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• Modificable: escenarios y
objetivos
• Herramienta de gestión
• Guía para los gastos
¿Cómo hacer un presupuesto?
https://www.youtube.com/watch?v=uZqeussRx9I
2. PRESUPUESTO Y
PLAN ESTRATÉGICO Visión + Misión
Objetivos de L. P.
Estrategias y planes
operativos
Implementación:
• Objetivos de C.P.
• Responsables
• Plazos
• Presupuesto
3. TIPOS DE PRESUPUESTOS
Puesta en
marcha
• Terreno
• Obras civiles (planta y oficinas)
• Maquinaria, equipo e instalaciones
• Muebles de oficina y equipos
• Vehículos
• Infraestructura de servicios
Inversión intangible
• Gastos de constitución
• Gastos de organización
• Gastos en patentes y licencias
• Gastos de puesta en marcha y pruebas
• Gastos de capacitación
• Seguros pre-operativos
• Gastos financieros pre-operativos
Capital de trabajo
Rubro Inversión en MN
(S/. miles)
Inversión tangible 1,500
TOTAL 2,293
3.2 PRESUPUESTOS OPERATIVOS
a) Presupuesto de Ventas
Asimetría:
Exceso/déficit
de producción
El Presupuesto de Producción
https://www.youtube.com/watch?v=xpXI7OyPMh4
b) Presupuesto de Producción:
Costos para fabricar el producto A
c) Presupuesto de administración y ventas
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos empleados
Beneficios Sociales
Otros gastos de personal
Movilidad
Combustibles
Depreciación
Telecomunicaciones
Alquileres
Gastos de Representación
Atenciones al personal
Otros gastos de administración
l
Total gastos de operación
Integración de los presupuestos
Presupuesto Maestro
Presupuesto
de Ventas Presupuesto de
Gastos
Presupuesto
Administrativos
de Capital
Presupuesto de
Producción
Presupuesto Presupuesto
de Gastos de de Efectivo o
Ventas Flujo de Caja
Presupuesto de Balance
Materiales General
Estado de
Presupuesto de Presupuesto
EE.FF. Resultados
Mano de Obra de costos de
Producción y/o Proyectados
Ventas Estado de
Presupuesto de Cambios en la
Gastos Situación
Indirectos de Financiera
Fabricación
Ejercicio 1
La compañía Malica ha presupuestado ventas de 150 000 unidades
de su producto para el presente año. Los costos unitarios esperados,
con base en la experiencia anterior, deben ser de $ 60 de materiales
directos, $ 50 de mano de obra directa en la fabricación y $ 30 de
gastos generales de fabricación. Suponga que la politica de
inventarios finales de producción es del 15%. Malica comienza el año
con 30 000.