UNIVERSIDAD PRIVADA

DOMINGO SAVIO
Tema de la presentación:
proyecto final
Integrantes:
Garcia Blacuth Richard
Flores Marin Alejandro
Flores Mendoza Jeonathan Kevin
Huarachi Churata Iber Gonzalo
Rojas Mamani Brissa Melany UP
DS

COCHABAMBA – BOLIVIA
 RÉGIMEN GENERAL
Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan
su Número de Identificación Tributaria y emitan la factura correspondiente.

Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por

una razón social, son sociedades conformadas de
acuerdo al Código de Comercio o de acuerdo al
Código Civil.

Empresas Unipersonales: Personas naturales que

realizan actividades económicas empresariales.

Personas Naturales: Personas que generalmente

ejercen profesiones liberales u oficios, así
también, anticretistas, ahorristas y otros.
 IVA (Impuesto al Valor Agregado)

El Impuesto al Valor Agregado se paga por todas las ventas de

bienes, por los contratos de obras, por los contratos de prestación
de servicios y por las importaciones realizadas.
¿QUÉ GRAVA?

 Ventas habituales de bienes muebles.

 Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.
 Servicios en general y contratos de obra.
 Importaciones definitivas.
 Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles.
 ¿QUIÉNES PAGAN?

Personas naturales o jurídicas que realicen las operaciones mencionadas anteriormente.

¿QUIÉNES NO PAGAN?

Actividades exentas:
• Exportaciones Otros conceptos:
• Importaciones “bonafide" • Exportaciones
hasta 1.000 dólares • Venta de servicios turísticos y
americanos. hospedaje a turistas
• La cesión de bienes o activos extranjeros
sujetos a proceso de • Actividades culturales de
titularización a cargo de artistas nacionales en
sociedades titularizadoras. escenarios Municipales o
• Transferencia de cartera. Estatales
• Transferencias con valores de • La venta de libros y
oferta pública publicaciones estatales
• El transporte internacional.
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
13%, Se aplica este porcentaje a las compras y ventas

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

• Form. 200
• Form. 210, para exportadores que solicitan devolución
impositiva.
• Boleta de pago 1000 (*)

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del

(NIT).
 IT (Impuesto a las Transacciones)
El a las transacciones es un impuesto que grava los ingresos brutos
devengados y las transmisiones de bienes muebles, inmuebles o derechos
en los casos que han sido determinados por ley.

¿QUÉ GRAVA?

Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad

lucrativa o no, que incluye:

• Comercio
• Industria.
• Profesión.
• Oficio.
• Alquiler de bienes.
• Obras y servicios.
• Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y
derechos.
 ¿QUIÉNES PAGAN?
Todas las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades señaladas
anteriormente.
Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica,
también se incluyen las empresas unipersonales.
¿QUIÉNES NO PAGAN?

• Trabajo personal en relación de dependencia.

• Desempeño de cargos públicos.
• Exportaciones.
• Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos
Autónomos Departamentales y Municipales.
• Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta
corriente.
• Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan
oficial.
• Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y
revistas.
• Contempladas en la ley de Mercado de Valores, así como cuotas de
capital.
• Servicios prestados por Representaciones Diplomáticas.
• Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el
mercado interno, siempre que sea destinado a la exportación.
• Transferencia de cartera.
• Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o
municipales.
• La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo
de sociedades titularizadoras.

¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?

3% del monto de la transacción.

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

• Form. 400 Transacciones habituales.

• Form. 410 (*) Retenciones.
• Form. 440 (*) Retenciones de agencias de viaje.
• Form. 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles,
motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros bienes (Sólo 1ra. venta
o ventas posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo del
contribuyente).
• Boleta de Pago 1000 (*)
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

• Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.

• 10 días hábiles posteriores a la fecha (Declaratoria de Herederos,
Minuta de transferencia o anticipo de legítima)
IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas)
Todas las empresas
¿QUÉ GRAVA?
Utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles)

¿QUIÉNES PAGAN?
Empresas públicas y privadas, inclusive las unipersonales.

¿QUIÉNES NO PAGAN?
Gobierno Nacional
Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.
Universidades Públicas.
Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas
legalmente.
Nuevas industrias establecidas en la ciudad de El Alto.
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
25%, sobre utilidades netas

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

• Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.
• Form. 605 para presentación de estados financieros ó memoria
anual.
• Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros
contables.
• Form. 560 para empresas de El Alto - promoción económica.
• Form. 501 para transportistas.
• Boleta de pago 1000 (*)
• Form. 570(*) retenciones
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

Anual hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal.

PROFESIONALES LIBERALES U OFICIOS
¿QUÉ GRAVA?

Utilidad presunta, 50% del monto total de los ingresos percibidos, deducido el
IVA
¿QUIÉNES PAGAN?
• Personas naturales que ejercen profesiones liberales u oficios en forma
independiente, incluyendo Notarios de Fe Pública, Oficiales de Registro
Civil, Comisionistas, Factores, Corredores de Comercio.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
• Profesiones liberales u oficios desarrollados en relación de dependencia.
• Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o
municipales.
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
25%, sobre utilidad neta presunta

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

• Form. 510
• Form. 110 para detalle de facturas (gastos personales de la gestión
a declararse)
• Boleta de Pago 1000 (*)

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

Anual, hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión Fiscal.

Beneficiarios del exterior
¿QUÉ GRAVA?
• Utilidades de fuente boliviana remitidas al exterior.
• Actividades parcialmente realizadas en el país.

¿QUIÉNES PAGAN?
• Personas naturales y jurídicas que remitan dichas rentas.
• Sucursales de empresas que efectúan actividades parciales en el país.

¿QUIÉNES NO PAGAN?

• No hay exenciones
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Tasas efectivas:
• 12,5 %, para remesas al exterior por rentas de fuente boliviana.
• %, para actividades parcialmente realizadas en el país.
• 1,5 %, para remesas al exterior actividades parcialmente realizadas en el
país

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

•  Form. 530, para beneficiarios del exterior.
• Form. 541, para actividades parcialmente desarrolladas en el país
(Art. 42 D. S. 24051)
• Form. 550 para remesas por actividades parcialmente
desarrolladas en el país (Art. 43 D. S. 24051).
• (*) Boleta de pago 1000

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

Mensual, de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.

 Alícuota Adicional Al (IUE) Mineras
 
¿QUÉ GRAVA?

Las Utilidades adicionales originadas por las condiciones favorables de precios de los minerales y
metales.
 
¿QUIENES PAGAN?
 
Las empresas mineras.
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
¿QUIÉNES NO PAGAN?
 
 Form. 585 (*): Alícuota adicional al (IUE) consolidado
Las Cooperativas Mineras.  Form. 587(*): Alícuota adicional al (IUE), mensual.
   Form. 588(*): Determinación de la Alícuota adicional al (IUE).
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
 
12.5% Sobre el (IUE)
  
¿QUIENES PAGAN?
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
 
 
Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la ASFI.
Anual hasta los 120 días posteriores al cierre de su
 
gestión fiscal.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
   
(IUE) financiero Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la ASFI.
  Bancos de segundo piso.

¿QUÉ GRAVA?  
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Excedente al 13 % del Coeficiente de Rentabilidad,
 
respecto del patrimonio neto. 12.5 %.
 
 
 ¿QUÉ GRAVA?

QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN Excedente al 13 % del Coeficiente de Rentabilidad,

UTILIZAR? respecto del patrimonio neto.
   
Form. 515 (*). ¿QUIENES PAGAN?
   
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR? Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la
  ASFI.
Anual hasta los 120 días posteriores al cierre de su ¿QUIÉNES NO PAGAN?
gestión fiscal.  
Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la
 RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al ASFI. Bancos de segundo piso.
Valor Agregado)
  ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?
Contribuyentes en relación de dependencia  

  12.5 %.
 RC-IVA (Régimen Complementario
¿QUIÉNES NO PAGAN?
al Impuesto al Valor Agregado)
Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la
 
ASFI. Bancos de segundo piso.
Contribuyentes en relación de dependencia
 

¿QUÉ GRAVA? ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?

12.5 %.
  ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN
Excedente al 13 % del Coeficiente de UTILIZAR?
Rentabilidad, respecto del patrimonio neto.  
  Form. 515 (*).

¿QUIENES PAGAN? ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

   
Anual hasta los 120 días posteriores al cierre de su
Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por
gestión fiscal.
la ASFI.
 ¿QUIENES PAGAN?
RC-IVA (Régimen Complementario al  
Impuesto al Valor Agregado) Todos los empleados del sector público o privado a través del
  agente de retención (empleador).
Contribuyentes en relación de dependencia
¿QUIÉNES NO PAGAN?
   
¿QUÉ GRAVA? Personas Naturales que perciban:
   
 Sueldos y salarios de los dependientes.  Aguinaldos.
 Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc.  Beneficios sociales.
 Viáticos según escala.  Subsidios.
 Otros similares.
 Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
 Viáticos sujetos a rendición.
 ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
   

¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA? Solo en los meses que exista impuesto retenido. De acuerdo al
vencimiento, según el último digito del NIT.
 
Contribuyentes directos
13%, sobre la diferencia de los ingresos y las deducciones
¿QUÉ GRAVA?
permitidas.
 Alquileres.
 
 Intereses de depósitos en cajas de ahorro a plazo
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN fijo y cuenta corriente.

UTILIZAR?  Honorarios directores de S.A. y Síndicos.

 Sueldos del personal contratado localmente por
 
misiones diplomáticas, organizaciones
 Form. 608(*) RC-IVA agentes de retención. internacionales y gobiernos extranjeros.
 Form. 110(*) detalle de facturas.  Ingresos de personas contratadas por el sector
público (consultores)
 Form. 604(*) retenciones.
 Anticréticos (presunto)
 Boleta de Pago 1000 (*).
 ¿QUIENES PAGAN?
 
Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
ingresos por las actividades señaladas anteriormente.
 
 

¿QUIÉNES NO PAGAN? 13%, sobre el monto total de ingresos percibidos.

   
 Personas naturales y sucesiones indivisas ¿QUÉ FORMULARIOS SE
alcanzadas por el IUE. DEBEN UTILIZAR
 Los intereses generados por DPF colocadas en
 Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo
moneda nacional en UFVs mayores de 30 días.
 Intereses generados por depósitos a plazo fijo
 Form. 110 detalle de facturas
Boleta de Pago 1000 (*)
colocados a un plazo mayor o igual a tres años.
 Funcionarios diplomáticos, personal oficial y
empleados extranjeros de Organismos
Internacionales, Misiones Diplomáticas e
instituciones oficiales extranjeras.
 ¿QUIENES PAGAN?

 
 Los fabricantes (personas naturales o jurídicas

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR? vinculadas económicamente).

   Los que comercialicen y/o distribuyan al por mayor.

Trimestral, del 1° al 20 del mes siguiente al trimestre declarado.  Los que encomienden la elaboración o fabricación.

ICE (Impuesto a los Consumos Específicos)  Las personas naturales o jurídicas que realicen

  importaciones.
¿QUÉ GRAVA?  
¿QUIÉNES NO PAGAN?
Ventas en el mercado interno e importaciones definitivas de bienes para consumo
 
final:
 Los distribuidores al por menor.
 
 Los bienes importados por misiones diplomáticas o sus miembros.
 Cigarrillos y tabacos.
 Las exportaciones.
 Bebidas refrescantes.
 Los vehículos para transporte de pasajeros o mercancías.
 Bebidas alcohólicas.
 Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
 Alcoholes sin desnaturalizar.
 Los alcoholes desnaturalizados que posean
 Vehículos automóviles.
contenido de colorantes, productos químicos, kerosene, gasolina, etc.
 
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 Form. 185 para movimiento de materias primas,
 
productos terminados contabilizados sobre ventas
Varía en función del bien:
netas (productores de bebidas alcohólicas).
 
 Boleta de Pago 1000 (*)
 Alícuotas porcentuales sobre el precio neto de las ventas.
 Boleta de Pago 1050 Bebidas Alcohólicas.
 Alícuotas específicas por unidad de litro comercializado.
 
 
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN
 
UTILIZAR?
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último
 
digito del NIT, Hasta el día 20 del mes siguiente al
 Form. 650 - 651
período declarado.
 Form. 630 para movimiento de materias primas, productos
terminados contabilizados sobre ventas netas (productores
de bebidas refrescantes).
TGB (Transmisión Gratuita de Bienes)

¿QUÉ GRAVA? ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´

Transmisiones gratuitas de bienes registrables.
1% Padres, hijos y cónyuge
¿QUIENES PAGAN? 10% Hermanos y descendientes
20% Colaterales, legatarios
Los beneficiarios de herencias, sucesiones, testamentos,
anticipos de legítima y donaciones. ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

• Form. 692 (*) Inmuebles.

• Gobierno Nacional. • Form. 695 (*) Vehículos y otros.
• Gobiernos Departamentales.
• Gobiernos municipales.
• Asociaciones, fundaciones o instituciones sin fines de
lucro autorizadas legalmente.
• Beneméritos de la Patria.

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
Hasta los 90 DÍAS después de la sucesión.
Entre PERSONAS VIVAS dentro de los 5 DÍAS
HÁBILES posteriores a la fecha de nacimiento del
hecho imponible.
ISAE (Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior)
¿QUÉ GRAVA?
Salidas al exterior vía aérea.
 
¿QUIENES PAGAN?
Los bolivianos y extranjeros residentes en el país.
¿QUIÉNES NO PAGAN?
 Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo
“A”, visados por el Ministerio de Relaciones
Exteriores.
 Los miembros de las delegaciones deportivas que
cumplan actividades en representación oficial del país
en el exterior previa certificación del Viceministerio
de Deportes.
 La tripulación de los vuelos comerciales al exterior,
debidamente autorizada.
 
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 
Para la gestión 2015 es de Bs266.- Monto que se actualiza cada año.
 
 
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
 
Pasajero: Ninguno
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
Agente de Percepción: Form. 272
 
 
 Cada vez que compre un Boleto al exterior vía aérea
 De acuerdo al vencimiento, según el último dígito del NIT
 IEHD (Impuesto Especial a los Hidrocarburos y
sus Derivados)
 
¿QUÉ GRAVA? ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN
UTILIZAR?
 
La importación y comercialización en el mercado interno de  
hidrocarburos y sus derivados.  Form. 920-1.
 
 Boleta de Pago 2050-1
¿QUIENES PAGAN?
   
Personas naturales o jurídicas que importen y  
comercialicen hidrocarburos y sus derivados.
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
 
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?  
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del
Tasas específicas por litro, actualizables anualmente.
  NIT.
 IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos)
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 
 
¿QUÉ GRAVA?
32 % sobre el total de los volúmenes de hidrocarburos medidos en el
Producción de hidrocarburos en todo el territorio nacional.
punto de fiscalización (Boca de pozo).
 
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
¿QUIENES PAGAN?
 
 
 Form. 8130 (DD.JJ. IDH).
Toda persona natural o jurídica, pública o privada, que produzca
 Form. 8131 (Petróleo).
hidrocarburos en cualquier punto del territorio nacional.
 Form. 8132 (Gas natural).
 
¿QUIÉNES NO PAGAN?  Form. 8133 (GLP).

   Form. 8134 (Facturas).

Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el  Form. 8136 (Asignación petróleo).
mercado interno.
 
 ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR? ¿QUIENES PAGAN?
 
Mensual hasta el penúltimo día hábil del mes siguiente al mes de producción.
ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras)  Personas naturales o jurídicas titulares de
¿QUÉ GRAVA? las cuentas (corrientes o de ahorro).
Sólo transacciones en moneda extranjera o moneda nacional con  Las que realizan pagos o transferencias
mantenimiento de valor, relacionadas con las siguientes operaciones: de fondos.
 
 Las que adquieren
 Retiros o depósitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro.
 Cheques de Gerencia u otros similares
 Pagos o transferencias de fondos.
 
 Gerencia u otros instrumentos financieros similares existentes o por
 Las que contraten servicios de
crearse.
 Transferencias o envíos de dinero al exterior o interior del país, a través recaudación o cobranza.
de entidades financieras u otras entidades.  Las que instruyan transferencias o envíos
 Entrega o recepción de fondos propios o de terceros a través de otros de dinero.
sistemas de pago.
 Las que cobren depósitos a plazo fijo.
 La redención o retiro de depósitos a plazo fijo.
 Las que rescaten cuotas de participación.
 La participación en
 Fondos de Inversión.
 

¿QUIÉNES NO PAGAN?
  ESPECÍFICAS (con autorización previa):
 
GENÉRICAS (sin autorización previa):
 Cuentas de instituciones públicas.
 Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos
 Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de
menores a 2.000 dólares americanos. personal diplomático o consular.
 Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas.
 

 Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes

y primas.
 Débitos y créditos por asientos de corrección.
 Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la
 Cuentas relacionadas con la seguridad social de
corto y largo plazo y de vivienda.
 Cuentas de empresas administradoras de cajeros
automáticos.

Ley de bancos entre sí y con el Banco Central de Bolivia.  Cuentas de patrimonios autónomos formalmente

 Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de constituidos y los administrados por las AFP.
 Cuentas de agentes de bolsa y entidades de
Agencias de Bolsa.
depósitos de valores.
 Créditos por remesas provenientes del exterior.
 Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades
 Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión ejecutoras dependientes.
con saldo menor a 2.000 dólares americanos.
 
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 
0,15 % (Cero punto quince por ciento)
 
¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
 
 Form. 165: Declaración Jurada de pago.
 Form. 166: Declaración Jurada de detalle.
 Form. 168: Anexo del Form. 166.
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
 Form. 167: Declaración Jurada para solicitar exenciones.
 
 Boleta de Pago 1200.
Los Titulares de las cuentas en cada operación.
   
  Los Agentes de Retención hasta el 2° día hábil posterior a cada
quincena finalizada.
 IJ (Impuesto al Juego) ¿QUIÉNES NO PAGAN?
   
¿QUÉ GRAVA? Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados
íntegramente a beneficencia o asistencia por
Juegos de azar y sorteos. Promociones
enfermedad o accidente, por desastres naturales o
empresariales.
epidemias.
 
 
¿QUIENES PAGAN? Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades
públicas eventuales.
Personas jurídicas privadas o públicas que
 
realicen la actividad directamente o a
través de terceros.
 
 
 ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 
30% para juegos de azar o sorteos. 10% para promociones
empresariales.

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN

UTILIZAR?
 
 Form. 770: Juegos de azar y sorteos.
 Form. 772: Promoción Empresarial.
 Boleta de Pago 1070
 
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
 
 IPJ (Impuesto a la Participación al
Juego)
¿QUIÉNES NO PAGAN?
   
¿QUÉ GRAVA? Promociones empresariales, rifas con fines
benéficos o asistencia, juegos o competiciones
Participación de personas naturales en juegos de
de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos.
azar y sorteos.
 
 

 Personas naturales que participan en juegos de

azar y sorteos.
 Participante que compre fichas, tickets, boletos,
rifas y otros.
 ¿CUÁL ES LA
ALÍCUOTA?´
 
15% a la participación en juegos.
 
¿QUÉ FORMULARIOS ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
SE DEBEN UTILIZAR?  
 
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el
Form. 771: Agente de percepción.
último digito del NIT
Boleta de Pago 1071

 
 IVME (Impuesto a la Venta a la Moneda Extranjera)
 
¿QUÉ GRAVA?

La venta de moneda extranjera en territorio boliviano.

 
 
¿QUIENES PAGAN?
 
Entidades Financieras bancarias y no bancarias y Las casas de cambio.
 
 
 ¿QUIÉNES NO PAGAN?
 
La venta de Moneda extranjera realizada por el Banco Central de Bolivia.

La venta de moneda extranjera realizada por el sujeto pasivo del impuesto al BCB.
 
 
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA?´
 
0.70% se aplica sobre el total de cada operación para Entidades Financieras bancarias y
no bancarias, para Casas de Cambio se aplica sobre el 50% de cada operación
 ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
 
 Form. 779
 Boleta de Pago 1090
 
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
 
Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT
CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y
RESTO

Grandes Contribuyentes
y otros).
 Régimen
Tributario
Simplificado
¿Quienes entran en el Régimen
Tributario Simplificado?
 COMERCIANTES MINORISTAS.– Son personas naturales que desarrollan
actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en
mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados
en la vía pública.
 VIVANDEROS.- Son las personas naturales que expenden comidas,
bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales.
 ARTESANOS.- Las personas naturales que ejercen un arte u oficio
manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio,
percibiendo por su trabajo una remuneración de terceros en calidad de
clientes.
¿Qué es?
Es una forma simplificada para el pago de
impuestos.
¿Quienes no pertenecen al RTS?
 Comerciantes de aparatos electrónicos y
electrodomésticos.
 Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos
Específicos).
 Inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado) y
RAU (Régimen Agropecuario Unificado).
 Los comisionistas.
 Quienes tengan un capital superior a Bs 37.000.
 Quienes tengan ventas anuales a Bs 136.000.
 Quienes tengan un capital inferior a Bs 12.001 y
cumplan los requisitos anteriores.
El decreto supremo 3698 del
régimen tributario simplificado.
 Los montos del capital los que consolidaran la liquidación del pago del IVA, IT e
IUE, teniendo las siguientes modificaciones:
 COMERCIANTES MINORISTAS, VIVANDEROS Y ARTESANOS.
El capital no mayor a 60.000 Bs .
Las ventas anuales no deben ser mayores a Bs. 184.000.
Incrementando la categoría 6.
Vencimientos

De exceder estos montos o incumplir con

alguno de estas condiciones
automáticamente pasas a ser parte
del Régimen General
¿QUE REQUISITOS NECESITO PARA TRAMITAR
MI NIT EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO?
 Documento de identidad vigente.

 Factura original de luz del domicilio del negocio y de la casa del

propietario (en caso de que el negocio sea en el mismo lugar solo
debe traer una sola factura), cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción. Esta
factura no será exigida en el proceso de inscripción en plataformas
móviles o “In Situ”.

 Croquis del domicilio del negocio y de la casa del propietario (en

caso de que el negocio sea en el mismo lugar solo debe traer un solo
croquis).

 Correo electrónico y su contraseña para la habilitación en el sistema

del SIN.
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
REGIMEN TRIBUTARIO
INTEGRADO

El Régimen Tributario Integrado es otro de los regímenes

especiales, o de tratamiento especial, para algunos
contribuyentes.
Así como el Régimen Simplificado (vivanderos y negocios
pequeños) y el Régimen Unificado Agropecuario RAU (actividades
pequeñas rurales) el Régimen Integrado es para las personas que
se dedican a la actividad de transporte local e interprovincial.
El Sistema Tributario Integrado (STI) fue creado para
facilitar el pago de impuestos de un determinado sector
de contribuyentes.
MARCO NORMATIVO

Mediante DS. 21642 de 30 de junio de 1987, se establece

un sistema tributario integrado de carácter transitorio
para las personas naturales propietarias de vehículos de
transporte urbano, interprovincial e interdepartamental.
El DS 23027 también reglamenta este régimen.
A objeto de la liquidación y pago de:
• Impuesto Al Valor Agregado
• Impuesto A Las Transacciones
• Impuesto A La Renta Presunta De Empresas
• Régimen Complementario Al Iva
¿Quiénes pertenecen al Sistema
Tributario Integrado?

Personas Naturales que prestan servicio de:

• TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y/O
CARGA.
• TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE CARGA
Que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.
¿Quiénes no pertenecen al Sistema
Tributario Integrado?

• Quienes prestan el servicio de transporte

interdepartamental de carga y/o pasajeros.
• Aquellos que prestan el servicio de transporte nacional
y/o internacional de carga y/o pasajeros.
• Aquel que posea más de dos vehículos.
• Quienes pertenezcan a otro Régimen (Régimen General,
Régimen Tributario Simplificado y Régimen Agropecuario
Unificado).
• Empresas de transporte urbano.
Requisitos para la inscripción al
Sistema Tributario Integrado
Para la obtención del Número de Identificación Tributaria
(NIT) debe presentar los siguientes requisitos en Oficinas
de Servicio de Impuestos Nacionales:
• Documento de Identidad vigente.
• Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.
• Factura o aviso de cobranza de energía eléctrica (1) del
Domicilio Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario (2) a la fecha de
inscripción.
• Croquis del Domicilio Fiscal y/o Habitual.
CATEGORÍAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO.

Considerando:
• Tipo de vehículo.
• Servicio de transporte
que realiza (urbano,
provincial).
• Ciudad en la que se
encuentra registrado el
vehículo.
QUÉ IMPORTES DEBEN PAGAR
Se deben pagar cuotas fijas cada 3 meses de acuerdo al ingreso,
según el siguiente detalle:
TRIBUTARIO INTEGRADO
Estos contribuyentes pueden compensar el impuesto a
pagar con todo tipo de gastos respaldados con facturas,
debiendo estar emitidas por lo menos con el primer
apellido y número de NIT registrados en el formulario
110.

DECLARACIÓN Y PAGO
El pago se realiza cada tres meses, hasta el 22 del mes
siguiente al trimestre vencido, de acuerdo al siguiente cuadro:
De dos formas:

• Mediante el llenado y presentación del Formulario 702

• Pago Directo en un Banco Autorizado

Cambio de información del contribuyente que pertenece

al Sistema Tributario Integrado

Si realiza algún cambio en sus datos (Cambio de dirección, vehículo,

etc.) debe comunicar esta situación al SIN, dirigiéndose a plataforma
de atención, con los documentos de respaldo.
Por ejemplo, para cambio de Domicilio deben presentar:
• Croquis del Domicilio.
• Cédula de Identidad del titular.
• Factura o aviso de cobranza de consumo de energía.
Régimen Agropecuario Unificado
Es un régimen especial, creado para facilitar el pago simplificado de
impuestos por actividades agrícolas y pecuarias, así como por
actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
piscicultura.

Individuos pertenecientes a este régimen:

 Todas las personas naturales, cooperativas o sucesiones indivisas que

realicen actividades agrícolas o pecuarias en terrenos cuya superficie
se encuentra comprendida dentro los límites establecidos para
pertenecer a este régimen.
 Personas naturales, cooperativas o sucesiones indivisas que estén
dedicadas parcial o totalmente a actividades de avicultura, apicultura,
floricultura, cunicultura, piscicultura y viticultura.
 Productores agrupados en Organizaciones de pequeños productores.
Individuos NO pertenecientes a este régimen:
 Plantas de Beneficio
 Mataderos
 Ceba Intensiva
 Plantas de Incubación
 Molinos
 Ingenios
 Frigoríficos
 Almacenes
 Silos
 Plantas de Tratamiento de Leche
 Talleres
 Maestranzas
 Cualquier otra clase de explotación industrial, comercial o de servicios,
vinculadas o no a la actividad agropecuaria.
Requisitos para inscribirse:
Para la obtención del Número de Identificación
Tributaria (NIT) deben presentar los siguientes
requisitos en oficinas del Servicio de Impuestos
Nacionales (SIN):

•Persona natural:

•Documento de Identidad vigente.

•Título de Propiedad o Documento Legal que certifique la propiedad o el
derecho de explotación.
•Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del
Domicilio Fiscal y Habitual (Antigüedad no mayor a 60 días calendario a
la fecha de inscripción).
•Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
•(Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la
misma consignada en el Documento de Identidad.)
(Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales,
podrán tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de
emisión.)
o Cooperatives:
 Acta de Asamblea General debidamente protocolizada o con reconocimiento de
firmas.
 Título de propiedad o documento legal que certifique la propiedad o su derecho
a la explotación.
 Documento de Identidad vigente del Representante Legal (Cédula de Identidad
para los nacionales o Carnet de Extranjería para extranjeros).
 Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la
entidad.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio
Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días del
calendario a la fecha de inscripción.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio
habitual del representante legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad
mayor a 60 días del calendario a la fecha de inscripción.
 Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del Representante Legal.
o Organizaciones de Pequeños Productores:
 Personería Jurídica emitida por el presidente del Estado Plurinacional de
Bolivia para las Organizaciones de Pequeños Productores que estén
conformadas por pueblos indígenas y originarios, comunidades
indígenas y campesinas y sus organizaciones nacionales,
departamentales o regionales.
 Personería Jurídica otorgada por el Gobierno Autónomo Departamental
para todas las demás Organizaciones de Pequeños Productores.
 Documento de Identidad del Representante Legal (vigente).
 Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal
de la organización.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del
Domicilio Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor
a 60 días del calendario a la fecha de inscripción.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del
Domicilio Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no
tenga una antigüedad mayor a 60 días del calendario a la fecha de
inscripción.
Impuestos que deben pagar:

Deben pagar en función a la superficie de propiedad dedicada a la actividad

agrícola o pecuaria, expresada en hectáreas registradas en el SIN, es decir,
se debe multiplicar la cantidad de hectáreas por la cuota fija establecida
anualmente, según zona, subzona y sitio donde se encuentra el predio:
¿Cuál es el formulario en el que deben declarar?:
Es el Formulario 701 V.3 y para obtener este formulario, tenemos tres (3) diferentes
alternativas, las cuales se detallan a continuación:
1) A través de la Oficina Virtual:
- Ingresar a la página Web del SIN (www.impuestos.gob.bo), hacer click en el ícono de
la Oficina Virtual.
- Hacer click en “Padrón Biométrico Digital” de la opción “Portal de Trámites
Tributarios” del “Portal Servicio al Contribuyente” e ingresar NIT, usuario, contraseña
y código captcha.
- Una vez ingresado, seleccionar la opción “Generación del Formulario 701 V.3 RAU”.
- Ingrese la gestión, para que el sistema despliegue la información de las propiedades
registrados.
- Seleccionar el predio y digitar “Generar Formulario”, para desplegar el formulario.
- Seleccionar el Departamento y Municipio donde se encuentra la propiedad.
- Registrar la cantidad de hectáreas de “Área No Aprovechable”, sólo en caso de
corresponder (actividad agrícola y/o pecuaria).
- Digitar “Guardar” e “Imprimir Formulario Preliminar” sólo en caso de que se requiera
(opcional la impresión).
- Digitar “Generar Formulario Definitivo”.
- Digitar “Imprimir Formulario Definitivo”, Documento con el cual debe apersonarse a
cualquier entidad financiera autorizada.
2) A través de Plataformas de recaudamiento y
empadronamiento:

El titular, deberá presentarse con su documento de

identificación vigente (original) en Plataformas de Recaudación
y Empadronamiento del Servicio de Impuestos Nacionales, a
estos efectos, las Dependencias Operativas tendrán habilitado
el acceso a la opción de “Generación del Formulario 701 V.3
RAU”, en la Oficina Virtual.
3) A través de Colectores RAU:

El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá presentarse con

su documento de identificación vigente (original) ante el
Colector del Régimen Agropecuario Unificado de su jurisdicción
asignada, contratado por el SIN, quien a este efecto tendrá
habilitado el acceso a la opción de “Generación del Formulario
Ejemplo del Formulario 701 V.3
El Señor Fabricio Vaca Santa María es propietario de 1.200.-
hectáreas en el municipio de Bermejo, Provincia Arce del
Departamento de Tarija, que destina a la actividad de
agricultura, la liquidación del impuesto se realiza de la
siguiente manera:
¿Como se informar si realiza alguna modificación?:

Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN
dirigiéndose a Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de
respaldo Ej.: Para cambio de Domicilio debe presentar:
1.Croquis del Domicilio.
2.Cedula de Identidad del Titular.
3.Factura o Aviso de cobranza de consumo de energía
eléctrica.
Certificado de no imponibilidad:

PLAZO › Se tramita ANUALMENTE, teniendo como fecha de inicio de

tramitación, aquella en la que entra en vigencia la Resolución Normativa de
Directorio que Actualiza la Cuota Fija por Hectárea del Régimen Agropecuario
Unificado (RAU) y como fecha límite de tramitación el vencimiento del plazo
establecido para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de
obligaciones tributarias del RAU, posterior a este plazo se incurrirá en
o Requisitos:

A) Título de propiedad, que certifique:

 La ubicación del Predio (Departamento, Provincia,
Municipio y Localidad).
 Denominación del Predio.
 El nombre completo del beneficiario.
 La superficie.
 La actividad económica desarrollada.
 Lugar y fecha de emisión del Certificado.

B) Documento de identidad vigente del pequeño

propietario (original y fotocopia).

C( En el caso de presentar la solicitud fuera del plazo,

se debe adjuntar a la documentación, fotocopia de la
Boleta de Pago 1000, correspondiente al pago de la
contravención tributaria.
¿Qué deben hacer cuando están inactivos?:
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede
inactivar su NIT en oficinas del SIN o realizando los siguientes pasos en la
Oficina Virtual:
Multa por Incumplimiento de Deberes Formales:
Gracias por su
Atención