LA PLANEACIÓN Y LA ACCIÓN DE

PLANEAR
 LA PLANEACIÓN
La función de la planeación consiste en influir en el futuro al tomar decisiones
predeterminadas y lógicas en el presente. También la podemos definir como la esencia
de una operación efectiva que integra cuidadosamente a los objetivos de la empresa.
La planeación debe dar respuestas a las siguientes preguntas:
¿Qué es lo que se necesita?
¿Qué objetivos se van a alcanzar?
¿Qué cursos de acción deben adoptarse?
La planeación involucra preparar métodos, estrategias y alternativas que ayudan a
los organizadores a alcanzar los objetivos y las metas deseadas. A través de la
delegación de tareas y deberes para apoyar el desarrollo presente y futuro de la
empresa.
¿QUÉ DIFERENCIA HAY ENTRE PLANEAR Y UN PLAN?

La planeación es un proceso o una actividad universal y el plan es un proyecto para

un curso de acción particular que se cree necesario para alcanzar resultados
específicos.
¿QUÉ ES LA PLANEACIÓN?
Terry G.R
“Planeación es la selección y relación de los hechos, así como la
formulación y uso de suposiciones, respecto al futuro en la
visualización y formulación de las actividades propuestas que se
cree sean necesarias para alcanzar los objetivos deseados”
Gómez Ceja G.
“Planeación es el proceso que permite la identificación de
oportunidades de mejoramiento en la operación de la
organización con base en la técnica, así como el establecimiento
de planes para el aprovechamiento integral de dichas
oportunidades”
En síntesis de ambas definiciones:
ASPECTOS PARA QUE SOBREVIVA UNA EMPRESA
Para sobrevivir en la industria, una empresa debe contar por lo menos
con los siguientes aspectos:

Establecer objetivos realistas en las operaciones.

Elaborar planes que puedan ejecutarse para alcanzar los objetivos.

Desarrollar políticas para guiar la ejecución de los planes, de manera

que se asegura la adhesión a los objetivos de la empresa.

Establecer procedimientos para realizar la secuencia de las operaciones, ahí se

interpretarían las políticas y se asegurará la actividad administrativa.

Establecer controles para realizar los ajustes necesarios en la ejecución y

modificación de los planes.

Verificar que se preparen los informes de los resultados adecuados para evaluar

efectividad y el progreso de la ejecución.

EL PROCESO DE PLANEACIÓN
1. Evaluar 2. Determinar 3. Establecer
condiciones objetivos y un plan de
actuales metas acción

6. Control 4. Asignar los

5. Ejecución
recursos
Es necesario que antes de tomar una decisión se evalué lo siguiente:

¿Cuál será la ventaja que reportaría a cada una de las alternativas?

Si el riesgo corresponde a los beneficios que se esperan.

Si esa alternativa es la más adecuada y la que menos esfuerzo requiere.

¿Qué tiempo se necesita para ponerla en práctica?

¿Qué recursos son indispensables para que funcione?

Si se pueden llegar a esos recursos y con cuánta dificultad.

Si esa dificultad corresponde a los beneficios que se esperan.

POLÍTICAS DE UNA EMPRESA
Una política es una orientación verbal, escrita o implícita que fija la frontera
proporcionada por los límites y dirección general en la cual se desenvuelve
la acción administrativa. Terry G.R

En la práctica, a las políticas se les da un uso muy descuidado, por lo que

algunas veces son confundidas con las reglas, por eso es de suma
importancia que se formulen correctamente.
¿CÓMO SE FORMULA UNA POLÍTICA?

Una política bien formulada ayuda a realizar la labor administrativa, ayudando a

mantener las acciones realizadas dentro de la empresa en los límites que marquen
los planes.
Regularmente las políticas son propuestas y elaboradas por administradores
profesionales a los propietarios, de acuerdo al autor G.R Terry hay 6
consideraciones acerca de la formulación de políticas:
Las políticas deben ayudar a lograr un objetivo y debe formularse partiendo de
hechos.

Una política debe permitir su interpretación.

El pensamiento de quien lo formula, como las ideas del contenido de la misma,

deben estar condicionados tanto por las sugestiones como por las relaciones de

quienes serán afectados por ellas.

Siempre que sea necesario cubrir condiciones anticipadas.

Deben ser expresadas con una redacción definida y precisa.

Deben conformarse basadas en factores externos, tales como leyes, reglamentos,

etc.
CLASES DE POLÍTICAS

Se clasifican de acuerdo a sus características, influyendo factores como

propósito, uso, tema, funciones, etc.

Políticas externas: Hacen frente a diversos controles y solicitudes de

fuerzas ajenas a la empresa como: gobierno, sindicatos, etc.

Políticas internas: Tiene el fin de contar con las orientaciones necesarias

para su propósito y de sus empleados en la administración de la
empresa.

Políticas originadas: Cobran existencia por casos excepcionales.

POLÍTICA GENERAL
CUENTA DE GASTOS

Propósito: Fijar orientación relacionada con el adecuado control de

gastos.

Definición: Cuenta de gastos, por medio de ella se controlan las

erogaciones aceptadas por la administración de la empresa.

Contenido:

oSe llevará a cuenta de gastos toda erogación que se necesaria para

el buen funcionamiento de la empresa.

oCumplir con los requisitos de deducibilidad para el fisco.

POLÍTICA FUNCIONAL
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO

Propósito: Extender el crédito sólo a empresas de reconocido prestigio.

Definición: Crédito. Es la entrega de un valor actual, sea dinero, mercancía o

servicio, sobre la base de la confianza con algún interés pactado.

Contenido:

oSe llevará a cuenta de acreedores toda operación en que haya sido autorizado
un crédito.

oEl crédito inicial será por un monto de dinero.

oSe pacta porcentaje mensual por morosidad en el pago.

 EJEMPLOS DE POLÍTICAS
ÁREA DE
TIPO DE POLÍTICA EMPLEADA POR ALCANCE IMPORTANCIA
INFLUENCIA
Afecta a toda la Muy
General Altos funcionarios La mayor
empresa amplio
Algunas veces a
toda la empresa.
Funcionarios Específica
Funcional Pero en general a Mediana
medios y limitada
una parte (finanzas,
compras)
Jefes de Aplicable a
Definida y
Departamentos departamentos y actividades La menor
limitada
supervisores departamentales.
PROCEDIMIENTO DE UNA EMPRESA
Los procedimientos son una serie de funciones, pasos empleados por la
dirección para que su labor o cualquier trabajo sean desempeñados con
mayor eficiencia, efectividad y economía. Lazzaro Víctor.

Los procedimientos ayudan a llevar a la información pertinente hasta las

personas que la necesitan y a formar en cada persona una compresión
sobre lo que debe realizar con esta información.
CARÁCTERÍSTICAS E IMPORTANCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos deben ser:

Deben ser sucesivos, complementarios y justificados.

Debe ser estable y flexible.

Deben basarse en hechos concretos sobre una situación en particular.

Deben tomarse en cuenta los recursos humanos, el tipo de trabajo, recursos

materiales y el objetivo.
PROGRAMAS

Son planes en los que no solamente se fijan los objetivos y las secuencias de
operaciones sino principalmente el tiempo necesario para ejecutar cada una de sus
partes. Gómez Ceja. G.

Existe un factor invaluable, que no se puede comprar, almacenar o reabastecer: el

tiempo. Como todo control, se requiere información sobre lo que se está logrando, un
control efectivo es llevar registro del tiempo gastado durante un lapso determinado.
FORMULACIÓN DE PROGRAMAS

La formulación de un programa puede incluir objetivos, normas de actuación,

políticas, procedimientos, actividades. Los programas trazan acciones que deben
emprenderse, por quién, cuándo y dónde.
 PRESUPUESTOS
El presupuesto para muchas empresas representa el plan más importante. Consiste
en datos arreglados de manera lógica y representan las expectaciones razonables
para un periodo dado, para cada segmento de la empresa se firma el objetivo de
lo que va alcanzar y además.
CLASES DE PRESUPUESTOS
TIPOS DE PRESUPUESTOS
Presupuestos específicos: Se usan en los programas presupuestales de gobierno, fijan
una suma de dinero como límite para gastar o para invertir en determinada actividad o
programa.
Presupuestos fijos: Implican en un plan que no cambia aunque las ventas o el plan de
producción cambien.
Presupuestos flexibles: Permiten revisar tanto gastos como costos de operación u las
utilidades estimadas por cambios en la venta de volúmenes de producción.
Presupuestos de operación: Sería en el que se incluya la alineación de las operaciones
del siguiente periodo.
Presupuestos de capital: Sería el que nos muestre la planeación estimada de cambios en
activo fijo.
Presupuesto financiero: Que nos mostraría por anticipado el origen de la aplicación de
los fondos.
En una empresa los presupuestos esenciales son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de materias primas
Presupuesto de compras
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de gastos, departamentos de servicio
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto de inventarios
Presupuesto de gastos de venta
Presupuesto de gastos de administración
Presupuesto de caja
Presupuesto de costo de ventas
ETAPAS DE LA CREACIÓN DE UN PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan de entradas y salidas de dinero, personal, compras o

ventas, su creación inicial puede presentar dificultadas, su embargo su continuación
es relativamente sencilla pues su base pueden ser presupuestos del pasado. En su
elaboración sus etapas son:

Planeación

Formulación

Aprobación

Ejecución y coordinación

Control
EL MANUAL DE PRESUPUESTO

Un programa de presupuestos que abarque actividades y proyectos de todas las

unidades administrativas, se comprenderán mejor si se formulan en un manual y se
turna a los interesados.

Ventajas del manual de presupuestos:

Define la autoridad y responsabilidad en aspectos relacionados con presupuestos.

Promueve la fijación de normal y simplificación de métodos para formular el

presupuesto.
Ayuda a la coordinación de esfuerzos.

Proporciona información para resolver problemas

Permite una mejor supervisión para formular el presupuesto.

Ayuda a capacitar de manera eficientemente a nuevos empleados

Requisitos que debe contener un manual de presupuestos:

Los objetivos y la funcionalidad de todo el plan presupuestal, así como la

responsabilidad que tendrá cada uno de los empleados.

El periodo que incluirá el presupuesto y la periodicidad con que generaron los
informes de actuación.

Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para su adecuado

desarrollo y administración.

Las instrucciones para el desarrollo de todos los anexos y formas en que estará
elaborado el presupuesto.