto por el transporte y la logistica para la competitividad Gobernanza e institucionalidad, movilidad urbano-regional 63,8
Pacto por la transformación digital Colombia se conecta, Sociedad digital 18

Pacto por la calidad y eficiencia de servicios públicos Energia que transforma, agua limpia y saneamiento básico 44,3

​Pactos por los recursos minero-energéticos Desarrollo minero energético, seguridad energética 97,8

Pacto por la protección y promoción de la cultura Todos somos cultura, Colombia naranja 6
​Pacto por la Construcción de Paz Estabilización, victimas 10,4

​Pacto por la inclusión Alianza por la inclusión y la dignidad de todas las personas con 0,83
discapacidad
Pacto por la gestión pública efectiva​ ​Transformación de la administración pública 7,2
​Pacto por la Descentralización Politica e inversiones, estimulación productividad 57,4

Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022; recuperado de: https://www.dnp.gov.co/DNPN/Paginas/Plan-Nacional-de-Desarrollo.aspx

 Productividad de un impuesto
• La productividad de un impuesto es un
indicador estándar que mide la efectividad
de recaudación dada la tasa impositiva.
Productividad del impuesto=(Recaudo
total/base tributaria)/Tasa impositiva
Es decir aumentos en la tarifa
que no generan aumentos
proporcionales en el recaudo
reducen la productividad,
mayores recaudos con una misma
tarifa reflejan aumentos en la
productividad
 Impuestos Nacionales
• Los más importantes son: impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado(IVA)

• Base gravable para personas naturales son sus ingresos(Salario) ajustados por
deducciones(como intereses pagados sobre créditos hipotecarios) y
Impuesto a la renta exenciones( ingresos derivados de actividades). Las tarifas del impuesto
aumentan con el ingreso del contribuyente.

Impuesto al valor de • Es un impuesto nacional al consumo que se aplica en cada una de las etapas
del proceso económico en proporción al valor agregado del producto y la
agregado (IVA) prestación de servicios
• El sistema tributario vigente en el país en 2008 implicaba una tasa de
impuesto de renta para las sociedades de 33%, que equivale a la tasa
máxima que pagan los individuos a titulo personal.
• El IVA es la primera fuente de ingresos para la mayoría de países
latinoamericanos. Los ingresos por impuesto al comercio exterior tienen
baja participación
 Otros ingresos fiscales
• El estado es propietario del subsuelo y de los
recursos naturales no renovables. La
explotación de estos recursos causa una
contraprestación económica, denominada
regalía, a favor del estado. En el 2011 se
constituye el Sistema General de
Regalías(SGR)
 Sistema Nacional de Regalías
Formado por:
El ahorro pensional territorial, tiene como fin mitigar la presión del pasivo pensional

El fondo de ciencia, Tecnología e Innovación destinado al fomento y ejecución de proyectos

El fondo de ahorro y estabilización, se alimenta con cerca del 20% de los recursos de las regalías

El fondo de Desarrollo Regional busca que la estructura de proyectos responde a necesidades regionales en materia
competitividad

El fondo de Compensación Regional

Los recursos de regalías directas, del Fondo de Desarrollo Regional y del Fondo de Compensación Regional
 Gasto Público
• Compra bienes y servicios para consumirlos
en el presente( consumo público o gasto
corriente), o para invertir en bienes físicos y
así incrementar la capacidad de producción
futura(inversión pública)
 Gastos del Gobierno Central
Pago de la nómina de
Gastos en seguridad y Rama judicial(Fiscalía General
trabajadores del gobierno, el
defensa( Salarios fuerzas de la Nación, Corte
gobierno tiene una serie de
armadas, policías y sus Constitucional y el Consejo
gastos generales para
operaciones) Superior de la Judicatura)
funcionamiento

Adquisición o construcción Transferencias

de bienes de capital como
Pago de intereses sobre la
infraestructura(transporte,
deuda del Gobierno
telecomunicaciones)distritos
de riego para la agricultura
intergubernamentales( “Situa
do fiscal”, distribución de los
recursos entre los
departamentos y distritos)
• Sistema General de Participaciones(SGP): Agrupación de las
transferencias correspondientes del Situado Fiscal y a las
participaciones municipales
 ¿Cómo se decide en qué gastar?

• En relación con el Presupuesto General de la Nación, de acuerdo con la Constitución,

el Gobierno formula y el Congreso aprueba cada año el presupuesto de rentas por
impuestos y recursos de capital.
• El 90% del gato se concentra en los sectores de educación, seguridad social
(pensiones, asistencia y bienestar) y salud
• El 10% restante se invierte en gastos sociales como vivienda y agua potable.
 Etapas del proceso presupuestal
• Etapa de planeación: Plan de Desarrollo
1
• Etapa de preparación del presupuesto
2
• Etapa de discusión y aprobación
3
• Etapa de ejecución
4
• Fase de control, monitoreo y evaluación
5
 Referencia
• Cárdenas M, Introducción a la economía Colombiana; Capitulo 6, Finanzas
Públicas
GRACIAS….