UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

DOCENTE : Mg. CPCC HIDALGO MEJIA JAVIER

CURSO : AUDITORIA DE SECTOR PUBLICO

INTEGRANTES:
• Blanco Espinoza Araceli
• Ramos Chávez Vianney
• Sánchez Jaramillo Javier
 OBJETIVOS
GENERAL
Orientar el desarrollo de las actividades para una adecuada aplicación de
implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado.

ESPECIFICO
1 Impulsar la practica y realización de actividades

2 Efectuar una rendición de cuentas oportuna con información válida y confiable

3 Proteger, resguardar y conservar los recursos públicos

Optimizar las operaciones de la entidad así como la calidad de los servicios públicos
4 que presta.

Adaptarse a los cambios del entorno para lograr efectos favorables sobre los resultados a
5 base de la mejora continua
 MARCO TEORICO

El control interno es una herramienta que es utilizada por la gerencia, el cual consiste en el
diseño de un proceso que tiene como finalidad proporcionar seguridad razonable con
respecto al logro de los objetivos

CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Leonarte, (2010)

El control gubernamental consiste en la

supervisión, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública, en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado.
Objetivo General
CONTROL
GUBERNAMENTAL
Consiste en:
Supervisión
Vigilancia
Verificación

Eficiencia
De los actos y Eficacia
En atención
resultados de la al grado de:
Transparencia y
Gestión Pública
Economía
Para el adecuado uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, así como del cumplimiento de las normas.
 MARCO TEORICO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES
DEL ESTADO

(Batista, 2012)

Sistema de Control proyectan hacia la

implementación de una nueva Interno
constituyen una de las problemáticas que ha
centrado la atención de los directivos y
funcionarios, los cuales se filosofía de trabajo
que oriente desarrollo de la actividad
empresarial hacia niveles superiores de
organización.
 MARCO TEORICO
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Álvarez, (2007)

El control interno es un proceso continuo

realizado e implementado por la dirección
y otros funcionarios de la entidad, la
esencia del control interno está en las
acciones tomadas por la gerencia para
dirigir o llevar a cabo las operaciones,
procesos, programas y proyectos de la
organización en buenas condiciones,
dichas medidas incluyen corregir las
deficiencias y mejorar las operaciones.
 MARCO TEORICO
CONSIDERACIONES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

NIVEL ENTIDAD A NIVEL DE PROCESOS

(Contraloría, Marco Conceptual (COSO, 2013)
Control Interno, 2016)
La adecuación a una gestión por procesos
Se inicia con el diseño e
por parte de la entidad es fundamental
implementación de aquellos controles
para el desarrollo de una implementación o
que afectan al mismo tiempo a toda la
mejoramiento de controles a este nivel. El
entidad es decir a todos los procesos,
tener identificados los procesos contribuye
actividades y unidades de la
a que la entidad pueda identificar
organización. Se establecen las
debilidades y aportar en la eficiencia de las
políticas y normativas de control
operaciones, y el analizarlos permite
necesarias para la salvaguarda de los
mejorar y corregir las desviaciones.
objetivos institucionales.
 ¿QUÉ ES?
M La implementación del SCI
en la entidad contribuye al
A logro de objetivos Sistema de
Conjunto de
Planes, Principios,
R institucionales, a través de Control Normas,
C un modelo de Interno Procedimientos,
O implementación orientado a Sistema de
la estructuración formal del Información,
SCI Acciones y
C Actividades
¿QUÉ BUSCA?
O
N Alcanzar los ¿CÓMO FUNCIONA?
C objetivos
E institucionales de
manera eficaz y
P De manera
eficiente en cada
T interdependiente
una de sus
dependencias e
U interrelacionada
A
L
M CONTROL INTERNO
A
El Control interno es un proceso continuo din6mico e
R integral de gestión, efectuado por el Titular, funcionarios y
C servidores de la entidad, diseñado para enfrentar los
O riesgos y dar seguridad razonable de que se alcancen los
objetivos institucionales. De esta manera se contribuye a
prevenir irregularidades y actos de corrupción en las
C entidades públicas.
O
N SISTEMA DE CONTROL INTERNO
C
El SCI es el conjunto de acciones, actividades, planes,
E políticas, normas, registros, organizaci6n, procedimientos
P y m6todos, incluyendo las actitudes de las autoridades y
T el personal, organizados y establecidos en cada entidad
del Estado; cuya estructura, componentes, elementos y
U objetivos se regulan por la Ley N' 28716 y la normativa
A t6cnica que emite la Contraloría sobre la materia.
L
M
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
A
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo
R propiciar al fortalecimiento de los sistemas de control
C interno y mejorar la gestión pública, en relación a la
O protección del patrimonio público y al logro de los
objetivos y metas institucionales.

C
O
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO TIENEN
N COMO CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES, SER:
C
• Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normas emitidas por los
E sistemas administrativos.
P • Compatibles con los principios del control interno, principios de administración y las
T normas de auditoría gubernamental emitidas por la CGR.
• Sencillas y claras en su redacción y en la explicación sobre asuntos específicos.
U • Flexibles, permitiendo su adecuación institucional y actualización periódica, según
A los avances en la modernización de la administración gubernamental.
L
M
GESTIÓN POR PROCESOS
A
R Los procesos son definidos como una secuencia de
actividades que transforman una entrada o insumo (una
C solicitud de un bien o un servicio) en una salida (la
O entrega del bien o el servicio), afiadi6ndole un valor en
cada etapa de la cadena (mejores condiciones de calidad,
precio, rapidez, facilidad, comodidad, entre otros).
C
O
N GESTIÓN DE RIESGOS
C Es un proceso efectuado por los funcionarios y servidores
E p0blicos de la entidad, que se aplica en la fijación de la
P estrategia y a los distintos niveles de entidad; está
diseñado para identificar eventos potenciales que podrían
T afectar a la entidad y permite administrar el riesgo dentro
U de los limites aceptados, proveyendo la seguridad
A razonable para la consecuci6n de objetivos de la entidad.

L
 IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Toda entidad
ENTIDAD debe de llevar un
control interno Ley de Control Interno
que le ayude a en Entidades del Estado
cumplir con sus
objetivos

A cargo de la
Ley N°
entidad en
28716 La
primera
implementación
instancia luego
del SCI
proseguido por
comprende de
la Contraloría
tres fases:
Planificación,
Ejecución y
Evaluación
ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO

Entidad Pública Sistema Nacional de

- Titular Control
- Funcionarios - CGR - SOA
- OCI

Dictar la normativa Implementar Evaluar el control

que oriente la efectiva obligatoriamente el interno en las
implantación y Sistema de Control entidades del Estado
funcionamiento del Interno en sus
control interno en las procesos, actividades,
entidades del Estado, recursos, operaciones ,
orientando su ejecución
así como la al cumplimiento de sus
respectiva evaluación objetivos.
Autoevaluación del
control interno. 13
 PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN

Etapa V –
Etapa III –
Etapa IV – Reportes de
Elaboración del Evaluación y
Plan de Trabajo Cierre de
Mejora Continua
Etapa II – para el Cierre de Brechas
Identificación las Brechas
Etapa I – de Brechas 8. Elaborar
Acciones reportes de
Preliminares evaluación
4. Elaborar el respecto a la
1. Suscribir acta programa de
de 6. Elaborar el plan implementación
trabajo para 7. Ejecutar las del SCI
compromiso realizar el de trabajo con
base en los acciones 9. Elaborar un
2. Conformar diagnóstico del
resultados del definidas en el informe final
comité de SCI
diagnostico del plan de trabajo 10.
control interno
3. Sensibilizar y SCI Retroalimentar el
5. Realizar el proceso para la
capacitar en diagnostico del
control interno mejora continua
SCI del SCI

FASES DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 1 PLANIFICACIÓN

Etapa I – Acciones Preliminares

En esta fase se
Se desarrollan actividades de formalización del compromiso considera la
institucional para la implementación del SCI importancia de
establecer el
compromiso de todos
los niveles
Etapa II – Identificación de Brechas organizacionales de la
entidad
Comprende las actividades preparatorias para la elaboración
del diagnóstico de control interno, con la finalidad de conocer
el estado situacional dela entidad

Tiene por finalidad

Etapa III – Elaboración del Plan de Trabajo para el desarrollar un plan de
Cierre de las Brechas trabajo que permita a la
Comprende la formulación de las acciones para el cierre de entidad implementar
brechas identificadas en el diagnóstico del SCI progresivamente su
SCI.
 1 PLANIFICACIÓN
ETAPA I – ACCIONES PRELIMINARES
Actividad 1 - Suscribir
acta de compromiso
Para formalizar el
compromiso institucional,
es importante que el Titular
y la Alta Dirección de la
entidad, suscriban el acta
de compromiso incluyendo
a todos los funcionarios de
la Alta Dirección, sin
excepción, de acuerdo a
las normas internas.
Actividad 3 - Sensibilizar y
Actividad 2 - Conformar
capacitar en control
comité de control interno
interno
Una vez suscrito el Está dirigida a los
compromiso se constituye funcionarios y servidores
el Comité mediante públicos de la entidad y la
resolución suscrita por el capacitación principalmente
Titular de la entidad asiendo a los equipos de trabajo
referencia al cargo, unidad involucrados en la
orgánica funcional, así implementación del SCI y
como al rol que se asigna a progresivamente al personal
cada uno de los miembros de la entidad, con el fin de
del Comité. persuadir e involucrar a
todos los miembros de la
entidad sobre el rol que
desempeñan.
 1 PLANIFICACIÓN
ETAPA II – IDENTIFICACIÓN DE BRECHAS

Actividad 4 - Elaborar el programa de trabajo

para realizar el diagnóstico del SCI
El CCI a través del equipo de trabajo operativo
elabora el programa de trabajo que luego deberá
resultados del estado situacional
de ser aprobado por el titular de la organización
para luego plantear las actividades, tiempo de
ejecución y los responsables, de acuerdo a la
envergadura de la entidad
Se requiere el análisis de los
controles, de los procesos y la
identificación de riesgos de la
entidad que contienen los
del SCI.
Esta debe ser aprobado por el
Comité y presentada a la Alta
Dirección para que disponga la
elaboración del Plan de Trabajo
para el cierre de brechas.

Actividad 5 - Realizar el diagnostico

del SCI
 1 PLANIFICACIÓN
ETAPA III – ELABORACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO PARA
EL CIERRE DE LAS BRECHAS

El CCI, a través del Equipo de Trabajo

Actividad 6 - Operativo, elabora el plan de trabajo
Elaborar el plan de en el que se describen las acciones
trabajo con base en para el cierre de cada brecha
los resultados del identificada, designando al
responsable de implementar cada
diagnóstico del SCI
acción, recursos requeridos para la
ejecución de las acciones y
estableciendo el cronograma de
trabajo.

El Titular de la entidad es quien aprueba el plan de trabajo y dispone su

implementación asignando los recursos para su cumplimiento
 2 EJECUCIÓN

Etapa IV– Cierre de Brechas

Esta fase permite dar

cumplimiento al plan de
Corresponde a la trabajo formulado por la
entidad, es decir,
ejecución de las
implementar las acciones
acciones traducidas en protocolos,
formuladas en el lineamientos, políticas por
plan de trabajo componentes de SCI, entre
elaborada en la otros, con el fin de cerrar las
fase de brechas identificadas en la
planificación por fase de planificación
parte del equipo de
trabajo operativo
 2 EJECUCIÓN

ETAPA IV – CIERRE DE BRECHAS

Actividad 7 - Ejecutar las acciones definidas en el

plan de trabajo
El Titular de la entidad dispone a las unidades orgánicas, de
acuerdo a sus competencias, la ejecución de las actividades
indicadas en el plan de trabajo para el cierre de brechas del SCI

Esta actividad es clave para la implementación y

fortalecimiento del SCI en la entidad es por ello que la
Contraloría verifica los avances y la implementación
mediante mediciones periódicas respecto al nivel de
madurez del SCI que se realiza mediante el seguimiento y
evaluación del mismo.
 3 EVALUACIÓN

Etapa V – Reportes de Evaluación y Mejora Continua

Corresponde al seguimiento que

la propia entidad realiza a la
ejecución a las Fases de
Planificación y Ejecución del
modelo de implementación del
SCI, así como su mejora y
Es efectuado en concordancia con difusión de logros alcanzados al
las necesidades y consideraciones interior de la entidad. El resultado
que la entidad establezca como que se obtenga a base de la
pertinentes para ver si las información sirve de aporte a la
actividades se desarrollan de forma retroalimentación en el proceso
adecuada o si estas presentan de implementación del SCI.
desviaciones o incumplimientos
sustanciales que impidan cumplir
con los objetivos
 3 EVALUACIÓN

ETAPA V – REPORTES DE EVALUACIÓN Y MEJORA CONTINUA

Actividad 8 –
Los reportes de evaluación brindan información
Elaborar reportes de
sobre el cumplimiento de actividades y
evaluación respecto a la permiten tomar decisiones de manera oportuna
implementación del SCI

A través del informe final visado y suscrito por cada

miembro del Comité, se remite al Titular de la entidad,
Actividad 9 – toma conocimiento de la implementación y adopta
Elaborar un informe final acciones necesarias para garantizar la continuidad del
Control Interno al interior de la entidad.

Con la información obtenida de los

Actividad 10 - Retroalimentar reportes de evaluación, el Comité
el proceso para la mejora retroalimenta de manera constante el
continua del SCI proceso de implementación del SCI
 DIFUNDIR LOGROS DE LA IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL
INTERIOR DE LA ENTIDAD

Todas las actividades, buenas practicas y logros que realice u obtenga la

entidad en las distintas etapas del modelo de implementación del SCI se
difunde en el portal web institucional y a través de los medios informativos
internos con los que cuente la entidad, en coordinación con la unidad
orgánica de Comunicaciones, o las que haga su veces, con el objetivo de
generar una cultura de control interno en el personal de la entidad.

Los elementos de difusión referidos al Control lnterno

proporcionados por Contraloría, son ubicados en lugares
visibles dentro de las instalaciones de la entidad.
Implementación del Sistema de Control Interno a nivel
institucional

Cada municipalidad deberá adoptar las acciones

adicionales para la implementación progresiva de todas
las Normas de Control Interno, según su problemática y
realidad particular.
LA FÓRMULA DEL TRILPE A:
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1 Ambiente de control

2 Evaluación de riesgos

3 Actividades de control gerencial

4 Información y comunicación

5 Supervisión
Componente 1: Ambiente de control
Integridad
El ambiente de control Los factores
establece el tono de una del ambiente Valores éticos
organización, para de control
influenciar la conciencia de Competencia de la gente
control de su gente. Es el de la entidad
fundamento de todos los
demás componentes del
control interno,
proporcionando disciplina y Tiene relación con los
estructura. comportamientos de los
sistemas de información
y con las actividades de
monitoreo
Componente 2: Evaluación del Riesgo

Toda entidad enfrenta a una

variedad de riesgos provenientes
tanto de fuentes externas como  Salvaguardar sus bienes y recursos
internas que deben ser evaluados
por gerencia. La gerencia establece
objetivos generales y específicos e  Mantener y conservar su imagen
identifica y analiza los riesgos de
que dichos objetivos no se logren o
afecten su capacidad para:  Incrementar y mantener su
solidez financiera

 Mantener su
crecimiento
Componente 3: Actividades de Control Gerencial

Están constituidas por los

procedimientos específicos
establecidos como un seguro para el
cumplimiento de los objetivos,
orientados primordialmente hacia la
prevención y neutralización de los 1. Las operaciones
riesgo, esta se ejecutan en todos los
niveles de la organización y en cada
una de las etapas de la gestión, 2. La confiabilidad de la información
conociendo los riesgos, se disponen financiera
los controles destinados a evitarlos o
minimizarlos, los cuales pueden
agruparse en tres categorías, según el
objetivo de la entidad con el que estén 3. El cumplimiento de leyes y reglamentos
relacionados:
Componente 4: Información y Comunicación

La información relevante debe ser captada,

procesada y transmitida de tal modo que llegue Está conformada no sólo por datos generados internamente
oportunamente a todos los sectores permitiendo sino por aquellos provenientes de actividades y condiciones
asumir las responsabilidades individuales. externas, necesarios para la toma de decisiones.

Los Sistemas de Información permiten identificar, recoger,

procesar y divulgar datos relativos a los hechos o
actividades internas y externas, y funcionan muchas veces
como herramientas de supervisión a través de rutinas
previstas a tal efecto.

Componente 5: Supervisión
Corresponde a la dirección la existencia de
una estructura de control interno idónea y
eficiente, así como su revisión y
actualización periódica para mantenerla en
un nivel adecuado.
Toda organización tiene áreas donde
los mismos están en desarrollo,
necesitan ser reforzados o se
impone directamente su reemplazo
debido a que perdieron su eficacia o
resultaron inaplicables.

Las causas pueden

encontrarse en los cambios
internos y externos a la
Con el objetivo es asegurar
gestión que, al variar las
que el control interno funciona
circunstancias, generan
adecuadamente, a través de
nuevos riesgos a afrontar.
dos modalidades de
supervisión: actividades
continuas o evaluaciones
puntuales.
¿Quiénes se encargan del Control Interno en los
Gobiernos Locales?

Tal como señala el concepto de Control

Interno, las funciones del mismo son
principalmente responsabilidad del Alcalde,
de los funcionarios y de los servidores de
la municipalidad.

Que a la vez requiere de un

compromiso, una planificación
sistemática y la verificación del
cumplimiento de las tareas
asignadas.
 ALCALDE
…
FUNCIONARIOS SERVIDORES

 Dictar políticas y pautas para la  Identificar y valorar los riesgos  Identificar riesgos que puedan
implementación sistemática del que afectan el cumplimiento de afectar el cumplimiento de la
Control Interno. la misión y el logro de los misión y el logro de los
objetivos institucionales. objetivos
 Aprobar el plan de
implementación.  Aplicar las políticas de control  Proponer iniciativas de
interno, así como desarrollar solución a los problemas
 Dar seguimiento general a la las acciones que le competen identificados.
aplicación de las normas a en el marco del plan de
nivel de gerencias. implementación.  Implementar las
recomendaciones relativas al
 Disponer la implementación de  Monitorear la implementación control interno
correctivos y medidas. del control interno en sus
respectivas gerencias.  Cumplir las tareas de control
 Aprobar medidas de en los plazos y con la calidad
fortalecimiento institucional. solicitada.

 Sistematizar la información
 Rol de los ciudadanos

 Los vecinos de una municipalidad intervienen

en la gestión administrativa, a través de
mecanismos de participación vecinal y del DERECHO Y
ejercicio de sus derechos político. DEBER
CIUDADANO

 Es derecho y deber de los vecinos participar en

el gobierno municipal de su jurisdicción. La ley
norma y promueve los mecanismos directos e
indirectos de su participación.
BENEFICIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Gestión de Riesgos

Es un proceso efectuado por los

funcionarios y servidores
p0blicos de la entidad, que se
aplica en la fijación de la
estrategia y a los distintos niveles
de entidad; está diseñado para
identificar eventos potenciales
que podrían afectar a la entidad
y permite administrar el riesgo
dentro de los limites aceptados
 (LEONARTE V. J., 2014)
Mantiene que velar por el adecuado cumplimiento de las
funciones y actividades de la entidad y del órgano a su
cargo, con sujeción a la normativa legal y técnica
D aplicables, organiza, mantiene y perfecciona el sistema y
I las medidas de control interno, verificando la efectividad y
S oportunidad de la aplicación, en armonía con sus
objetivos, así como efectúa la autoevaluación del control
C interno, a fin de propender al mantenimiento y mejora
U continua del control interno, como demostrar y mantener
C probidad y valores éticos en el desempeño de los cargos,
promoviéndolos en toda la organización.
I
O
N OPINION DEL GRUPO
La existencia de un claro y evidente fortalecimiento de los valores y la ética pública es elemental,
para así tener pleno conocimiento de las consecuencias y responsabilidades de los actos de los
funcionarios y/o servidores públicos, que permitan hacer una gestión pública transparente.
 Se dio con la finalidad de indagar
acerca del SCI en el sector publico

para
D
I Identificar debilidades que
S pueden obstruir el cumplimiento
de los objetivos institucionales
C
U
C como pueden ser
I Falta de realización de arqueos de caja a
O los fondos públicos
N Despilfarro por parte del personal que
maneja estos fondos

Falta de capacitación al personal con

respecto a sus labores
 IMPLEMENTACION DEL SCI EN ENTIDADES DEL ESTADO

D Para darse una El control gubernamental es un

I implementación proceso integró, permanente que
S anteriormente el tiene como finalidad contribuir a
sistema empleado ha la mejora continua de la gestión
C comenzado a tener en todas las entidades a través
U falencias por las de un proceso continuo dinámico
C cuales el sistema ha e integral de gestión, efectuado
empezado a crear por el Titular, funcionarios y
I brechas que solo servidores de la entidad
O dificultan la contribuyendo de este modo a
N consecución de los prevenir irregularidades y actos
fines que persigue la de corrupción en las entidades
organización públicas.
CONCLUSIONES

1. El nuevo entorno y los nuevos modelos de

gestión pública suponen una concepción distinta
respecto de la actuación de control. Esta tendencia Para realizar una
se ve reforzada por la pérdida de legitimidad que implementación en
sufre el sector público, la cual se produce en parte el SCI es necesario
por la mayor descentralización, que si bien conocer en que
consigue que las entidades sean más operativas, etapa se encuentra.
también conduce a una mayor fragmentación de
las responsabilidades en sus dos niveles, político y
financiero.
 CONCLUSIONES

2. El Control Interno en las entidades del sector

público debe ser entendido dentro del contexto de
sus características específicas en comparación con
las organizaciones privadas (tomando en cuenta su
enfoque para lograr objetivos sociales o políticos, la
utilización de los fondos públicos, la importancia del
ciclo presupuestario y la complejidad de su
funcionamiento.
 RECOMENDACIONES
1. Las funciones tanto del consejo de
administración como de los directivos
deben estar claramente señalados
dentro de toda organización, y ambos
deben desempeñarlo con habilidad e
integridad, para ello es indispensable
una adecuada cultural organizacional y
los recursos necesarios para ejecutar
las actividades, sin prescindir de
cualquier acto ilícito de corrupción.
2. Las entidades del estado que no
están obligadas por normas y
regulaciones expresas deben
voluntariamente y en lo pertinente,
aplicar principios de buen gobierno de
control gubernamental, porque es una
inversión cuyo retorno será la
reducción de los riesgos
empresariales y constituye el más
efectivo ambiente de confianza con la
gerencia, los inversionistas, las
agencias reguladoras y el públicas
 CASO PRÁCTICO N° 01
INFORME DE DIÁGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA RED ASISTENCIAL LORETO - ESSALUD

OBJETIVOS
Conocer el grado de implementación y desarrollo del Sistema de Control interno de ESSALUD

Determinar los lineamientos a considerar para dirigir el proceso de fortalecimiento del sistema de control
interno, adecuarlo y fortalecerlo con la finalidad de
obtener mejoras y cumplir con los objetivos de la institución

ALCANCE

Gerencia de Red con Hospital Base lll

Hospital I Yurimaguas

Centro de Atención Primaria lll Punchana

 CASO PRÁCTICO N° 01
Identificar principales fortalezas y debilidades relativas a los del Sistema de Control lnterno
DIAGNOSTICO según sus componentes :
• Ambiente de Control
• Evaluación de Riesgos
• Actividades de Control Gerencial
• Información y Comunicación
• Supervisión

AMBIENTE DE CONTROL EVALUACION DE RIESGOS

Debilidad: Falta de compromiso por parte de Debilidad: No se cuenta con un Plan de

los funcionarios y servidores de la Red en la
implementación del Sistema de Control
lnterno.
Implementar: lncluir en el Plan de Capacitación
cursos relativos al sistema de control interno a
fin de sensibilizar al personal sobre su
importancia.
actividades de identificación, análisis o FASE -
valoración, manejo o respuesta y monitoreo PLANIFICACION
y documentación de los riesgos.
Implementar: incluir en el Plan de
Capacitación cursos relacionados a
administración de Riesgos
 CASO PRÁCTICO N° 01
ACTIVIDADES DE CONTROL
Fortaleza: Dentro del Reglamento de
Organización y Funciones así como en
el Manual de Organización y
Funciones, se encuentran definidas las
funciones por cada Unidad Orgánica y
por cada cargo, contando de esta forma
con la segregación de funciones
establecida.
Debilidad: Falta de una política de
rotaciones periódicas del personal que
ocupan puestos susceptibles a riesqos.
Implementar: Efectuar evaluación
sobre posibilidad de rotación de
personal por áreas.
INFORMACION Y COMUNICAION
Fortaleza: La información que ingresa y
maneja la red, fluye de manera útil,
derivándose mediante documentos,
proveídos, correos al personal
comprometido según su responsabilidad.
ETAPA –
Debilidad: No se cuenta con un EJECUCION
procedimiento definido para el uso
adecuado del tipo de información. que
permita conocer características. reporte.
responsables. oportunidad.
Implementar: procedimientos para
uniformizar el fluio de información más
relevante.
 CASO PRÁCTICO N° 01
ETAPA DE EVALUACION SUPERVISION

Fortaleza:
• se realizan supervisiones de procesos establecidos según normativa vigente.
• La Oficina de Administración como órgano que tiene a su cargo el sistema administrativo realiza
el monitoreo de las tareas y actividades, informando el grado de cumplimiento.

Debilidades:
• las supervisiones efectuadas no se documentan en el sistema prestacional.
• Falta de interés de algunas unidades orgánicas para la implementación de las
recomendaciones, ocasiona que las recomendaciones permanezcan en calidad de pendientes.

Implementar:
• solicitar un plan de supervisión a cada unidad orgánica, con plazos para informar el seguimiento
y el monitoreo de las deficiencias encontradas.
• Establecer el procedimiento que regule el registro de las deficiencias encontradas en las
supervisiones y evaluaciones y que reflejé el seguimiento realizado.
 CASO PRÁCTICO N° 02
A continuación, se tienen:

Escenario 1:
No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.

Respuesta a escenario 1:
Representa una falla de control interno. El sistema
contable debería permitir controlar que todos los
cheques diferidos en cartera sean depositados en
su totalidad en su respectiva fecha, de tal manera
que el saldo de la cuenta de valores a depositar por
los cheques diferidos refleje los cheques en cartera.
 CASO PRÁCTICO N° 02

Escenario 2:
Las órdenes de compra no son autorizadas por
funcionario responsable.

Respuesta a escenario 2:
Es una falla de control interno, deberían
ser autorizadas por un funcionario
responsable verificando que la compra se
le adjudique aquel proveedor que ofrece
las mejores condiciones. Hace a la
eficiencia operativa; no tiene efecto
contable.
 CASO PRÁCTICO N° 02

Escenario 3:
No se solicitan cotizaciones a varios proveedores
para compras de bienes, cuando se ha
sobrepasado el tope admitido.

Respuesta a escenario 3:
Ley 30225 de Contrataciones del estado (Art. 21 al
26), considerando su modificatoria: Decreto
Supremo N° 056-2017-EF, y a efectos de obtener los
mejores precios, condiciones, calidades etc. Se
requiere que se soliciten presupuestos a distintos
proveedores. Representa una falla de control interno
ya que no se puede verificar que se estén realizando
las compras en la forma más conveniente según la
normativa indicada.