PROCESO

INVESTIGATIVO
TRIBUTARIO
 ACTUACIONES
ADMINISTRATIVAS.
Las actuaciones administrativas que normalmente realiza el
contribuyente o declarante son: presentar peticiones; presentar las
declaraciones tributarias y realizar el pago; presentar las pruebas,
certificaciones e informaciones que determine la Ley, el reglamento o
que exija la Administración Tributaria; interponer los recursos contra los
actos administrativos que considere pertinentes.
 Actuaciones
Administrativas.

Interposición de Régimen Probatorio Vía Gubernativa Presentación de

Derecho de petición Recursos Acciones Publicas Declaraciones Tribunales

- Inconstitucionalidad
- Reposición
- Nulidad
- Apelación
- Cumplimiento
- Queja
- Tutela
- Reconsideración
- Acción Popular
 Derecho de Petición
“ARTICULO 23. Toda persona tiene derecho a presentar peticiones
respetuosas a las autoridades por motivos de interés general o particular
y a obtener pronta resolución. El legislador podrá reglamentar su
ejercicio ante organizaciones privadas para garantizar los derechos
fundamentales”
 El derecho de petición
se puede ejercer ante autoridad pública o ante particular que cumpla
funciones públicas. Los plazos máximos son diez (10) días para contestar
peticiones de información, quince (15) días para contestar quejas,
reclamos y manifestaciones, y treinta (30) días para contestar consultas.
 El Contribuyente O
Declarante Puede Presentar:
QUEJAS: Cuando se quiere poner en
conocimiento de las autoridades
conductas irregulares de empleados
oficiales o de particulares que cumplen
funciones públicas.
RECLAMOS: Presentando la
inconformidad correspondiente.
MANIFESTACIONES: Son las
opiniones del peticionario sobre
determinada materia sometida
a actuación administrativa.
PETICIONES DE INFORMACIÓN: Para
conocer las actuaciones de las
autoridades, solicitar documentos.
CONSULTAS: Cuando se presentan a las
autoridades para que manifiesten su
parecer sobre materias relacionadas
con sus atribuciones.
 PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS.

Según el artículo 574 del Estatuto Tributario, los

contribuyentes, responsables y agentes de retención
en la fuente, deberán presentar las siguientes
declaraciones tributarias:
. Declaración anual del impuesto sobre
la renta y complementarios, cuando de
conformidad con las normas vigentes,
estén obligados a declarar.
Declaración bimestral y cuatrimestral
del impuesto sobre las ventas, para los
responsables de este impuesto que sean
responsables.
Declaración mensual de retenciones en
la fuente, para los agentes retenedores
del impuesto sobre la renta y
complementarios, del impuesto sobre
las ventas, y del impuesto de timbre
nacional.
Declaración del impuesto
de timbre, para los
documentos y actos
sometidos a dicho
impuesto.
 PRESENTACIÓN DE RECURSOS Y
ACCIONES.

Estos recursos y acciones se interponen ante la Administración Tributaria

o ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo.
 RECURSOS EN VÍA GUBERNATIVA

Los recursos que se pueden interponer, dependiendo el caso, son los

ordinarios (de reposición, apelación y queja) y el recurso especial de
reconsideración. El Código Contencioso Administrativo así los contempla
1. Reposición: ante quien expidió la decisión para que la aclare,
modifique, adicione o revoque.

2. Apelación: para ante el inmediato superior administrativo o funcional

con el mismo propósito.

3. Queja: cuando se rechace el de apelación.

De este recurso se podrá hacer uso dentro de los cinco (5) días siguientes
a la notificación de la decisión.
 PRESENTACIÓN Y DECISIÓN DE LOS RECURSOS

Los recursos de reposición y apelación deben interponerse por escrito

en la diligencia de notificación personal, o dentro de los diez (10) días
siguientes a ella, o a la notificación por aviso, o al vencimiento del
término de publicación.
El recurso de apelación puede interponerse directamente, o como
subsidiario del de reposición.
Los recursos de reposición y de apelación deben resolverse de plano, a
no ser que requieran práctica de pruebas, caso en el cual se da un
término no mayor de treinta (30) días.
 EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN

procede contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan

sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y demás actos
producidos en relación con los impuestos administrados por la DIAN.

Este recurso debe interponerse ante la oficina competente que practicó

el acto respectivo, dentro de los dos meses siguientes a la notificación
del mismo.
 ACCIONES PÚBLICAS.
Se interponen para ejercer el derecho de defensa y/o la inconformidad
de alguna norma legal o procedimiento que atente contra la Constitución
o la Ley.
Las acciones públicas que se pueden interponer en relación con el tema
tributario, son las de inconstitucionalidad, nulidad, tutela, cumplimiento
y acción popular.
 ACCIÓN PÚBLICA DE INCONSTITUCIONALIDAD

También denominada acción de inexequibilidad, es una facultad de los

ciudadanos colombianos para impugnar ante la Corte Constitucional, los
siguientes actos, por ser violatorios de la Constitución Política:
Actos reformatorios de la Constitución.
Leyes.
decretos leyes dictados por el Gobierno en uso de facultades
extraordinarias.
decretos planes.
 ACCIÓN DE NULIDAD

Se interpone para la defensa de los derechos e intereses particulares y

generales vulnerados en la actividad de la administración.
Busca que se declare la nulidad de los actos administrativos de
cualquiera de las ramas del poder público, por estimarse contrarios a la
norma superior de derecho a la cual deben estar sujetos.
Procede no sólo cuando los actos administrativos infringen las normas en
que deberían fundarse, sino también cuando hayan sido expedidos por
funcionarios u organismos incompetentes, o en forma irregular, o con
desconocimiento del derecho de audiencias y defensa, o mediante falsa
motivación, o con desviación de las atribuciones propias del funcionario o
autoridad que los emitió.
 ACCIÓN DE TUTELA
Es el mecanismo de protección de los derechos fundamentales.
Consagrada en el artículo 86 de la Constitución Política de 1991, fue
desarrollada por el Decreto Extraordinario 2591 de 1991, el cual a su vez
fue reglamentado por el Decreto 306 de 1992.
 ACCIÓN DE CUMPLIMIENTO

Fue desarrollada mediante la ley 393 de 1997.

Mediante esta acción toda persona puede acudir ante la autoridad
judicial para hacer efectivo el cumplimiento de una ley o un acto
administrativo, como mecanismo de protección del principio de legalidad
y eficacia del ordenamiento jurídico..
La norma que se pretende hacer cumplir no debe establecer gastos.
Es necesario realizar un requerimiento previo a quien está incumpliendo
la norma con fuerza material de ley o el acto administrativo que se
pretende hacer cumplir.
 ACCIÓN POPULAR

Consagrada en el artículo 88 de la Constitución Política de 1991y

reglamentada por la Ley 472 de 1998, la acción popular es un mecanismo
de protección de derechos colectivos en general.