Procedimientos de

para evaluar la gestión de los gobiernos

Auditoríalocales, provinciales
con relación al Manejo de Residuos
Sólidos Apéndice ala guía de auditoria
ambiental gubernamental
 CONCEPTOS BÁSICOS
Contraloría
General de la
República:
Auditoria
Gubernamental
Examen objetivo, independiente,
sistemático y profesional, que
efectúan los órganos del SNC sobre
los recursos públicos que cuenta el
país ha todos los organismos
gubernamentales sujetas a control.
Fuente: * www.contraloria.gob.pe
Órgano de control público cuyo fin
es supervisar la legalidad de la
ejecución del presupuesto y
recursos del Estado, por parte de
las diversas entidades públicas.
Auditoría Ambiental
Examen metódico y completo de las
estructuras relacionadas con los impactos
ambientales que pueden ocasionar las
personas o formas asociativas, públicas o
privadas, incluyendo los objetivos, planes,
políticas, determinación de funciones y
responsabilidades para evaluarlos,
apreciar su efectividad y
deficiencias o irregularidades detectar
 BASE LEGAL


Resolución de Contraloría General N° 470-

2008-CG

Fuente: * Contraloría Huánuco

 BASE LEGAL
• Constitución Política del (1993)
Perú Art. 66 – 69

• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y

de la Contraloría General de la República N°
27785
(2002) Art. 10,
16, 22

• Ley N° 28422 (Modificatoria Ley N° 27785)

Art. 22
(2004)
 ANTECEDENTE

GUIA
METODOLOGICA DE GUIA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE AMBIENTAL
GESTIÓN AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

Resolución de Resolución de
Contraloría N° 112 – Contraloría N° 470
2000
–CG – 2008 –CG
22 de Junio de 2000 1 de Noviembre 2008
 TIPOS DE
AUDITORÍA

AUDITO AUDITOR AUDITO
RIA ÍA DE RIA DE
FINANC CONFOR RENDIM
IERA MIDAD IENTO
 GUIA DE AUDITORIA
AMBIENTAL
GUBERNAMENTAL

3 apéndices

Procedimien tos de
Auditoría Procedimientos
Procedimientos
Evaluar la Gestión de
para de Auditoría
de Auditoría
los Gobiernos Evaluar la
para
Evaluar la Gestión de
para
Locales con Relación de los Gobiernos
Gestión
los Gobiernos Locales
a la Locales Provinciales
con Relación al
con Relación al
Ordenamiento Prevención y
Manejo de los
Territorial Atención de
RR.SS.
Desastres
 • Proveer al SNC una herramienta metódica
para facilitar el control ambiental
Objetivos de • Establecer Lineamientos, criterios
la Guía metodologías
y para el desarrollo de
la auditoría ambiental
• Actualizar RC. N° 112 – 2000 – CG
Para toda entidad Gubernamental,
que
desempeñe de manera directa o indirecta,
Campo de
funciones ambientales en la gestión de
Estado. Así como sus diferentes programas,
Aplicación
planes, proyectos, actividades y otros como
de la
así sus aspectos adm., financieros, téc., etc.
Guía
 Solo auditores miembros del SNC (
Alcance de la
Guía
La guía es general y flexible de
acuerdo a la entidad)

Metodología utilizada en la elaboración de la Guía

Mejora Continua
NAGU (Normas de Auditoría
Gubernamental)
NAGU (Manual de Auditoría
Gubernamental)
 APÉNDICE DE LA GUÍA DE
AUDITORÍA
AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
RR.SS.) (EN
1.-
Introducció 
Formulación
2.- PIGARS
n a la de Política
Guía Ambiental
3.-
Organización, 5.-
definición de Inspeccione
roles y 4.- RSM
s de
responsabilida verificación
des
6.-
Supervisión,

fiscalización
DOCUM
Polític
Pal EndNe TOS A
Desarr
REVISAR
a
ollo
Ambie PIGAR
ntal
Munici
pal
 S
POI
Aprob
Concer
ada
tado
Acuerd
Ordena os de
nzas Concej Otros
Munici
o
pales
Munici
RIESGOS: No establecieropnallineamientos de
política
EFECTOS: Se efectúen programas, proyectos y
Política Ambiental
Aprobada

Plan de Desarrollo Municipal
Concertado

PIGAR
S

POI


 Ordenanzas

Municipales 
ORDENANZA MUNICIPAL N°
002-2016 - MPHCO - QUE ORDENANZA MUNICIPAL N°
MODIFICA LA ORDENANZA 005-2017 - MPHCO - QUE
MUNICIPAL N° 045-2005-MPHCO
MODIFICA LA ORDENANZA
Y DEJA SIN EFECTO
EL NUMERAL 1° DEL ARTÍCULO MUNICIPAL N° 052-2016-
5° QUE DELEGA FACULTADES MPHCO QUE APRUEBA LA
DEL SERVICIO DE DETERMINACIÓN DE LOS
LIMPIEZA PÚBLICA A LA COSTOS DE LOS SERVICIOS
MUNICIPALIDAD DEL ARBITRIOS MUNICIPALES
CENTRO POBLADO DE
DE DE LIMPIEZA PÚBLICA,
LLICUA, DISTRITO Y PARQUES Y JARDINES Y
AMARILIS, PROVINCIA
SERENAZGO PARA EL AÑO
DEPARTAMENTO DE
FISCAL 2017
HUÁNUCO
Acuerdos de Concejo
Municipa

l
 

EJEMPLO
 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PLAN DE
AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL


NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUANUCO

ÁREA: 500 m2 (LAGUNA VIÑA DEL RIO)

PROBLEMA:
¿QUÉ SE VA A INVESTIGAR? : CONTAMINACION DEL
AGUA- RECURSOS INORGANICOS (PLÁSTICOS)
 ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORÍA
AMBIENTAL
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
AMBIENTAL
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
Se inicia la auditoria social del área determinada “LAGUNA VIÑA DEL RIO”,
por consecuencias de contaminación ambiental, que afecta directamente al
agua.

Por ser auditores internos de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUANUCO, la presente evaluación se realizara en cumplimiento del

• Plan Anual de Auditoria Gubernamental, año 2015

• Según el Decreto Ley N°26162 Artículo 19° otorgando la atribución de
realizar auditorías ambientales y de los recursos naturales y de acuerdo a
las normas de Control Interno Ambiental (OCI), aprobado con Resolución de
Contraloría Nº 155-2005-CG Publicada el 02-04-2005;
Se está realizando la auditoria con la finalidad de reducir y controlar las
causas, debido a la contaminación excesiva generada por los desechos
inorgánicos (Plástico), provocados por la población aledaña y visitantes
a dichos centros de diversión cercanas al lugar “LAGUNA VIÑA DEL

RIO”, quienes no toman conciencia de los daños que estos puedan
generar en la vida cotidiana

2. ESQUEMA DE TRABAJO DEL PLAN DE AUDITORÍA

En la planificación se utilizó el método de

recopilación de información, en lo que se
aplicó la técnica de investigación:
Observación.
Encuesta.
Entrevista.
Cuestionario
.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por: “LEY ORGANICA
DE MUNICIPALES” CONGRESO DE LA REPUBLICA LEY Nº 27972 y tiene
como finalidad, planificar ejecutare impulsar un conjunto de acciones con el
objetivo de proporcionar una adecuada prestación de servicios públicos.
Son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulan y

controlan las actividades del sector público.
4. RESULTADOS DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

Mediante las últimas observaciones se encontró que en la “LAGUNA VIÑA DEL

RIO” - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO, dicho lugar
sufre una contaminación causada por los desechos inorgánicos entre ellos los
plásticos, papeles, botellas etc. Que son arrojados sin conciencia en las diversas
áreas afectando principalmente al agua y de manera agresiva a la salud de las
personas.

Por lo que deseamos medir el impacto ambiental en la “LAGUNA VIÑA DEL

RIO” - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO, por lo que se
estudiará 500m2 del área de dicho lugar, para detener este problema; teniendo en
cuenta que Las bolsas de plástico son una de las formas más comunes de
acumulación de la basura, y constituyen una forma barata de publicidad para las
tiendas que las distribuyen
En general el proceso de fabricación de una bolsa de plástico incluye la extrusión
de la resina. De la cantidad de petróleo que se extrae en todo el mundo, el 5% se
utiliza para la industria del plástico.
Las bolsas de plástico están hechas de:


Polietileno de baja densidad,
Polietileno lineal,
Polietileno de alta densidad,
Polipropileno o
Polímeros de plástico no
biodegradable

Su espesor puede variar entre 18 y 30

micrómetros.

5. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1. OBJETIVO GENERAL
Determinar el Impacto Ambiental realizado a la “LAGUNA VIÑA DEL RIO”
disponiendo recursos necesarios para la implementación y control de los
residuos inorgánicos (plásticos).
 5. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Evaluar las causas y los efectos que genera la contaminación producida por el
plástico en la población, animales, plantas etc. de la ciudad de Huánuco.


 Determinar si los plásticos son adecuadamente depositados en lugares donde
no genere contaminación ambiental.
 Establecer las diferentes enfermedades que produce la contaminación de los
plásticos, en el sistema respiratorio de las personas.
 Verificar los riesgos de los impactos ambientales. Para controlar los riesgos de
contaminación y evaluar el cumplimiento seguridad y salud ambiental.

6. ALCANCES DE AUDITORIA

La evaluación medio ambiental se considera como un estudio exhaustivo de los

problemas generales de las actividades, servicios y proyectos, y su impacto en el
medio ambiente, y de las medidas empleadas hasta ahora para controlarlas.
La siguiente auditoría se evalúa en tres niveles:
a) UNIDAD AUDITADA:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO – “LAGUNA VIÑA DEL


RIO - RECURSOS INORGANICOS (PLASTICOS).

b)PERIODO:

SETIEMBRE – DICIEMBRE DEL 2015.

c) ÁMBITO GEOGRÁFICO:

500 m2. ubicado en la parte sur de la ciudad de Huánuco, al lado derecho de

del rio Higueras y al lado derecho del río Huallaga (según el curso del rio).
7. METODOLOGÍA

Se hará el uso del método descriptivo, analítico; porque nos permite


describir, analizar y encontrar evidencias suficientemente válidas para
una decisión correcta en el proceso de auditoria; aplicando las siguientes
actividades:

• Entrevistas a directivos, funcionarios y personal de la Municipalidad

Provincial de Huánuco – Huánuco.

• Visitas de inspección

• Muestreo, análisis estadístico y cuestionario a los funcionarios y

personal de la institución y cómo se llevan a cabo el cumplimiento de
las Normas Ambientales; por lo cual se va a toma en cuenta las
NAGAs, NAGUs, MAGUs y la NIA y la ISO 14 000.

• Opinión sustentable de expertos

8. CRITERIOS DE EVALUACION

8.1 Generales
La evaluación general de la información específica de la Laguna Viña del rio

mediante la Municipalidad Distrital de Huánuco junto a la Gerencia de
Sostenibilidad Ambiental.
Constitución política del Peru
Ley General del Ambiente N° 28611
Normas Técnicas de Manejo de Residuos Solidos
Contraloría General de la Republica

8.2. Específicos
Ley de Residuos Sólidos Ley N° 27314.
Reglamento de organizaciones y funciones de la Municipalidad provincial de
Huánuco poner el numero de resolución
Manual de organizaciones y funciones de la Municipalidad
Provincial de Huánuco poner numero de resolución
Ordenanza Municipal Nº 041- 2005-MPHCO (PLANES
INTEGRALES DE
GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
(PIGARS) APROBADOS)
9. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

1. PERSONAL

N°
NOMBRES
APELLIDOS
Y
PROFESIÓN  CARGO TIPO DE VERIFICACION

Auditor
1 Toledo Maíz Jhordan Contador Realizar auditoria
Encargado

2 Tarazona Figueroa Contador Supervisor Verificación y monitoreo

Carlos

Diagnosticar y analizar el medio

3 Lázaro Barrera Celia Ing. Ambiental Especialista
ambiente (LAGUNA VIÑA DEL
RIO)

Trabajo campo (análisis y prueba

4 Verde López Yes Ing. Química Especialista cant. Y evaluación de informe)

5 Tarazona Tello Esteban Tec. Contable Asistente Logística




