CONCEPTO

Se denomina Caja o Caja mayor o Caja general por que existe movimiento y control de dinero en efectivo libre para realizar
operaciones en forma inmediata por una empresa.

COMPOSICIÓN DEL EFECTIVO

El efectivo que contabilizamos normalmente está integrado por lo siguiente:

- Billetes - Cheques - Boletas de depósito bancario

- Recibos o vales de caja - Monedas

CARACTERÍSTICAS
• Representa efectivo de libre e inmediata disponibilidad para coberturas operaciones propias de una empresa.
• Caja normalmente es recepcionadora de fondos y no pagadora.

SALDO QUE DEBE PRESENTAR

Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo deudor (Debe).
 EL RECUENTO DE CAJA
consiste en inventariar el dinero existente en la caja física, contando los billetes, monedas y cheques, y
obteniendo la suma total.

Por su parte, el arqueo de caja consiste en comprobar que la suma total que arroja el recuento, coincide
con el saldo del libro registro de caja y con el saldo resultante de los justificantes de cobros y pagos.

EL LIBRO DE CAJA
Es un libro auxiliar, aunque
obligatorio, es un registro
contable que muestra la liquidez
de una empresa
LIBROS AUXILIARES
Los libros auxiliares desarrollan y complementan las cuentas de
los libros principales y sus asientos deben guardar una estrecha
concordancia con las sumas del Mayor.
DISEÑO Y CONFORMACIÓN
 LIBRO BANCOS
Finalidad
Es llevar el control pormenorizado en forma cronológica, ordenada, clara y precisa de cada uno de los movimientos
económicos realizados por la empresa con las instituciones financieras.
Importancia
Su importancia radica, en que, mediante este libro, se ejerce un mejor control delas operaciones bancarias en las empresas
lo referente a entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación que
signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad.
El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros libros. por ejemplo, cuando se trata de pagos a
proveedores, la relación con el libro de bancos, con el auxiliar de proveedores cuando se trata de cobros a clientes, la
relacionista con el libro caja, con el auxiliar de clientes.
Tipos de Saldos
El saldo es Deudor, cuando existen fondos disponibles en la cuenta corriente, es decir, los depósitos efectuados han sido
mayores que los cheques girados.
El saldo es acreedor cuando sucede lo contrario, es decir los cheques girados han sido mayores que los depósitos efectuados
 Que se registra en el debe y que se registra en el haber:
Columna del Debe
Se Registra:
1. Los saldos iniciales de cada mes.
2. Los depósitos realizados al banco en cuneta
corriente.
3. Transferencia de fondos a favor de la empresa.
4. Notas de abono enviado por el banco a favor de la
empresa por interés ganados, letras cobradas, o
pagare otorgados, etc.
Columna del Haber
Se Registra:
1. El importe de los cheques girados.
2. Transferencias de fondos a favor de otras cuentas,
personas o empresas.
3. Notas de cargo enviadas por el banco ya sea por
mantenimiento de cuenta corriente, chequeras,
intereses, comisiones, etc.
 CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas
con la institución bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido
por el banco.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:

a) Se revisan los cheques girados (talón de cheques)
b) Se revisan los comprobantes de depósitos efectuados en cuenta corriente ( papeletas de depósito)
c) Se chequea los registros de ambos documentos (Libro de bancos y Extracto de cuenta corriente).
d) Se va anotando en una hoja aparte las partidas pendientes de registros en cualquiera de los libros
e) Se suma o se restan el total de las partidas no registradas en uno de los libros con la finalidad de igualar ambos
saldos.
Modelo de Rayado de Libro Auxiliar de Bancos Y conciliación bancaria
 REFERENCIA:

• CONCEPTOS. (s.f.). Obtenido de https://deconceptos.com

• Espinoza, D. (07 de 06 de 2011). Obtenido de http://davidespinosa.es
• https://www.solocontabilidad.com/caja/registro-auxiliar-de-caja
• https://www.banana.ch/doc7/es/node/2009
• https://www.academia.edu/31496654/EL_LIBRO_BANCOS