UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Integrantes:
Karen Chingay
Sara Esquivel
Karina Morocho
Michael Osorio
Kevin Seminario
Alisson Villavicencio
Mgt. Víctor Albuja Curso:
CA 7-1
DATOS:
El señor Juan Pérez de RUC 1707153603001 presenta la información del 2019.

Relación de dependencia.
1. Sueldo mensual 3.400.
2. Comisiones mensuales 800.
3. Décimo tercer sueldo 3.000.
4. Décimo cuarto sueldo 389.
5. Gastos personales del grupo.

Libre ejercicio profesional

• Servicios prestados en el año 2019 30.000 el 60% a sociedades y la diferencia a personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
• Gastos anuales con factura es de 5.000.
• Asistente 400 mensuales.

Arriendo de inmuebles
Ingresos anuales es de 28.000 a una sociedad
Avaluó es de 150.000

SE CONSIDERA PARA EL TRABAJO

 Numero de RUC.
 Ingresos gravados y deducciones.
 Deducción de gastos personales.
 La Retenciones en la fuente de impuestos a la renta.
 Tabla de impuestos 2019.
NOTA:
 Asientos contables.
 Retenciones impuesto a la renta.
 Retenciones IVA.
 Ingresos Mes por Importe Anual
Sueldo 3.400,00 12 40.800,00
Comisiones 800,00 12 9.600,00
Suma 50.400,00
Deducciones
Aporte IESS 9,45% 4.762,80
Base Imponible 45.637,20
Tabla 2019 Base Impuesto
Fraccion Bàsica 43.250,00 4.193,00
2.387,20 20% 477,44
Impuesto a renta causado año 4.670,44
Impuesto renta a retener cada mes 389,20
 Detalle Parcial Debe Haber
x
Gasto Sueldos 3.400,00
Gasto Comisiones 800,00
Bancos 3.413,90
IESS por pagar 396,90
Aporte personal 9.45% 396,90
I. R Retenido por pagar 389,20
Ref. Para registrar rol
x
Gasto Beneficios Sociales 3.389,00
Benefecios Sociales por pagar 3.389,00
Dècimotercero 3.000,00
Dècimocuarto 389,00
Ref. Para registrar beneficios sociales
 Libre Ejercicio Mes por Anual

Honorarios 30.000,00

Sociedades 60% 18.000,00

Personas no obligadas a llevar
Contabilidad 40% 12.000,00

Gastos Anuales 5.000,00

Gasto Sueldo de Asistente 400,00 12 4.800,00

Total 20.200,00

Anual % Retencion

Honorarios 30.000,00 10% 3.000,00

GASTOS PERSONALES
GASTOS PERSONALES
ARRENDAMIENTO
Ingresos anuales es de 28.000.
Porcentaje Retención en la
fuente por arriendos 8%
Retención en la fuente 2.240
Avaluó 150.000

Depreciación 7.500

Mantenimiento 1.500

Impuesto predial 900

Deducciones 9.900
 Renta Global

Base
Concepto Ingresos Deducciones Imponible Retenciòn

Retenciòn Dependencia 50.400,00 4.762,80 45.637,20 389,20

Libre ejercicio 30.000,00 9.800,00 20.200,00 3.000,00

Arrendamiento 28.000,00 9.900,00 18.100,00 2.240,00

Total 108.400,00 24.462,80 83.937,20 5.629,20