CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL Y

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

EJERCICIO 2018

1
BASE LEGAL: CONCILIACION DEL MARCO
LEGAL Y EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO
ANUAL 2018

Directiva 001-2019-EF/51.01
“Conciliación del Marco Legal y
Ejecución del Presupuesto para las
Entidades Públicas y otras formas
organizativas no financieras que
administren recursos públicos” y sus
Anexos I, II, III, IV, V, VI, VII y VIII

Resolución Directoral N° 001-

2019-EF/51.01(Publicada el 11 de Enero de 2019) :
 Establecer los lineamientos y procedimientos para la
OBJETIVO Conciliación del Marco Legal del Presupuesto y
Ejecución del Presupuesto.
Gobierno Nacional ; Gobierno Regional , Gobiernos
ALCANCE Locales , Mancomunidades, SBP e IVP ; OPDS y
CP
MEDIO
INFORMATICO Módulo Contable – VÍA WEB, SICON WEB

PLAZOS Según Cronograma. Para GN y GR; así como GL,

SBP, IVP, CP, OPDS

OMISOS No haber conciliado en el plazo establecido

 CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL Y
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
¿QUÉ ES? Conjunto de acciones, mediante las cuales la
DGCP en coordinación con las entidades
públicas, contrastan la información referida al
PIA y PIM, con los dispositivos legales y/o
administrativos que aprueban las
modificaciones presupuestarias; así como
también, la comprobación de la
homogeneidad de la ejecución presupuestaria
de ingresos y gastos durante el año fiscal,
registrada en el MPP del aplicativo
“Operaciones en Línea” y el Módulo
Administrativo del SIAF, con la existente en la
Base de Datos Central del MEF, de acuerdo a
las normas legales emitidas por los Entes
Rectores de la Administración Financiera.

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DISPOSICIONES PARA LA CONCILIACIÓN DEL MARCO
LEGAL Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Coordina y
comunican la
culminación

Conciliación
interna

PLIEGO
CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO
GOBIERNO NACIONAL Y REGIONAL

PLIEGO
Integra

Presentación
CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO
GOBIERNO LOCAL, BENEFICENCIAS E IVP´S

Integra

Conciliación
Presentación
interna
PROCESO DE CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL Y
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

PP-1, PP-2, EP-1,

HTRI, HTRG

DGCP CONCILIACIÓN Entidad

RESOLUCIONES
Y NOTAS DE
MODIFICACION

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ADENDA AL ACTA DE CONCILIACIÓN:
De existir casos extraordinarios que impliquen modificar el
Acta de Conciliación del Marco Legal y Ejecución del
Presupuesto, el titular de la entidad o a quien este delegue
expresamente, debe requerir mediante oficio debidamente
sustentado a la Dirección General de Contabilidad Pública la
generación de la adenda. (numeral 6 de la Directiva N° 001-2019-EF/51.01)
 DEL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN Y TRANSMISIÓN:

ANUAL:

CRONOGRAMA DE PLAZOS
ESTABLECIDO POR LA DGCP Presentarán la carpeta en las
Según ANEXO VI de la Oficinas de la DGCP o el
GL, MM, IVP, SBP, R.D.N° 001-2019/51.01 CONECTAMEF antes de la fecha
OPD y CP
(antes del 18, 19, 20 y asignada según el cronograma
21 de Febrero 2019) (Anexo VI).
 DEL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN Y TRANSMISIÓN:

ANUAL:

La confirmación virtual y
suscripción del Acta de
CRONOGRAMA DE PLAZOS Conciliación del Marco Legal y
ESTABLECIDO POR LA DGCP
GN Y GR Ejecución del Presupuesto, se
Anexo II de la R.D. N° 001-
realizará en estricto cumplimiento
2019-EF/51.01
del Cronograma establecido por la
DGCP.
CONFORMIDAD VIRTUAL Y SUSCRIPCIÓN DEL
ACTA DE CONCILIACIÓN:

• Director General de Administración

• Jefe de la Oficina de Presupuesto
• Contador General

Las entidades que no cumplan con presentar la

carpeta en los plazos establecidos y no den
conformidad virtual de sus funcionarios y se cierre el
acta de conciliación o sean calificadas como
inconsistentes o incompletas por la DGCP serán
consideradas como OMISAS.
 PROCESO DE LA CONCILIACION GL, IVP, MM, SBP
ENTIDAD SECTORISTAS DGCP
VERIFICAR PROCESOS MÓDULO DE
1)
CONCILIACIONES DE OPERACIONES SIAF

2) CIERRE DE INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

3) REGISTRO Y/O VERIFICACIÓN DE DATOS DE

FUNCIONARIOS

4) PRESENTACIÓN DE CARPETA 5) REGISTRO DE CARPETA EN STD

6) INICIO DE CONCILIACIÓN 6) INICIO DE CONCILIACIÓN

7) HABILITAR ACTA 7) HABILITAR ACTA

8) CONFORMIDAD VIRTUAL DEL ACTA 9) CONFORMIDAD DGCP

V° B° FUNCIONARIOS V° B°

10) CIERRE DE ACTA DE CONCILIACIÓN

IMPRESIÓN DEL ACTA DE CONCILIACIÓN

11)

ACTA DE ACTA DE
CONCILIACION CONCILIACION
CONTENIDO DE LA CARPETA DE CONCILIACIÓN - AÑO 2018:

1. Oficio dirigido al Dr. Oscar Arturo Pajuelo Los documentos

Ramírez, Director General de deben ser
Contabilidad Publica legibles,
2. Hoja de Trabajo de Resoluciones de presentados en
Ingresos su totalidad y
3. Hoja de Trabajo de Resoluciones de debidamente
Gastos.
suscritos por el
4. Estado de Ejecución Presupuestal EP-1
nivel que
5. Presupuesto Institucional de Ingresos –
PP1 y anexo
corresponda.
6. Presupuesto Institucional de gastos –
PP-2 y anexo sustentan el
7. Copias fotostáticas de las Resoluciones PIA y las
y anexos (dispositivos legales) modificaciones
8. Notas de Modificación Presupuestaria presupuestarias
en condición de aprobadas (Tipo 001,
002 y 003) visadas por el Responsable en el nivel
de Presupuesto. institucional
9. Copia de Oficio de presentación y Acta y/o funcional
de Conciliación de Marco Legal del
Primer Semestre. programático.
CONTENIDO DE LA CARPETA DE CONCILIACIÓN - AÑO 2018:

Todos los formatos

deben de estar
debidamente foliados.

Presentan la carpeta a la Dirección General de

Contabilidad Pública, en su sede institucional del
Ministerio de Economía y Finanzas o en las Oficinas
Descentralizadas de CONECTAMEF.
PRESENTACIÓN DEL ACTA DE CONCILIACIÓN

Un original para
Representantes la Entidad
de la Entidad
Conformidad
Tres Actas
Virtual a la
originales
Conciliación
suscritas por
de Marco
los
Legal y
responsables
Representantes Ejecución Dos Originales
de la DGCP para la DGCP

No son aplicables a los Gobiernos Locales, Organismos Públicos

de los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales,
Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos Viales Provinciales
y Centros Poblados
RESPONSABLES DE PRESENTACIÓN

Titular de la Entidad

Director General de
Administración

Jefe de la Oficina de
Contabilidad
Jefe de la Oficina de
Presupuesto

Base Legal: art. 08 D.L. 1438

20
Las entidades deben procesar, cerrar y generar la Hoja de
Conciliación y anexos en el aplicativo WEB-Módulo
Contable- Información Financiera y Presupuestaria”.

Las U.E. que registran información a través del SIAF-SP,

previo al cierre, deben efectuar los procesos que
contiene el “Módulo de Conciliación de Operaciones
SIAF”, a fin de subsanar posibles diferencias entre la
información presupuestaria registrada en el SIAF-SP y la
Base de Datos Central del MEF.

21
CONCILIACIONES DE OPERACIONES SIAF(VISUAL-ORACLE)

22
• Realizar en el MÓDULO DE CONCILIACIONES DE
OPERACIONES SIAF (VISUAL- ORACLE) las
siguientes solicitudes de conciliación:
 (003) NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

 (009) FASES DE COMPROMISOS Y RECAUDADOS X

FECHA DOCUMENTO

 (011) FASES DE DEVENGADOS X FECHA DOCUMENTO

 (017) COMPROMISOS ANUALES X FECHA DOCUMENTO

 (019) FASE DE GIRADOS X FECHA DOCUMENTO

23
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Generar Solicitud
Por fecha de Documento y Notas de Modificación Presupuestal

Estado inicial del Envío =

Pendiente (P) y de color azul

24
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Luego, habilitamos para Envío, dando clic en el botón derecho del mouse y
seleccionando la opción .

Realizada la transmisión, y recibida la autorización desde la sede central del MEF, ya se

cuenta con la información agrupada de las Fases de Compromisos y Recaudados por
Fecha Documento, del mes solicitado.
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Conciliar
Esta opción permite buscar y consultar diferencias en la Base de Datos del MEF

Con este procedimiento el Sistema

buscará las diferencias que pudieran
existir entre la Base de Datos del MEF
y el Cliente

26
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Conciliar
Observamos, que la columna “Proc” cambia de ‘N’ a ‘S’, indicando que ya se
realizó la búsqueda; además, se muestra el mensaje, al cual daremos clic en
botón

27
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Resultado de la conciliación
De existir diferencias, se visualizará un Reporte a nivel consolidado por Secuencia
Funcional, Clasificador de Ingresos y/o Gastos tanto de la Fase Compromiso como
la Fase Recaudado. Caso contrario, de no encontrar diferencias, el Sistema no
presentará ningún Reporte.

28
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Solicitar Diferencias a nivel expediente SIAF
Ingresar al Sub módulo: Procesos/ Generar Solicitud/ Por Fecha Documento y
solicitar en la opción 010 - Diferencia de Compromisos y Recaudados y el mes
que corresponda.

Habilitar y realizar la transmisión de datos en la opción Transferencia de

Datos del Sub módulo Comunicación, y se recibirá la aprobación
correspondiente.
29
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Conciliar
Ingresar a la opción: Procesos/ Conciliar /Certificación/Comp.
Anual/Expedientes/ Por Fecha Documento, Seleccionar el tipo de solicitud que
corresponda: 010 - Diferencia de Compromisos y Recaudados X Fecha
Documento y el mes para el cual, se ha solicitado la información.

30
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
El Sistema comparará la información de la data de la Unidad Ejecutora con la
información recepcionada de la base de Datos del MEF a nivel expediente.
Asimismo, la columna “Proc” cambia de ‘N’ a ‘S’, indicando que ya se realizó la
conciliación.

31
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Visualizar Diferencias
Ingresar al Menú: Consultas/ Certificación/Comp. Anual/Expedientes/ Por
Fecha Documento.

32
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle

Se mostrará el reporte a nivel Entorno, Mes, Expediente, Ciclo, Fase, Secuencia,

Correlativo, Secuencia Funcional, Clasificador, Monto Cliente y Monto MEF y Descripción

33
Conciliación de Operaciones SIAF visual con Oracle
Notas Modificatorias
Para visualizar las diferencias, producto de la conciliación, el usuario debe ingresar al
Menú: Consultas/Notas Modificatorias

Al consultar visualizará las diferencias encontradas

34
GENERACIÓN Y CIERRE DE INFORMACIÓN
PRESUPUESTAL EN WEB 2018

Debe de mostrar
en Estado
Conciliado de
Julio a Diciembre
del 2018
Generación y cierre de información presupuestal en web

• Procesar la información Presupuestal del Cuarto Trimestre

en el módulo de cierre contable web.

37
Generación y cierre de información presupuestal en web
• Verificar que el EP1 esté balanceado (Ingresos >= Gastos)
por cada fuente de financiamiento y rubro.

INGRESOS >= GASTOS

38
 Conciliación del Marco Legal del Presupuesto con las
Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos Viales
Provinciales y Centros Poblados
Las Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos Viales Provinciales y Centros Poblados,
deben registrar su información presupuestaria, así como los dispositivos legales a través del
aplicativo web “Módulo de Información Presupuestal” utilizando el link
http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/index.jsp

39
Para registrar las Modificaciones presupuestarias

Previamente tiene que verificar y

crear la cadena funcional
programática y clasificador de
ingreso y gastos de ser necesario

40
Registro de la Ejecución de Ingresos y Gastos

Digitar el importe de
la ejecución mensual

41
Cierre aplicativo web “Módulo de Información Presupuestal” utilizando el link
http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/index.jsp

42
Generación y cierre de información presupuestal en web
• Procesar la información Presupuestal del Segundo
Trimestre en el módulo de cierre contable web,
link: https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/

Se debe de procesar el marco y

ejecución presupuestal, luego realizar
el pre cierre y cierre, para que los
reportes muestren formatos oficiales
43
VERIFICAR EL REGISTRO DE FUNCIONARIO PARA LA CONFORMIDAD DE ACTA VIRTUAL

En caso los funcionarios no puedan efectuar la conformidad virtual y la

suscripción del Acta de Conciliación, deben delegar la firma a quien
corresponda, a fin de que permitan aprobar y/o autorizar actos y
decisiones de su competencia, hecho que será comunicado mediante
oficio dirigido a la Dirección General de Contabilidad Pública, de
conformidad con el artículo 81 del Texto Único Ordenado de la Ley N°
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
44
Registro de datos personales del funcionario para la conformidad de acta Virtual

45
46
CONFORMIDAD DE CONCILIACIÓN

Para la Conformidad virtual del acta se debe dar

inicio a la Conciliación, Habilitar Acta (por parte de
Entidad y/o MEF), luego proceder la conformidad:
1. Por funcionarios de la Entidad
2. Sectorista
3. Director de la DGCP

47
Estado después de la conformidad virtual

Para imprimir el
acta seleccionar 48
 OBSERVACIONES FRECUENTES
Carpeta : Observaciones anteriores

1. Resoluciones que no sustentan la modificación

presupuestal.

Recomendaciones
Llevar un orden de emisión de Resoluciones y usar los
modelos dictados por la DGPP.
49
OBSERVACIONES FRECUENTES

Carpeta : Observaciones anteriores

2. EP1 con mayor ejecución de gasto que ingreso.

Recomendaciones
Revisar el formato EP1 rubro por rubro antes de cerrar.
50
3. Verificar en las Hojas de Trabajo del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos y
Gastos por Resoluciones figuren los números de dispositivos legales que sustentan
las modificaciones.

51
Recomendaciones para el cierre
presupuestal 2018
• Los compromisos ANUALES, vinculados a proyectos
de inversión no se anulan (Numeral 9.3 de la Directiva
N° 001-2019-EF/51.01).
• Los compromisos MENSUALES se igualan al importe
devengado, ejemplo:

52
Recomendaciones para el cierre
presupuestal 2018
• A partir del 01.02.2019, no deben existir devengados
pendientes de giro, ya que la fecha máxima para girar
es 31.01.2019. Si por causas de fuerza mayor el
devengado no haya sido girado, deberá anularse con
fecha 31.12.2018.
• Deberán traer para la conciliación del marco sus
resoluciones acompañadas de las notas de
modificación presupuestal.
• El saldo de balance que registren en enero 2019, debe
ser exactamente el mismo importe con el que cierran
en el ejercicio 2018 (fuente EP-1).
53
Recomendaciones para el cierre
presupuestal 2018
Conciliación de saldo de Balance
• Las entidades deberán efectuar una conciliación del
saldo de balance, con los saldos contables de la
cuenta Caja y Bancos y determinar las diferencias
debidamente detalladas y sustentadas.

Saldo de Balance EP-1 XXXXX

(+) Devengados no girados XXX
(+) Depósitos sin afectación presupuestal YYY
(-) Salidas de fondos sin afectación presupuestal (ZZZ)
(+) (-) Otros
Saldo Contable Caja Bancos >>>>>>>>>>>>>>> YYYY
56
Recomendaciones para el cierre
presupuestal 2018
Regularización del Saldo de Balance
• La entidades públicas que mantengan diferencias en su
Saldos de Balance de ejercicios anteriores, deberán efectuar
la respectiva regularización con un informe técnico suscrito
conjuntamente por la Oficina de Contabilidad y Tesorería o
quienes hagan sus veces, lo que servirá de base para la
emisión de la Resolución de la Oficina de Administración
autorizando dicho saneamiento. En el informe técnico se
deberá precisar en detalle los importes y razones de las
diferencias encontradas. Tipo de operación a utilizar, YT con
clasificador saldo de balance 191111 en negativo.

57
 C.P.C LUCILA RURUSH ORTIZ
ESPECIALISTA EN CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CONECTAMEF - HUARAZ
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
lrurush@mef.gob.pe
Teléf.: 01-3115930 (ANEXO 6452) RPC: 940407919 RPM: #954897921