TRANSFERENCIAS EN INGRESO

Y GASTO EN MÉXICO

JUAN DIEGO OMAR MARTÍNEZ

21 DE NOVIEMBRE DE 2006
 Panorama General de los Ingresos en los
municipios de México
90
Yuanes por Habitante
80  Dependencia
70 excesiva de los
municipios de
60 las
50 transferencias
en:Ingreso,
40 llamadas
30 participaciones
(revenue
20 sharing), y
10 Gasto, llamadas
aportaciones
0 (labeled funds)
1994 1995 1998 2000 2003
Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos
Contribuciones Participaciones Aportaciones Fed. Otros Ingresos
Financiamiento Disponibilidades
 Fuentes de las transferencias
 Las transferencias tanto en Ingreso ( revenue sharing )
como en Gasto (labeled funds) son repartidas a los 2
restantes órdenes de gobierno a partir del pacto fiscal
existente

Transferencias en Ingreso (revenue sharing )

 Las transferencias en Ingreso (revenue sharing) se
denominan “participaciones” y son producto del arreglo
fiscal entre los tres órdenes de gobierno: Federación,
Estados y municipios; a este arreglo se le conoce como
“Sistema Nacional de Coordinación Fiscal”
 El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se conforma
para compensar a las entidades federativas y a los
municipios por el sacrificio fiscal de obtener ciertos
ingresos a que constitucionalmente tienen derecho y
cederlos para su cobro al nivel federal (nacional)
 Fuentes de las transferencias
 El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF) se
constituye primordialmente por la armonización tributaria
entre las tres instancias gubernamentales (Federación,
Estados y Municipios).

 El Sistema de Participaciones, es indispensable para

lograr, una coordinación adecuada de los sistemas
fiscales entre los diferentes órdenes de gobierno.
 Conceptos de transferencias en ingreso en
México
Los más importantes son:

 Fondo General de Participaciones

 Fondo de Fomento Municipal

 Participaciones directas de algunos impuestos

federales, que surgen del arreglo fiscal entre órdenes
de gobierno

 Participaciones por la extracción del Petróleo

 Reservas de Compensación y Contingencia

 Fuentes de las transferencias
-Gasto (labeled funds)-

 Son transferencias condicionadas para rubros específicos

de gasto dentro de las entidades federativas y municipios
del país
 Nacen en 1998 con la finalidad de profundizar el proceso
de descentralización de recursos del nivel nacional para los
niveles estatales y municipales
 Son la principal fuente de ingresos de estados y municipios
 Los recursos tienen una aplicación etiquetada, lo que limita
a los gobiernos estatales y municipales en la aplicación de
los mismos.
 Las decisiones, en gran medida, se continúan tomando a
nivel central
 DIFERENCIAS ENTRE LAS PARTICIPACIONES
Y LAS APORTACIONES
Participaciones (revenue sharing) Aportaciones (labeled funds)

Porcentaje de la recaudación  Se establecen en el Presupuesto

federal participable (RFP). de Egresos de la Federación.
Gasto libre. Tienen un destino específico.
Se rinde cuenta al Congreso Intervienen autoridades
Local. federales.

 Pueden aplicarse como  No pueden ser aplicados como

garantía crediticia. garantía.
 Se establecen específicamente
Obliga a los Estados a otorgar
los montos y cantidades que
como mínimo el 20% a los
corresponden a los municipios.
municipios y el 100% del
Fondo de Fomento Municipal.
 La Recaudación Federal Participable y la
Distribución de Participaciones y Aportaciones
Es la bolsa general de recursos que sirve de base para el
cálculo de las transferencias en ingreso, denominadas
participaciones, hacia estados y municipios y como
referencia no obligatoria para las transferencias en gasto

 Respecto a las transferencias en gasto, sirve de

referencia para el cálculo de 3 de los 7 Fondos que
conforman los Fondos de Aportaciones, estos son:
 Aportaciones Múltiples (FAM),
 Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) y
 Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF)
Conceptos Generales para el cálculo de la Recaudación
Federal Participable
- Todos los Ingresos Tributarios
- Derechos:
A. RFP • Extracción de petróleo (excepto el
Bruta extraordinario)
• Minería
- Actualizaciones y Recargos

- Devoluciones
- Compensaciones
- Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos
- Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
B. Deducir
- 8% Tabacos Labrados
a la RFP
- 20% Bebidas Alcohólicas
Bruta
- 20% Cerveza
- Derecho Adicional por Extracción de Petróleo
- Incentivos Económicos
- 6% Loterías

C. RFP
Neta - Base de cálculo de las participaciones (Ramo 28)
(A-B)
 Recaudación Federal Participable, Ajustes de las
Participaciones y el Fondo General de Participaciones
 Las participaciones y los incentivos se pagan mensualmente
en forma provisional con la RFP calculada con la información
del mes inmediato anterior
 Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a las
participaciones pagadas efectuando el cálculo sobre la
recaudación obtenida en ese periodo

 El Fondo General de Participaciones (FGP) se compone

aproximadamente con el 22 % de la Recaudación Federal
Participable y se transfiere a las entidades federativas bajo 3
criterios
Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)
1.- 45.17%, en proporción directa a la población de
cada Estado.

Variables

CP = Coeficiente de Participación
Pob = Población
i
i Pob TPob = Suma de la población total
CP t =
TPob i = Cada Entidad Federativa

t = Año en que se hace el cálculo

 Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)
2.- 45.17%, en proporción a la recaudación en cada Estado de los
Impuestos Asignables, según la siguiente fórmula.
 La finalidad de este criterio es el propiciar el aumento de la
recaudación a través de un premio o castigo por la diferencia de un
año a otro en la recaudación obtenida de los denominados impuestos
asignables (Sobre Automóviles Nuevos, sobre Tenencia y uso de
Vehículos y Especiales sobre producción y servicios (Tabacos,
Bebidas Alcohólicas y Cerveza)

i
i CP t =enCoeficiente de participación de la entidad i
i = B el año para el que se efectúa el cálculo.
CP t i
TB IA = Impuestos asignables de la entidad i en el
t-1 año inmediato anterior a aquél para el cual
se efectúa el cálculo
i
(CP it-1)(IA it-1)
IA t-2 = Impuestos asignables de la entidad i en el
i segundo año inmediato anterior a aquél para
B = el cual se efectúa el cálculo
i
IA t-2
Criterios de Distribución del Fondo General de
Participaciones (FGP)
3.- 9.66%, en proporción inversa las participaciones por
habitante en cada estado, según la siguiente fórmula

Variables
CP = Coeficiente de participación que
i recibe el Estado, en proporción
i = C inversa.
CP t Pob = Población de la Entidad Federativa
TC A = Lo que recibe la entidad en
proporción directa al número de
habitantes (fracción I)
B = El resultado de la recaudación de
los Impuestos Asignables (fracción
i A+B II)
C = i = Cada Entidad Federativa
Pobi
La Federación en 2006, repartirá por
concepto del Fondo General de
Participaciones:
177,195,769,470.35 de yuanes
que significan
1,720 Yuanes por habitante
 Los restantes 19 Estados transfieren a sus
municipios por concepto de participaciones
el mínimo exigido por la Ley (20%)

Zacatecas, el 22%

Hidalgo, el 25%
Queretaro, el 22.5%
Morelos, el 25%
Tabasco, el 22%
Baja California
Sur, el 22%
Aguascalientes 22% Campeche
el 24%
Jalisco, el 22%
Nayarit, el 22%
Colima, el 22%
Oaxaca, el 21%

Fuente: INDETEC
 Los Estados tendrán que repartir,
cuando menos el 20% a sus municipios,
por lo que estos últimos recibirán en
2006 (en conjunto):

30,274,608,440.25 de Yuanes
que significan
293.8 Yuanes por habitante
 EL FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL

El 100% le corresponde a los

Municipios

Se compone con el 1% de la Recaudación Federal Participable

(RFP), y depende de la recaudación del Impuesto Predial y de los
Derechos de Agua
La fórmula de distribución de estos recursos premia o castiga la
diferencia entre la recaudación de dos años anteriores respecto al
anterior
 FÓRMULA PARA LA DISTRIBUCIÓN DEL FONDO
DE FOMENTO MUNICIPAL

SIGLAS:
IPDA = Recaudación local del Impuesto
i
A Predial y de los Derechos de

CE
i
t
= Agua
t-1 = Un año inmediato anterior, al
TA que se hace el cálculo
t-2 = Dos años inmediatos anteriores,

(CE it-1 ) (IPDA it-1)

al que se hace el cálculo

A=
i
IPDA t-2
 La Federación en 2006 repartirá
por concepto del Fondo de
Fomento Municipal:

8,409,141,074.57 de Yuanes
que significan
81.61 Yuanes por habitante
 La Federación en 2006 repartirá1 por
participaciones directas:(Yuanes)

ESTADOS MUNICIPIOS2
(en su conjunto)

ISTUV 9,555,955,636 1,911,192,582

ISAN 3,292,590,648 658,515,220

IEPS 3,319,424,434 663,883,432

Bebidas Alcohólicas 702,326,522 140,468,214
Cerveza y Refrescos 1,803,566,478 360,710,386
Tabaco Labrados 813,531,434 162,704,832
1/ Cifras de acuerdo al INPC-base 2002 (junio del 2006)
2/ Los Estados deben repartir cuando menos el 20%,
Transferencias a Municipios como
porcentaje de la RFP, 2005
INCENTIVOS DE LA COLABORACION
ADMINISTRATIVA PARA LOS
MUNICIPIOS
 PARTICIPACIONES QUE LES CORRESPONDEN
A TODOS LOS MUNICIPIOS
a) Cuando menos un 20% de las participaciones que le corresponden
al Estado del FGP

b) El 100% del FFM

c) Cuando menos el 20% de lo que le corresponda al Estado por

ISTUV, ISAN y IEPS.

d) 90% de las multas federales no fiscales que recauden los

municipios

e) El 80% por la inscripción al RFC de los Pequeños Contribuyentes

(Excepciones)

f) Cuando menos el 20% de lo que perciba el estado por la

verificación de mercancía extranjera (anexos 8 y 14 CCA)
Participaciones e Incentivos Económicos distribuidos
a los Municipios, 2005
COORDINACION LOCAL
 FUNCIONES OPERATIVAS, OBJETO DE LOS
CONVENIOS DE COLABORACIÓN ENTRE EL ESTADO Y
LOS MUNICIPIOS

Entre otras:

 Registro de Contribuyentes
 Recaudación, Notificación y Cobranza
 Informática
 Asistencia al Contribuyente
 Consultas y Autorizaciones
 Comprobación de cumplimiento de las disposiciones
fiscales
 Determinación de impuestos y de sus accesorios
 Imposición y condonación de multas
 Recursos administrativos e intervención en juicios.
 LEYES DE COORDINACIÓN FISCAL

Documento que establece:

 Los Criterios de Distribución de las participaciones
federales de un estado al Municipio

 Bases para la celebración de Convenios de

Colaboración Administrativa

 Creación de Órganos del Sistema Estatal de

Coordinación
 DISTRIBUCION DE LAS
PARTICIPACIONES EN DISTINTOS
FONDOS

Ags., Camp.,
Hgo., Jal*.,
UNA SOLA Mich., Mor.,
13 Estados
BOLSA Qro., Q. Roo, Sin.,
Tab., Tlax., Yuc.
y Zac.

*/ Pareciera que el Fondo de Fomento Municipal se distribuye dos veces

 DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES EN
INGRESOS PARA LOS MUNICIPIOS EN DISTINTOS
FONDOS
 Fondo de Fomento Municipal individual
 Los Impuestos Federales individualmente.
 Combinación de fondos:
 FGP, ISTUV, ISAN y IEPS
 FGP, IEPS y FFM
 FGP y IEPS
 FFM y Part. Etales
 FGP, ISAN y IEPS
 FGP, ISAN e ISTUV
 FFM, IEPS y Part. Etales.
 FGP, ISAN y FFM
 FGP, FFM, ISAN y IEPS
 ISAN y IEPS
 FGP y FFM
 VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE
DISTRIBUCIÓN

 Población,
 Recaudación,
 Indice de Marginalidad,
 Asignables Federales,
 Partes Iguales,
 Participaciones anteriores,
 Número de comunidades y
delegaciones,
 Inversa de la población y recaudación,
 Extensión territorial,
 Etc.
 Número de
Estados que
Aspectos Municipales para su Distribución
utilizan este
criterio
Se garantizan las participaciones del año inmediato
anterior 10
En base a la población del municipio 23

En base a la recaudación del Impuesto Predial y los

Derechos de Agua (crecimiento) 10
En base a la recaudación del Impuesto Predial
(crecimiento) 6

En base a la recaudación de los ingresos

municipales excepto del Impuesto Predial y los
Derechos de Agua (crecimiento) 3
En base a la recaudación de los ingresos propios
(crecimiento) 12
En proporción inversa a la población y
recaudación 8
En proporción inversa a la población 5
En proporción inversa a la recaudación 2
En proporción inversa a la superficie territorial 1
En proporción a la recaudación obtenida en el
Municipio por concepto del ISTUV 7
En proporción a la recaudación obtenida en el
Municipio por concepto del ISAN 1
 VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
Número de
Estados que
Aspectos Municipales para su Distribución
utilizan este
criterio
Esfuerzo y/o eficiencia recaudatoria 3
Delegaciones Municipales 1
Subdelegaciones Municipales 1
Partes Iguales 9
Proporción inversa a la recaudación municipal 1
Extensión (superficie) territorial 7
Indice de Marginación 12
En base a los estudios económicos que al efecto se
elaboren 1
En forma compensatoria, por el cambio de fórmula 1
Número de comunidades y/o localidades 5
Red carretera estatal 1
Desarrollo del Municipio 1
Importe de los Ingresos estatales 2
Eficiencia administrativa 1

Ingresos, Educación, Vivienda, electrificación, Drenaje 1

Programas de Desarrollo 1
 TRANSFERENCIAS EN GASTO,
DENOMINADAS FONDOS DE
APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPALES (LABELED FUNDS)
Los Fondos de Aportaciones Federales son

recursos condicionados que el Gobierno de

la Federación transfiere a los Estados y

Municipios para su ejercicio, dentro de una

nueva conformación de atribuciones de

gasto entre los tres ámbitos de gobierno.

La importancia que estos fondos tiene
para las Entidades radica, tanto en su
monto (40% de sus presupuestos
aproximadamente); así como, en el
destino hacia el cual va dirigido el
ejercicio de estos recursos: cubrir las
necesidades básicas de la población.
INTEGRACION DE LOS FONDOS DE APORTACIONES
(CLASIFICADO DENTRO DEL PRESUPUESTO COMO RAMO 33)

RAMO 11 RAMO 12
Educación Salud

RAMO 33
RAMO 23
Aportaciones
Previsiones
RAMO 4 Federales para
Entidades salariales y
Gobernación
Federativas y económicas
Municipales

RAMO 25
RAMO 26 Previsiones y
Desarrollo social y aportaciones para
productivo en los sistemas de
regiones de educación básica y
pobreza normal
 Fondos de Aportaciones Federales Contemplados en el Ramo 33 del
Presupuesto de Egresos de la Federación 2006
N° Fondo Original Fondo Derivado
Fondo de Aportaciones para la
I
Educación Básica y Normal (FAEB)
Fondo de Aportaciones para los
II
Servicios de Salud (FASS)
1. Fondo para la Infraestructura Social
Fondo de Aportaciones para la Estatal (Fise)
III
Infraestructura Social (FAIS) 2. Fondo para la Infraestructura Social
Municipal (Fasm)
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
IV Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF)
1. Asistencia Social

Fondo de Aportaciones Múltiples 2. Infraestructura Educativa Básica (IEB)

V
(FAM)
3. Infraestructura Educativa Superior (IES)

Fondo de Aportaciones para la 1. Educación Tecnológica

VI Educación Tecnológica y de Adultos
(FAETA) 2. Educación de Adultos
Fondo de Aportaciones para la Seguridad
VII Pública de los Estados y del Distrito Federal
(FASP)
 FONDOS DE APORTACIONES
FEDERALES
• Para la Educación Básica y • PARA LA INFRAESTRUCTURA
Normal. SOCIAL MUNICIPAL
• Para los Servicios de Salud
• PARA EL FORTALECIMIENTO DE
• De Aportaciones Múltiples
LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
• Para la Educación Tecnológica y DEMARCACIONES TERRITORIALES
de Adultos
DEL DISTRITO FEDERAL
• Para la Seguridad Pública de los
Estados y el Distrito Federal
• Para la Infraestructura Social
• Para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FAISM)

 DESTINO
Destinado a exclusivamente al financiamiento de obras,
acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien
directamente a sectores de la población que se encuentre en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, en los
siguientes rubros.

 Agua potable.
 Alcantarillado.
 Drenaje y letrinas.
 Urbanización municipal.
 Electricidad rural y de colonias pobres.
 Infraestructura básica de salud.
 Infraestructura básica educativa.
 Mejoramiento de la vivienda.
 Caminos rurales.
 Infraestructura productiva rural.
 DESTINO
... Adicionalmente
Los Municipios pueden disponer:

Hasta un 2% del Para la realización de

total de recursos un Programa de
Desarrollo
del FAISM Institucional

Hasta un 3% del Para ser aplicados

total de recursos como gastos
del FAISM indirectos a las obras
señaladas
 CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN

 POBREZA EXTREMA
 Necesidades Básicas
 Ingreso per cápita
 Nivel educativo promedio por hogar
 Disponibilidad de espacio de la vivienda
 Disponibilidad de drenaje
 Disponibilidad de electricidad-combustible
para cocinar

Mediante fórmulas, establecidas en la Ley de

Coordinación Fiscal (art. 34 de la LCF)
 BASE

2.5% de la
Recaudación
Federal Participable:

2.197% para los Municipios

(solo para efectos de
referencia)
 OBLIGACIONES DE LOS
MUNICIPIOS

Dar a conocer Promover la Proporcionar Procurar que

Informar a las obras,
a sus participación a la
de la sus sean
habitantes, los SEDESOL,
montos que comunidad en habitantes, compatibles
su destino, sobre los por conducto con la
reciban, las de los
obras y aplicación y resultados preservación
vigilancia, así alcanzados, estados, y protección
acciones a como en la
realizarse, su al término de toda la del medio
programación ambiente y
costo, su ejecución, cada información
ubicación, control, que ésta les que impulsen
ejercicio el desarrollo
metas y seguimiento y requiera
beneficiarios evaluación. sustentable
La Federación en 2006 repartirá a los
Municipios por concepto del Fondo de
Aportaciones Federales para la
Infraestructura Social Municipal:

18,208,732,725.59 de Yuanes
que significan
176.8 Yuanes por habitante
 PROCEDIMIENTO DE
RADICACION

SEDESOL SHCP ESTADOS

MUNICIPIOS
 FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO
MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUNDF)
 DESTINO

Se destinará exclusivamente a la
satisfacción de sus requerimientos, dando
prioridad al cumplimiento de sus
obligaciones financieras y a la atención de
las necesidades directamente vinculadas a
la seguridad pública de sus habitantes.

(Art. 37 de la LCF)
 CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN

EN PROPORCION DIRECTA AL NUMERO DE

HABITANTES CON QUE CUENTE CADA
ENTIDAD FEDERATIVA DE ACUERDO CON LA
INFORMACION ESTADISTICA MAS RECIENTE
QUE AL EFECTO EMITA EL INSTITUTO
NACIONAL DE ESTADISTICA, GEOGRAFIA E
INFORMATICA
 BASE
2.5623 de la
Recaudación Federal
Participable:

2.35% para los

Municipios
(solo para efectos de
referencia)
 CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN

2.35%
Municipios en proporción directa al
número de habitantes

Demarcaciones 0.2123%
Territoriales

75% 25%
Población Población
Residente Flotante
 FORTAMUNDF
(Cantidades expresadas en yuanes)

Asig.FORTAMUNDF 2006 21,236,338,581

R.F.P. 2006 828,799,850,960
Estados 2.35% R.F.P. 19,476,796,497
DF. 0.2123% de la R.F.P. 1,759,542,083

Pob. Total sin el DF. (2005e) 96’945,146

Asig. Per cápita Estados 200.9
Pob.Total del DF. No incluye AC(2005e) 8’664,960
Asig. Per cápita DF. 203.06
Fuentes: Ley de Ingresos de la Federación para 2006, acuerdo para la
distribución del ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2006
publicados en el DOF
e/ Estimación 2005, tomada de los Indicadores Estratégicos de Ocupación y
Empleo, de la Encuesta Nacional en el tercer trimestre de 2005, INEGI.
Noviembre 2005, publicados en el DOF
 OBLIGACIONES

LOS MUNICIPIOS

Dar a conocer a sus

habitantes, los montos Informar a sus habitantes,
que reciban, las obras sobre los resultados
y acciones a realizarse, alcanzados, al término de
su costo, su ubicación, cada ejercicio
metas y beneficiarios
La Federación en 2006 repartirá a los
Municipios por concepto del Fondo de
Aportaciones Federales para el
Fortalecimiento Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales:
21,236,338,581 de Yuanes
que significan
206.1 Yuanes por habitante
 PROCEDIMIENTO DE
RADICACION

SHCP ESTADOS

MUNICIPIOS
 Gracias por su atención

Juan Diego Omar Martínez Delgado (INDETEC)

jmartinezd@indetec.gob.mx