PRESUPUESTOS

Vanesa Medina Carbajal

vanesa.medina@upn.pe
 DEFINICION DE PRESUPUESTOS
• Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una
empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por
la alta gerencia.
• Es un plan: significa que el presupuesto expresa lo que la administración tratara de
realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado
periodo.
• Integrador: indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
Es un plan visto como un todo, pero también esta dirigido a cada una de las áreas,
de forma que contribuya al logro del objetivo global.
• Coordinador: significa que los planes para varios de los departamentos de la
empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía.
• En términos financieros: indica la importancia de que el presupuesto sea
representado en la unidad monetaria, para que sirvan como medio de comunicación,
ya que de otra forma surgirían problemas en el análisis del plan anual.
• Operaciones: unos de los objetivos fundamentales de un presupuesto es la
determinación de los ingresos que se obtendrán, así de los gastos que se van a
producir.
• Recursos: no es suficiente determinar los ingresos y gastos de futuro, la empresa
también debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación.
• Dentro de un periodo futuro determinado: un presupuesto siempre tiene que estar en
función de un cierto periodo

CONCLUSION
Un presupuesto es un plan expresado en términos monetarios y usualmente de duración
anual. Su importancia radica en que permite comparar lo realmente obtenido o realizado
con lo planeado en forma anticipada.
ETAPAS DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

• Pre iniciación o Diagnóstico Financiero

• Formulación del presupuesto

• Ejecución Presupuestaria

• Control del Presupuesto

• Evaluación del Presupuesto

 PRESUPUESTO MAESTRO
• El Presupuesto Maestro es un plan operativo y un plan financiero, que incluye el
presupuesto de ventas, el presupuesto del costo de ventas, el presupuesto de
gastos administrativos, el presupuesto de gastos de ventas, el presupuesto de
gastos financieros, el presupuesto de caja, y los estados financieros proyectados.
• Un presupuesto maestro es, en resumen, un análisis mas extenso del primer año de
un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresión formal cuantitativa de los
planes de la gerencia. Un presupuesto maestro resume las actividades planeadas
de todas las subunidades de una empresa: ventas, producción, distribución y
finanzas. El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, las compras, la
producción, la utilidad neta y la posición financiera, y cualquier otro objetivo que
especifique la gerencia. Por tanto, el presupuesto maestro es un plan de negocios
periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y estados
financieros proyectados.
El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de meta a largo plazo
por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como "planeación estratégica".
El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección
deseada, una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el
control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el
proceso termina con la elaboración del estado de resultados presupuestados, el
presupuesto de caja y el estado de situación financiera proyectado.
 ILUSTRACIÓN DE LA ELABORACIÓN DE UN
PRESUPUESTO MAESTRO

Fijación de precios
DESICIONES

Líneas de productos.
Borradores.

Erogaciones capitalizables.

La investigación. PRESUPUESTO
El desarrollo. FINAL.
Las labores asignadas al personal.
 PASOS EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
MAESTRO

Paso 1. Presupuesto de Operación.

Presupuesto de Ventas

• Es el punto de partida del presupuesto porque los niveles

Paso del inventario, las compras y los gastos de operación se
1.a. mueven a la velocidad de la actividad en las ventas.
• La proyección precisa de las ventas y de la actividad de
los factores de costos es esencial para el presupuesto
efectivo.

Organizaciones No Lucrativas:
Las proyecciones de ingresos o de algún nivel de servicios también son los
puntos principales del presupuesto (ingresos por paciente y reembolso del
gobierno que esperan los hospitales y donaciones que esperan las iglesias.
 PASOS EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
MAESTRO

Paso 1. Presupuesto de Operación.

Cobro en Efectivo

Paso
1.b. • Incluyen las ventas en efectivo del mes en curso más las
ventas a crédito del mes anterior.

Presupuesto de compras

Paso
1.c. COMPRAS PRESUPUESTADAS = Inventario final deseado
+ Costos de artículos vendidos – Inventario Inicial .
 PASOS EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
MAESTRO

Paso 1. Presupuesto de Operación.

Gastos o Egresos por Compras

Paso
1.d. • Se basa en el presupuesto de compras.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve
ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
• Presupuesto de Venta
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de compras
• Presupuesto costo de producción
• Presupuesto gasto de operación
• Estado de Resultados Proyectado
PRESUPUESTO FINANCIERO

• Presupuesto de Capital
• Presupuesto de Caja
• Estado de Situación Financiera Proyectado
 COMPONENTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto de ventas

Presupuesto de Presupuesto de compras

inventario final

Presupuesto del costo de

Presupuesto ventas
operativo
Presupuestos de costo
operativo

Estado de resultado
presupuestado
Presupuesto
financiero Presupuesto Presupuesto Balance general
de capital de efectivo presupuestado
Beneficios:

• Permite tener una reacción sistemática en lugar de caótica ante el cambio.

• Proporciona expectativas definitivas que son el mejor marco de trabajo para juzgar
el desempeño subsiguiente.
• Ayuda a la gerencia a coordinar sus esfuerzos de tal manera que los objetivos de la
organización sean congruentes con los objetivos de sus unidades.
Limitaciones:

• El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que

sucederá en el futuro.
• Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad
• El poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto puede
ocasionar que la gerencia trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.