Workshop sobre as funcionalidades do

SAP CONTROLLING
Visão Geral - Controlling
 Ferramenta gerencial para tomada de decisão
englobando as etapas de previsão, controle e
apresentação de resultados;

I
 Coordena, monitora e otimiza todos os processos
da empresa, através de informações sobre o
consumo dos recursos e atividade de produção;

F
Visão Geral - Controlling

Demonstração
Financeira Banco
REGULAMENTOS ...................
...................
:::::::::::::::::::
Contabilidade
Externa

CO FLEXIBILIDADE

Contabilidade
Interna
Funcionalidades

Perguntas Funcionalidades
Quais custos ocorrem dentro da organização? Contabilidade de Classes de Custos

As áreas onde os custos indiretos ocorrem estão Contabilidade de Centros de Custo

trabalhando eficientemente?
Quão alto estão os custos das atividades da empresa? Ordens Internas
Estão seguindo o orçamento?
Como associar custos indiretos considerando fontes Custeio baseado na Atividade
reais de custos e como otimizar processos internos?
Quanto custa fabricar um produto ou fornecer um Controlling de Custo de Produtos
serviço?
Quais produtos/canal de distribuição da empresa são Análise de Rentabilidade
rentáveis?
Quão lucrativas são as unidades de negócio individuais? Contabilidade de Centros de Lucro
Estrutura Organizacional
Estrutura Organizacional
Mandante:

É o nome dado ao ambiente lógico onde estão armazenados tabelas, arquivos e

bases de dados comuns.

Todas as Estruturas Organizacionais, Cadastros e Processos Transacionais do SAP

estarão contidos em um único mandante ‘produtivo’.
Estrutura Organizacional
Mandante:

Sistema SAP
Estrutura Organizacional
Área de Resultado:

A área de resultado é um ambiente utilizado para o acompanhamento de

resultados por segmentos de mercado, combinando produtos, clientes, região,
canal de distribuição, setor de atividade, etc…
Estrutura Organizacional
Área de Resultado:

Área de Resultado

Sistema SAP
Estrutura Organizacional
Área de Contabilidade de Custos:

A área de contabilidade de custos é um ambiente dentro do qual os custos de uma empresa são
acompanhados. Uma área de contabilidade de custos pode incluir uma ou mais empresas, que
podem utilizar diferentes moedas. Todas as empresas da mesma área de contabilidade de custos
devem utilizar o mesmo plano de contas operacional.
Estrutura Organizacional
Área de Contabilidade de Custos:

Área de Contabilidade de Custos

Área de Resultado
Sistema SAP
Estrutura Organizacional
Plano de Contas Operacional

O plano de contas operacional é a estrutura que irá definir todas as contas a serem utilizadas para
efetuar os controles contábeis da empresa.

Uma empresa utiliza apenas um plano de contas operacional, embora um mesmo plano de contas
operacional possa ser utilizado por mais de uma empresa.

O plano de contas operacional também define as classes de custos primárias a serem utilizadas pela
contabilidade de custos.

.
Estrutura Organizacional
Plano de Contas Operacional

Plano de Contas Operacional

Área de Resultado
Sistema SAP Área de Contabilidade de Custos
Estrutura Organizacional
Empresa

É a menor unidade organizacional de contabilidade externa para a qual pode ser criado um conjunto
completo de contas, incluindo a entrada de todas as transações que devem ser lançadas e a criação
de todos os itens para demonstrações financeiras individuais, tais como o balanço patrimonial e
demonstração de resultado.
Estrutura Organizacional
Empresa

Área de Contabilidade de Custos Plano de Contas Operacional

Área de Resultado
Sistema SAP
Estrutura Organizacional
Moedas em Controladoria
As seguintes moedas são válidas em Controladoria

Moeda da Área de Contabilidade de Custos: Normalmente a moeda utilizada é o Dólar (USD)

Moeda do Objeto: O sistema SAP predetermina como moeda do objeto a moeda da empresa
Moeda da Transação: A moeda de transação pode ser diferente da moeda da área de contabilidade
de custos e da moeda do objeto. O sistema converte automaticamente os valores para a moeda da
área de contabilidade de custos, à taxa de câmbio média (M) especificada.
Dados Mestres
Classes de Custo:
Primárias: Espelho do plano de contas operacional Financas, no que diz respeito às contas de
resultado
Secundárias: São contas somente gerenciais e são criadas em Controladoria não tendo o
equivalente em Finanças. Mostram o fluxo dos valores internos, por exemplo, alocação de atividades
internas, rateios, apropriações (liquidações).
Dados Mestres
Centros de Custo:

Coletores de custos utilizados para identificar onde os custos são incorridos numa organização, por
área de responsabilidade e natureza de gastos (administrativos, comerciais, produtivos, etc.);

Acumuladores de custos que possuem a característica de prestar atividades para outros coletores de
custos (ordens, elementos de projeto e outros centros de custo.

Planeja, registra e depois compara custos reais com os custos planejados

Dados Mestres
Centros de Lucro:

É uma unidade organizacional em Finanças e Controladoria que representa uma área de interesse,
responsabilidade ou negócio em uma organização. As movimentações com impactos financeiros e
econômicos podem ser alocados em uma específica Área de Negócio.

As Áreas de Negócios possibilitam a configuração de centros de lucro de acordo com o produto

(linhas e divisões de produto), fatores geográficos (regiões, locais de produção ou administração) ou
função (produção, vendas).
Dados Mestres
Tipos de Atividades:

• Caracteriza a tarefa realizada por um centro de custo e consumida por um outro coletor de custos
(ordens internas, ordens de produção, projetos, ordens de manutenção);

• É a única forma de alocar custos dos centros de custos para as ordens de produção e de
manutenção;

• As atividades são medidas em uma unidade apropriada (ex: quantidade produzida, horas
trabalhadas, kwh, m3, etc) e avaliadas com base em uma tarifa
Dados Mestres
Ordens Internas:

• Coletores de custo temporários e têm a função de planejar, coletar, monitorar, e apropriar os custos
de operações específicas e tarefas executadas dentro de uma companhia;
• Tipos de Ordens Internas:
• Custos Indiretos
• Investimentos
• Resultado
• Produção
Estrutura Organizacional

Área resultado

Profit Área contabilidade

Empresas
Center custos

Definições
Hierarquia Grupo Grupo Grupo tipo Hierarquia
estrutura
centro custo ordem classe custo atividade centro lucro

Profit
Profit
Center
Centros de
Center
lucro

Nível objeto
Centro custo Ord.Int. Ordem Manut. Ord.Prod Projeto

Conteúdo
Classe custo Tipo atividade Índice estatístico
Fluxo do Processo – Custos Indiretos

Exemplo: Contabilização de Gestão de Materiais para um Centro de Custo.

Requisição de Material do Estoque

Origem de custo: Centro de Custo 0001

Despesas com Materiais de Consumo

Origem de custo: Centro de Custo 0001

Centro de Custo 0001 Opcional

Débito classe de Debitar o Elemento
custo primária de Custo:
- Custo Real - Ordem Interna
Fluxo do Processo – Custos Indiretos

FINANÇAS CONTROLADORIA

Lançamento Contábil Elemento de Custo 44000

Amarrado ao
DB 44000 $ 1500 Centro de Centro de Custo 0001
Custo 0001
CR 00100 $ 1500 D C

Conta 44000 Conta 100 (estoque) $ 1500

D C D C

$ 1500 $ 1500
Fluxo do Processo – Custos Indiretos

Os Centros de Custos tranferem atividades para Ordens de Produção ou mesmo

para outros Centros de Custos.

Atividades
Exemplo: Horas
Máquina Aplicadas
na produção para
obtenção de um
produto.
 Fluxo do Processo – Custos Indiretos
Distribuição de Custos: Receptores

Alocação:
Regras : Vr. Digitados
Rateios Vr. Fixos
Distribuição Qdade Variáveis
% Fixos
Elemento de Custo

centros de custo projetos ordens

internas
Fluxo do Processo – Analisando um
Centro de Custo
Centro de Custo 0001
Classe de Custos Real Planejado Desvios (abs) Desvios (%)

44000 Ordenados 8.000 8.000

44001 Salários 15.000 13.000 2.000 15

44406 Mat. Manutenção 7.500 5.000 2.500 50

44600 Abrasivos 800 1.000 200- 20-

44643 Refratários Tijolos 3.000 3.000

Soma Débito 34.300 30.000 4.300 14

70501 Horas Máquinas Aplicada 7.000- 8.000- 1.000 13-

70502 Custo p/ Produzir em kg 20.000- 22.000- 2.000 9-

Soma Crédito 27.000- 30.000- 3.000 10-

Sobre / Subabsorsão 7.300 0 7.300

 Fluxo do Processo – CO-ABC
Controladoria de
Custos de Produtos
Contab. Centro Centro Centro
Centro de Custo 1 Custo 2 Custo 3
Custo
AT X
BOM
Ordens
AT 1 AT 2 Produção
Rotina
Custeio
Baseado na Processo1 Processo 2
Atividade

Depósito

Processo

Objetos
Avaliação Custo
de
lucratividade
Custeio de Produtos

Estrutura Quantitativa Resultados de Custos

Lista Técnica Roteiro Componentes de

Custos
Utilização
Mat. M.Obra OH Proces.

Elementos de Custos
Materiais $
Produção $ Precificação
Desp Gerais Fab. $
Valorização
Estrutura de Valores

Itens Lucratividade
• Custo dos materiais Material A $
Material B $
• Custo das atividades Processo 1 $
• Custos Indiretos Processo 2 $
Desp Gerais Fab. $
• Custos dos Processos
Fluxo do Processo
Liquidação de Variação de Ordens de Produção

Gestão de Planejamento
Materiais Gestão de Vendas
Da Produção

Ativo
Fixo Controle de Custos
Custos da Produção
De Produtos

Atividades
Recursos
Humanos
Controle de Custos Rateios
Custos Indiretos
Indiretos Ordens Internas
Financeiro
Outros
Fluxo do Processo - Controladoria
Controlling dos custos indiretos Contab.

Contab. de classes de receita e de custo

Ativo
Contab. dos de centro
Finanças
custos de lucro
indiretos
Recursos Gestão de
Ctb. centro custo
Humanos Materiais Custeio
Planej. de Processos baseado
Produção
na ativ. CtrLcr 1 CtrLcr 4

CtrLcr 2
Gestão de
Finanças Controlling
Materiais Contab.
Gestão de Planej. de de custos objetos
CtrLcr 3 CtrLcr 5

Vendas Produção do produto Centro

custo de lucro
Recursos
Humanos

Finanças
Análise de
Resultado
Gestão de Planej. de
Vendas Produção
Segmentos
De Negócio