MATEMÁTICA 1 CONTABILIDAD Y FINANZAS

SESIÓN 1: TRIBUTOS AL GOBIERNO NACIONAL - APLICACIONES

Departamento de Ciencias
MOTIVACIÓN

Observa el vídeo relacionado al tema

https://www.youtube.com/watch?v=2NMOxrs5SuE
SABERES PREVIOS

¿Qué
tributos
conoces?
CONFLICTO COGNITIVO
Analicemos la situación:

El iPhone 7 lleva la esencia del

iPhone a su máxima expresión.
Con nuevos y avanzados
sistemas de cámara, larga
duración de batería (la mayor
vista en un iPhone) y bocinas
estéreo con sonido envolvente.
Si se vende a S/.2542 soles sin
incluir el IGV. ¿Cuánto es el IGV RTA
O FE
y el precio pagado por los
clientes? 
S/. 2,542
sin IGV
LOGRO DE SESIÓN

Al finalizar la sesión, el estudiante resuelve

problemas vinculados a gestión contable y
empresarial calculando el Impuesto a Renta,
IGV y RUS, utilizando tasas y porcentajes.
CONTENIDOS

1. Tributos y su clasificación
2. Tipos de tributos
3. IGV
4. ISC
5. Impuesto a la renta
6. RUS
1. EL TRIBUTO Y SU CLASIFICACIÓN
2. TIPOS DE TRIBUTO
3. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV

El IGV es el tributo que

los compradores
pagamos diariamente a
quienes nos venden
bienes o prestan
servicios, siendo
responsabilidad de estos
últimos abonar al Fisco
dicho tributo en calidad
de contribuyentes.
Art. 11° Ley IGV: Tasa del impuesto18% (16% + 2% de Promoción Municipal)
Ejercicio 1

El iPhone 7 lleva la esencia del

iPhone a su máxima expresión.
Con nuevos y avanzados
sistemas de cámara, larga
duración de batería (la mayor
vista en un iPhone) y bocinas
estéreo con sonido envolvente.
Si se vende a S/.2542 soles sin A
T
incluir el IGV. ¿Cuánto es el IGV
O FER
y el precio pagado por los
clientes? 
S/. 2,542
sin IGV
Ejercicio 2

El Sr. Daniel padre de Pedro Pablo,

quien acaba de ingresar a la UPN a la OFERTA
facultad de negocios, desea obsequiarle
a su hijo la última consola de Sony
“La PlayStation 4” que tiene una gran
S/ 1,999
potencia gráfica y permite conectarse a
internet para jugar en línea con otros
jugadores del mundo.
El precio de venta de la consola es de
S/. 1999 soles.

Si el precio incluye el IGV. ¿Cuánto es el

IGV pagado por el Sr. Daniel? 
4. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO - ISC

El ISC es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo

grava determinados bienes (es un impuesto específico); una
de sus finalidades es desincentivar el consumo de productos
que generan externalidades negativas en el orden individual,
social y medioambiental, como por ejemplo: las bebidas
alcohólicas, cigarrillos y combustibles.
5. IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA

Cálculo mensual del Impuesto:

Al monto del alquiler  por cada

predio le debes aplicar la tasa
efectiva del 5%, obteniendo
con ello el monto a pagar por
concepto de impuesto a la
renta de primera categoría
mensual.

Los pagos directos mensuales realizados durante el año, se descuentan del impuesto
anual resultante y en caso exista saldo del impuesto debes regularizarlo
conjuntamente con la Declaración.
Ejemplo

La familia Carranza, con la finalidad

de mejorar sus ingresos
económicos, tomo la decisión de
alquilar uno de los departamentos
que poseen en el distrito de Los
Olivos a la familia Farfán. El monto
de alquiler pactado es de S/.1200
soles.
a) ¿Cuál es el monto a pagar por
concepto de impuesto a la
renta de primera categoría
mensual?.
b) ¿A quién le corresponde el
pago?
IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

Cálculo mensual del Impuesto:

Si eres trabajador independiente y emites tus recibos por honorarios

a personas, empresas o entidades calificados como agentes de
retención, te retendrán el impuesto a la renta por un monto
equivalente al 8% del importe total de tu recibo emitido.

No hay retención del impuesto cuando los recibos por honorarios que
paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de
S/. 1,500 nuevos soles.
Ejemplo

Maricielo egresada de la UPN, brinda

servicios de contabilidad a la empresa
de venta de computadoras PC+ SAC.
Maricielo emite un recibo por
honorarios a la empresa que
pertenece al Régimen General y es
agente de retención, por la suma de
S/. 5000. 

a) ¿Cuánto es el monto neto que ella

recibe?
b) ¿Cuánto es el monto a retener por
la empresa?
6. NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO - RUS

Es un régimen tributario creado para los

pequeños comerciantes y productores,
 el cual les permite 
el pago de una cuota mensual  fijada en
 función a sus compras y/o ingresos, con
la que se  reemplaza el pago de diversos
tributos.
Está dirigido a personas naturales que
realizan ventas de mercaderías o
servicios  a consumidores
finales. También pueden acogerse al
Nuevo RUS las personas que desarrollan
un oficio.
Categorías en el NRUS

Cada contribuyente paga la cuota mensual del

Nuevo RUS según los montos mínimos y máximos de
ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.

CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS O CUOTA MENSUAL

ADQUISICIONES EN S/.
MENSUALES
1 HASTA S/. 5,000 20

2 MÁS DE S/. 5,000 50

HASTA S/.8,000
Ejemplo 1:

Julia abrió su bodega el 1 de

febrero, realizó compras para
su tienda por S/. 3,500
(adquisiciones) y tuvo ventas
por S/. 4,500 (ingresos
brutos).
a) ¿En qué categoría del NRUS
se encuentra?
b) ¿Cuánto le corresponderá
pagar?
Ejemplo 2:

El día 01 de enero del 2017 la Sra. Aurora obtuvo su

número de RUC 10337019899, persona natural, para
poner una librería en su domicilio, aprovechando que
cerca se encuentran varios colegios.
La Sra. Aurora empieza su empresa, realizando sus
primeras ventas y compras.
COMPRAS:
RAZON SOCIAL: LIBRERÍA AURORA
PERIODO: ene-17

FECHA Serie Numero RUC RAZON SOCIAL MONTO

09/01/2017 0001 124 20446106809 TAILOYS SAC S/.300.00
09/01/2017 0001 125 20446106809 TAILOYS SAC S/.200.00
09/01/2017 0001 127 20446106809 TAILOYS SAC S/.100.00
20/01/2017 0001 151 20446106809 TAILOYS SAC S/.400.00
VENTAS:
RAZON SOCIAL: LIBRERÍA AURORA
PERIODO: ene-17

FECHA Serie Numero DNI NOMBRE Y APELLIDOS CANTIDAD PRODUCTO MONTO

10/01/2017 0001 0001 44800978 Jose Alfredo Sanchez Salas 150 Cuadernos Stanford S/.900.00
10/01/2017 0001 0002 Maria Luisa 40 Lapiceros S/.20.00
11/01/2017 0001 0003 Juan Perez 35 Borradores S/.35.00
12/01/2017 0001 0004 Pamela Rodriguez 10 Cuadernos S/.50.00
13/01/2017 0001 0005 Luis Santos 20 Reglas S/.20.00
14/01/2017 0001 0006 - 0014 Venta del Día 32 Cuadernos y lapiceros S/.80.00
15/01/2017 0001 0015 José Palacios 10 Tajador S/.5.00
16/01/2017 0001 0017 Luis Vlelasquez 12 Cartuchera S/.84.00
16/01/2017 0001 0018 Consuelo Izaguirre 5 Mochila S/.200.00
18/01/2017 0001 0019 Rocio Vivar 12 Cuaderno S/.48.00
18/01/2017 0001 0020 Nelly Paredes 20 Borradores S/.20.00
19/01/2017 0001 0021 Edward Jeremias 5 Liquipaper S/.12.50
22/01/2017 0001 0022 Margarita Zavala 10 Crayolas S/.50.00
25/01/2017 0001 0023 Cristina Perez 20 Plumones S/.180.00
30/01/2017 0001 0024 Lucia Velarde 3 Tapon S/.18.00
31/01/2017 0001 0025 Alberto Meneses 50 Folder S/.125.00

a) ¿En qué categoría del NRUS se encuentra?

b) ¿Cuánto le corresponderá pagar?
7. TRABAJO EN EQUIPO

• En equipos de 4 estudiantes, desarrollar los ejercicios

indicados por el docente de los niveles 1, 2 y 3.
8. METACOGNICIÓN

• ¿Qué tipo de problemas cotidianos

se podrían resolver conociendo los
tributos?
• ¿A qué conclusiones pueden llegar
sobre los tributos?
• ¿Qué habilidades han desarrollado?
• ¿Qué dificultades han tenido?
¿Cómo pueden resolverlas?
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

N° CÓDIGO AUTOR TITULO

Matemáticas para
1 510 HAEU Haeussler, Ernest administración y economía

510 ARYA
2 Arya, Jagdish Matemática aplicada
2009

3 515.3 PITA Pita Ruiz, Claudio Cálculo de una variable