UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL AREA DE

TESORERIA Y CAJA
 ASIGNATURA : AUDITORÍA OPERATIVA
 DOCENTE : HUACHUA HUARANCCA, Fredy Javier
 ALUMNOS: : ALOR GONZALES, Ulises
CANALES SALVADOR, Annel Andrea
CANO HUASUPOMA, José Roy
FERNANDEZ INOCENTE, Keith Brayen
TOLENTINO SCHARFF, Juan Andre
GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE
TESORERÍA
¿QUÉ ES EL ÁREA DE TESORERÍA Y CAJA?

 Es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan

todas las acciones relacionadas con operaciones de flujo
monetario o flujo de caja.
 Esto incluye los cobros por actividades de la empresa, los pagos a
proveedores, las gestiones bancarias y cualquier otro movimiento
de la caja de una empresa. Es decir, de los movimientos de dinero
que entra y sale de la empresa.
 En una organización la tesorería y la contabilidad son dos áreas
distintas que trabajan conjuntamente pero que no son lo mismo.
FUNCIONES DEL ÁREA DE TESORERÍA Y
CAJA

 Gestión de cobros a clientes

 Control del cumplimiento de las condiciones pactadas con las entidades
financieras
 Toma de decisiones una vez conocida la posición de la tesorería diaria.
 Compraventa de moneda extrajera y gestión de cobertura de riesgos en
divisas.
 Pagos de planilla
 Si hay fondos no utilizados, tomar decisiones respecto a su utilización.
 Garantizar la solvencia de la empresa
 Cuidar a los proveedores
PRESUPUESTO DEL ÁREA DE TESORERÍA

Sirve para prever los ingresos y los pagos

para el periodo que la empresa tenga en
estudio: semanas, meses, uno o más años.
Con ello es necesario que el departamento
de tesorería conozca los programas o planes
que tenga la empresa en todos sus
departamentos
PROBLEMAS MAS IMPORTANTES EN LA
TESORERÍA

 Insolvencia: El no contar con la suficiente disponibilidad en el tiempo y

lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones de
la empresa el incumplimiento de este objetivo puede tener serias
consecuencias, tales como el descrédito, la necesidad de acudir a
sistemas poco favorables de financiación. Pudiendo llegar finalmente a
la quiebra por falta de liquidez.
 Falta de capital: El no mantener un saldo de tesorería que permita a la
empresa sostener decisiones empresariales del corto mediano y largo
plazo, referidos al financiamiento del capital de trabajo operativo, a la
ampliación de sus mercados (lanzamiento de un nuevo producto a la
actualización tecnológica la cual es sumamente acelerada u otras
inversiones en planta o equipos.
CAUSAS DE LAS DIFICULTADES DE LA
TESORERÍA

 Estructuración deficiente el pasivo de la empresa, sin tomar en cuenta o no

haber previsto, los cambios en la coyuntura económica global.
 Utilización de créditos de vencimiento de corto plazo para financiar
inversiones de recuperación lenta.
 Insuficiencia de capital que impide una gestión financiera correcta.
 Endeudando neto permanentemente elevado motivo por el que la empresa
opera siempre utilizando su crédito al máximo.
 Carecer de políticas y procedimientos financieros (créditos, cobranzas, otros)
 Acumulación de los saldos por cobrar a clientes algunos con recuperación
dudosa, olvidando que el ciclo productivo finaliza con el cobro de las
cantidades vendidas
DOCUMENTOS FUENTES

 Recibo de Ingresos: Es un soporte de contabilidad en el que constan los ingresos

en efectivo, cheques y otras formas de recaudo, el original se entrega al cliente
y las copias generalmente se archivan.
 Papeleta de depósitos: Es una constancia del dinero que se va a depositar o
ahorrar en donde debe constar tu número de cuenta bancaria, el valor que vas
a depositar o ahorrar, la fecha en que realiza esa transacción y tu firma de
responsabilidad, además estas papeletas tienen impreso el número de depósito
que se realiza y por lo general todos los bancarios la poseen.
 Nota de cargo: Papel que certifica que una determinada cantidad ha sido
cargada a cuenta. Este documento suele expedirse cuando no existe factura.
Se conoce también como nota de débito o memorándum de
débito. La nota débito será emitida al mismo adquirente usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.

 Valorización de Obra: Es la
cuantificación económica de un
avance físico en la ejecución de
la obra en un periodo
determinado. Pagos a cuenta de
un contrato según trabajos
realizados en un lapso de
tiempo, Las valorizaciones serán
elaboradas el último día de cada
período previsto en el contrato,
por el inspector o supervisor y el
contratista.
 Nota de abono: Una nota de abono es un
documento comercial de utilidad contable, que
se utiliza cuando es necesario realizar algún ajuste
a la cantidad que una persona ha pagado en una
transacción comercial. Estos ajustes pueden
deberse a algún error en la facturación o una
promoción realizada a algún cliente especial.
 Comprobantes de pago: Los comprobantes de
pago son documentos que acreditan la compra
de bienes, la entrega en uso y la prestación de
servicios. Con ellos puedes solicitar un cambio si el
producto que adquiriste está defectuoso.
 Planillas de Haberes y Pensiones: Se
denomina planilla de sueldos y salarios al
documento que expone información periódica
(mensual) en términos de unidades monetarias
relativa al conjunto de remuneraciones, aportes
patronales, descuentos laborales y otros beneficios
que perciben los dependientes de una empresa.
LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCO

 Libro auxiliar de caja

En el libro de caja se anotan los datos de cada pago o ingreso que se hace
con dinero efectivo de la caja.
Datos:
- La fecha de la operación.
- El concepto.
- Si es un ingreso o un pago (con signo + si es un ingreso, y con - si es gasto).
Las cantidades se colocarán en función del tipo de gasto o ingreso que
sean.
  En el debe; se anota cuando el
Forma de anotar en este dinero ingresa, asimismo el importe de
libro los cheques que gira
la empresa contra su cuenta corriente
bancaria.
 En el haber, se anota cuando el
dinero sale ya sea para comprar;
pagar deudas o enviar dinero
al Banco como depósito en cuenta
corriente.
 En ambos casos se registrar con el
nombre de la cuenta, que ha dado
origen el ingreso o la salida de dinero.
  Este libro, generalmente; presenta
Saldo del libro caja saldo deudor, es decir que los ingresos
son mayores que los egresos y al decir
ingresos lo estamos considerando
sumado con el saldo inicial.

 En algunos casos caja no tendrá

saldo, pero jamás tendrá saldo
acreedor ya que no puede salir más
dinero del que hay.
LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCO

 Arqueo de caja
Consiste en cerrar la caja al final de las operaciones de tesorería diarias.
Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo
que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.
LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCO

 Libro auxiliar de banco

Este libro cumple la misma función que el auxiliar de caja; tener constancia
de las disponibilidades bancarias, así como del control de las mismas.
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotan todas las
operaciones que realiza la entidad, con la entidad bancaria en la cual se
mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro
voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como
un libro auxiliar.
Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es por cada
una de las cuentas corrientes que maneja. Lo más común es llevar dos libros
bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda extranjera.
LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCO

 Conciliación bancaria
Se trata de un proceso que permite comparar los
valores que la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores
que el banco le suministra por medio del extracto
bancario, que suele recibirse cada mes.
Los bancos envían periódicamente, a veces a diario, a
sus clientes una información detallada del movimiento
que ha tenido su cuenta, y lo hacen a través de un
documento - extracto bancario.
LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCO

 Registro de Compras y Ventas

Registro Compras: El Registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio en
el que se anotan las adquisiciones tanto de bienes o servicios, que efectúa
la empresa, en el desarrollo de sus actividades económicas. Están
obligados a llevar el Registro de Compras, en principio los contribuyentes
del IGV.
Registro Ventas: Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble. En donde
se registran las ventas de bienes y servicios que una persona natural o
jurídica realiza durante un determinado periodo económico. Nos da a
conocer las ventas que toda persona realiza y son sus variaciones a través
del tiempo, así como los impuestos obtenidos por conceptos de ventas que
nos permita determinar los pagos tributarios.
¡GRACIAS!

FIN