MUESTREO Y PAPELES

DE TRABAJO
PRESENTADO POR:
LÓPEZ YAIMA DIANA PATRICIA ID. 570912
PUENTES BETANCOURT LUZ ELENA ID. 192505
RODRÍGUEZ DEVIA KELLY RUBIELA ID. 608372
HERNANDEZ SAAVEDRA LUISA FERNANDA ID. 516773
NIA 530, MUESTREO DE
AUDITORÍA
PRUEBAS DE
CONTROL
DECISIÓN
PRUEBAS DE
DETALLE

EVALUAR
RESULTADOS
OBTENIDOS
 “LA COHERENCIA DE LA INFORMACIÓN QUE
SUSTENTA LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA DEPENDE DE
LA BUENA APLICACIÓN DEL MUESTREO EN EL
PROCESO DE LA AUDITORÍA”
 MUESTREO
⚫ Es una técnica para la selección de una muestra a partir de una
población, a un porcentaje inferior al 100% de esta.
 ETAPAS DEL MUESTREO
⚫Diseño y Tamaño de la muestra
⚫Selección de la muestra de Auditoría (desarrollando
pruebas de control y detalle)
⚫Aplicación de procedimientos de Auditoría (Examen de
elementos seleccionados)
⚫Evaluación de resultados de la muestra
MUESTRA REPRESENTATIVA
MÉTODO DE SELECCIÓN DE
LA MUESTRA
PROBABILÍSTICO
⚫ Selección de muestra aleatoria simple
⚫ Selección sistemática de muestras
⚫ Probabilidad proporcional al tamaño de selección de la
muestra
⚫ Selección de muestra por estratificación
MUESTREO ESTRATIFICADO
 MUESTREO POR ATRIBUTOS

El muestreo por atributos se basa en la distribución

binomial, donde cada elemento de la población tiene
uno o dos estados posibles .
ejemplo:
Si / No
Blanco / Negro
TÉRMINOS UTILIZADOS EN EL MUESTREO
DE AUDITORÍA

RAERC Riesgo aceptable de evaluación demasiado baja

del riesgo de control.

TET Tasa de excepción tolerable

TEEP Tasa de excepción estimada de la población

 PAPELES DE TRABAJO
⚫Son el conjunto de cédulas y documentación que
contienen los datos e información obtenidos por el
auditor en su examen.
 OBJETIVOS
⚫ Proporcionar evidencias del trabajo realizado y de los
resultados obtenidos.
⚫ Suministrar la base para los informes y opiniones del
auditor independiente o del revisor fiscal.
 NORMATIVIDAD
Los papeles de trabajo, que también se denominan
cédulas de auditoría, deben mostrar la evidencia
suficiente y competente de lo que el auditor ha
revisado, y en su conjunto, le sirve de base para
apoyar su opinión.
 CONTENIDO
⚫Programas de trabajo
⚫Planillas con análisis y anotaciones obtenidas de la
empresa.
⚫Las cartas de confirmación enviadas por terceros
⚫Manifestaciones obtenidas de la compañía
 NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS

- Incluir el programa de trabajo y en su caso las

modificaciones y se deben relacionar mediante los
índices cruzados
- Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y
todas las cédulas y resúmenes que sean necesarios.
- Estar fechados y firmados por el personal que los haya
realizado.
- Ser supervisado y adjuntar constancia
- Ser completos y Exactos
- Redactarse con concisión
- Ser pertinentes
- Legible
 EVIDENCIA
Requisitos
- Suficiencia
- Competencia
- Importancia
 PORQUE SE DEBEN LLEVAR PAPELES
DE TRABAJO?

-Proporcionan la base para la rendición de informes a las

partes interesadas.
-Facilitan la ejecución y supervisión del trabajo de auditoría
-Contienen evidencia irrefutable para terceros
 PROPIEDAD,CUSTODIA Y
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES

AUDITOR
5 AÑOS
CONFIDENCIAL

EXCEPCIONES
 ÍNDICES
⚫ ÍNDICES
- Numérico alfabético
- Alfabético doble
- Alfabético doble numérico
- Numérico
- Decimal
 Ejemplo de un Índice
- Se acostumbra estandarizar los índices con el fin de facilitar al auditor y a sus
asistentes una localización rápida de los mismos.
 MARCAS
Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza
para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el
desarrollo de una auditoria.

1. Dejar constancia del trabajo realizado.

2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la cédula
3. Agilizar la supervisión
4. Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoria.

CLASIFICACIÓN

• Marcas de auditoria estándar.

• Marcas de auditoria específicas.

CLASIFICACIÓN
POR SU USO

1. Archivo de Auditoría.

1. Archivo permanente o
Expediente continuo
de Auditoría.
 CLASIFICACIÓN
POR SU CONTENIDO
1. Hoja de Trabajo
 POR SU CONTENIDO
1.1. Cédulas Sumarias o de Resumen
 POR SU CONTENIDO
1.2. Cédula Analítica o de Comprobación
 POR SU CONTENIDO
1.3. Cédula Sub-Analítica
Elementos
 COMO SE ARCHIVAN Y SE
ORDENAN LOS PAPELES DE TRAB.
⚫ El ordenamiento de los papeles debería ser lógico y ágil,
con el objeto que su localización resulte fácil para
cualquier persona.

Para la conservación de los papeles de trabajo se

reconocerán tres tipos de archivos: permanente, general y
corriente.

Permanente
Contendrá información útil para el auditor en futuros
trabajos de auditoría por ser de interés continuo y cumplirá
los siguientes propósitos:
Archivo de Papeles de Trabajo
Entre la información que contendrá el Archivo
Permanente están:
leyes
LEYES
y Y
Normas
NORMAS

DETALLE
DEL
Vestibulum congue ORGANIGRAMAS
Vestibulum congue
PERSONAL
CLAVE

POLÍTICAS
Vestibulum congue
Y
MANUALES
Archivo de Papeles de Trabajo
General
Contendrá los papeles acumulados durante el desarrollo
de la auditoría y que podrán ser utilizados para períodos
subsecuentes.

● Estados financieros
● Planes anuales de trabajo
● Programas de auditoría
● Hojas de trabajo
● Borrador e informe final de cada examen
Archivo de Papeles de Trabajo
Corriente
Acumulará todas las cédulas relacionadas con las
diferentes pruebas realizadas a cada una de las cuentas
o áreas específicas y corresponden al período sujeto a
examen.
RELACIONAR
OBJETIVA
CLARAMENTE

FORMULACIÓN DE LOS
PAPELES DE TRABAJO DE FÁCIL
LECTURA SER PERTINENTE

COMPLETA
 REFERENCIAS
ALVIN, Arens. 2007. Auditoria Un Enfoque Integral.
Decimoprimera edición. Mexico. Pearson.

Ley 43 de 1990.

Decreto 0302/2015

WEBGRAFIA

http://www.auditool.org/

http://www.comunidadcontable.com/

https://es.calameo.com/read/005180875cbe253461c66