Flujo de

Efectivo
¿Qué es?
El flujo de efectivo, también llamado
flujo de caja, o cash flow en inglés, es
la variación de entrada y salida
de efectivo en un periodo determinado NOMBRE O LOGOTIPO 2
Dicho en otras palabras:

El flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en un

tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la
liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar
efectivo.

NOMBRE O LOGOTIPO 3
 ○ Evaluar la capacidad de la empresa de
generar flujos de efectivo positivos.

Conocer el flujo de caja de ○ Evaluar la capacidad de la empresa de

una empresa ayuda a los cumplir con obligaciones adquiridas.
inversores, administradores ○ Facilitar la determinación de necesidades
y acreedores entre otros a: de financiación.

○ Facilitar la gestión interna del control

presupuestario del efectivo de la
empresa.

NOMBRE O LOGOTIPO 4
 Dentro del flujo de efectivo por
actividades de financiación se
encuentran los pagos realizados
por amortización o devolución de las
Flujo de efectivo de las cantidades aportadas por ellos.
Dentro de este grupo también se
actividades de
encuentran los pagos a favor de los
financiación accionistas de dividendos.

NOMBRE O LOGOTIPO 5
○ Se refiere a los pagos cuyo
origen es la adquisición de
activos no corrientes, otros
activos no incluidos en el
Flujo de efectivo de las
efectivo y otros activos líquidos
equivalentes. actividades de inversión

NOMBRE O LOGOTIPO 6
○ Es decir, aquellos como los
inmovilizados intangibles,
materiales, inversiones inmobiliarias
o inversiones financieras.
Comprende además los cobros Flujo de efectivo de las
procedentes de su amortización al
vencimiento. actividades de inversión

NOMBRE O LOGOTIPO 7
Flujos de efectivo
procedentes de las ○ Estos son los flujos ocasionados por
actividades de las actividades que constituyen la
explotación principal fuente de ingresos de la
empresa. También aquellos originados
por otras actividades que no puedan
ser calificadas como inversión o
financiación.

NOMBRE O LOGOTIPO 8
Gracias