Asignatura : PERITAJES CONTABLES

Docente : WILLIAM MARTIN CHILON CAMACHO

Alumna : LUZ ELITA GUEVARA BUSTAMANTE

: YOJANY HUANCA DÍAZ
: JANET RIMARACHÍN DÍAZ

Trabajo : LA INVESTIGACIÓN PERICIAL: PASOS BÁSICOS

Ciclo : X

CHOTA -2019
 LA INVESTIGACIÓN PERICIAL: PASOS
BÁSICOS
El inicio de una labor pericial de oficio se genera
cuando recibimos el documento que nos designa
como peritos en un proceso ya sea a través de la
Oficina del Registro de Peritos Judiciales o
mediante la notificación del Juzgado penal
correspondiente y culmina cuando respondemos
las observaciones que se hubieran realizado a
nuestro informe pericial.

1. RECEPCIÓN DEL OFICIO DE LA

OFICINA DEL REGISTRO DE
PERITOS JUDICIALES
 El Perito debe visitar previamente al
2. VISITA AL JUZGADO PARA
Juzgado o Sala para verificar si no
CONOCER LOS PORMENORES
existe ningún impedimento para poder
DEL CASO.
realizar la Pericia.

El Art 174 del Código Procesal Penal al

tratar sobre el procedimiento de
designación del perito establece: El
perito designado conforme al
numeral1) del Art 173 tiene la
obligación de ejercer el cargo (siempre
que se trate de alguien que se halle
sirviendo al Estado), salvo que este
incurso en alguna causal de
impedimento.
 • Si hay vínculo laboral o profesional vigente de carácter
temporal o permanente con alguna de las partes.
• Si el perito o su cónyuge o concubino tengan parentesco
dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de
Son impedimentos de afinidad o de adopción, con alguna de las partes o con sus
acuerdo al Art. 31 de la representantes o apoderados o con un abogado que
Resolución No. 351-98-SE- interviene en el proceso.
TP-CME-PJ Reglamento del • Si el perito o su cónyuge o concubino tengan el cargo de
REPEJ: tutor o curador de cualquiera de las partes.
• Si el perito o su cónyuge o concubino tengan interés
directo o indirecto en el proceso.
• Cualquier otro incumplimiento a disposiciones legales y/o
internas del Poder Judicial
3. ACEPTACIÓN DEL CARGO DE PERITO El Art. 269 del Código Procesal Penal
indica: Dentro del tercer día de
nombrado, el perito acepta el cargo
mediante escrito hecho bajo juramente
Juramentación y propuesta de o promesa de actuar con veracidad. Si
honorarios no lo hace, se tendrá por rehusado el
nombramiento y se procederá a
nombrar otro perito.

La aceptación del cargo se realiza mediante la presentación del

escrito que se conoce como Acta de Juramentación, la que en el
proceso civil debe ser elaborada por el propio perito y en proceso
penal es redactada por el secretario del juzgado.
 4. ACEPTACIÓN O APELACIÓN DE LOS
HONORARIOS, SOLICITUD DE SUBROGACIÓN

Si los honorarios propuestos por el Perito, son rebajados por

el Juez, no indicando el motivo de esta en la resolución de
determinación de honorarios, el Perito esta en el derecho
de:

2º. Solicitar su subrogación haciendo mención del

último párrafo del Art. 23º de la Constitución
1º. Pedir la reconsideración de los
Política del Perú de 1993 que indica “Nadie está
mismos de acuerdo a lo propuesto.
obligado a prestar trabajo sin retribución o sin su
libre consentimiento”.
 5.- INICIO DE LA LABOR DE INVESTIGACIÓN PERICIAL:

El Expediente Judicial

Los Libros y Registros

El perito para realizar la
Contables
investigación cuenta
con los siguientes La Información de las
medios o instrumentos : partes
La información de
Terceros.

El primer medio que
se le brinda al perito
es el expediente
el cual tendrá que leer y revisar para
elaborar sus primeros papeles de
trabajo sobre la información del
expediente, estos papeles de trabajo se
denominan:

Datos Generales Análisis o Estudio

Índice del Expediente.
del Expediente. del Expediente

En el cual se efectuará un
Donde se tome nota de la resumen de los documentos
Donde se establece los
ubicación de los documentos de importancia el que servirá
datos básicos del proceso
más importantes del posteriormente para la
y sirve para la redacción
expediente y sirve para la redacción de los
de la Introducción del
redacción del informe pericial. antecedentes del Informe
Informe pericial.
. Pericial.
DATOS GENERALES DEL EXPEDIENTE

EXPEDIENTE No. Demandado

JUZGADO Denunciado
JUEZ DIRECCION
SECRETARIO ABOGADO
FISCAL DIRECCION
Demandante JUICIO
Denunciante DELITO
DIRECCION NOMBRAMIENTO
ABOGADO JURAMENTACIÓN
DIRECCION HONORARIOS PROPUESTOS
 Fojas 01/ 06 La demanda

Fojas 13/ 15 Contestación de la

Demanda
ANALISIS O ESTUDIO
DEL EXPEDIENTE
Fojas 62/ 64 resolución de Fallo

Fojas 68/85 Liquidación de

pensiones
 6.- COMUNICACIÓN A LAS PARTES SOLICITANDO INFORMACIÓN SOBRE EL CASO.

Esta comunicación de Debe solicitarse la información necesaria y en forma precisa a ambas

preferencia debe realizarse a partes del proceso.
través del juzgado.

7.- ELABORACIÓN DE OTROS PAPELES DE TRABAJO SOBRE LA INFORMACIÓN DE LAS PARTES Y DE TERCEROS.

Estos papeles de trabajo

no tiene un diseño propio deben ser establecidos de acuerdo a

la necesidad de información del
perito
7.- ELABORACIÓN DE OTROS PAPELES DE TRABAJO SOBRE LA INFORMACIÓN DE LAS PARTES Y DE
TERCEROS.
ejemplo para resumir la información de los libros y Registros Contables.
PAPEL DE TRABAJO DE LIBROS DE CONTABILIDAD

EXPEDIENTE No.
Denominación :

DE LA LEGALIZACIÓN DEL CONTENIDO

Juzgado Periodo
Secretario Primera Anotación
Notaria Folio
Fecha Ultima Anotación
No. Asignado Folio
Cant. Folios
Tipo
 OBSERVACIONES

En el rubro de observaciones se podrán considerar todas las anomalías encontradas en los

libros y registros contables y Sociales como pueden ser

folios en folios folios folios con folios folios sin

blanco faltantes arrancados enmendaduras anulados legalizar etc.

En algunos casos la información que nos proporcionan los

Papeles de trabajo terceros nos sirven para poder establecer un resultado correcto
sobre la información de de nuestro trabajo
Terceros
 Papeles de trabajo sobre la información de Terceros

ejemplo el papel de trabajo que utilizamos para establecer la liquidación de los intereses legales:

Liquidación de Intereses legales Compensatorios en Moneda Nacional

Exp. No.

Este no es el único papel de trabajo que puede elaborar el perito, de acuerdo a planillas, relaciones, cuadros,
su experiencia y conocimientos podrá elaborar diferentes papeles de trabajo cronogramas, diagramas etc.
 8.- APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

Técnicas: La pericia contable, en lo que se refiere a técnicas, utiliza generalmente algunas

de las relacionadas con la auditoria, entre las cuales tenemos:

1 Rastreo ó Seguimiento, que consiste en examinar en forma secuencial y parte por parte.

2 Análisis, que es la descomposición de una cuenta en las partes que la integran

Comparación, acción de comparar dos elementos de datos y proporciona una indicación de

3
acuerdo o desacuerdo.

4 Comprobación, proceso para determinar la exactitud.

 8.- APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

5 Inspección, examen de registros, documentos o activos tangibles.

6 Cálculo, verificación de la exactitud aritmética de los documentos fuente y de los

registros contables

7 Observación, acción de presenciar el proceso o procedimiento que realizan terceros.

8 Confirmación, medio de tomar información suficiente mediante una solicitud y acuse de

recibo

9 Indagación, búsqueda de la información apropiada que se solicita a personas conocedoras de

dentro o fuera de la entidad.

Conciliación, determinación de las partidas necesarias para que los saldos de dos o más cuentas
10 relacionadas, o estados concuerden entre si.

11 Revisión, examen crítico de cualquier operación procedimiento, estado, evento, o una serie de
transacciones
 8.- APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS.

1. Lectura y estudio Es una práctica que se utiliza muchas veces para determinar el
del expediente. objetivo de la pericia

2. Obtención de las piezas

Se realiza mediante solicitud al juez, con el objeto de estudiarlas
más importantes del
con mayor detenimiento.
expediente judicial.

3. Revisión de la situación legal

y contable de los libros y Se efectúa con la finalidad de verificar si cumplen con los
registros de contabilidad y requisitos legales.
libros sociales.

4. Examen de los asientos y

partidas contables con su Para verificar si son consistentes.
documentación sustentatoria.
 9.- ELABORACIÓN DEL BORRADOR DEL INFORME PERICIAL.

El perito cuando culmina la obtención de toda la información necesaria a través de sus papeles de
trabajo, procederá a elaborar el informe pericial

Inicio de la redacción del contando con sus papeles de trabajo de datos

informe pericial generales del expediente y el índice del expediente

luego procederá a redactar la parte de los antecedentes del

informe pericial

si faltara alguna deberá volver al juzgado y solicitar el expediente judicial para obtener
información de dicha información
importancia

 errores ortográficos
conforme el perito va avanzando en el
desarrollo de su informe deberá revisar  errores numéricos
todo lo elaborado para ir corrigiendo  errores de concordancia, entre otros.
 10.-PRESENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL AL JUZGADO

El perito para la presentación del informe pericial, deberá tener cuidado de verificar
que su elaboración ha tenido en cuenta los requisitos formales para la correcta
presentación del mismo como son:

- Haber utilizado papel bond de buena calidad

- Haber considerado márgenes de 3cm al lado izquierdo y 2 cm al lado derecho.
- Haber numerado cada una de las pagina del Informe Pericial
- Haber considerado la numeración en la parte inferior derecha.
- Haber considerado un índice si el informe es muy voluminoso.
- Haber referenciado adecuadamente cada uno de los Anexos
- Haber firmado las hojas del informe con lapicero azul.
 La entrega del informe pericial en el proceso civil será de la siguiente forma:

El informe Original Una copia para el Una copia para el Una copia para el
para el Juzgado demandante. demandado. perito
 El Original para el Juzgado

En el caso del expediente del

proceso penal su entrega será de la Una copia para el Perito 1
siguiente forma:

Una copia para el Perito 2

El perito deberá conservar el cargo expedido por el poder Judicial, para los casos en que pueda ser convocado en
segunda Instancia

Los honorarios del Perito están depositados en el Banco de la Nación, en un

11º. COBRO DE documento valorado que se denomina Certificado de Depósito Judicial, el que se
HONORARIOS. encuentra en custodia del Juzgado y deberá ser entregado al perito para su cobro
apenas este haya cumplido con la entrega del Informe Pericial.
 12º. SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL.

La sustentación en el proceso civil La sustentación en el proceso penal

se realiza en la Audiencia de Pruebas se realiza en la Ratificación o en el Informe Oral ante la Sala.

En el proceso civil se realizan en la Audiencia de Pruebas

El Art. 266 del Código Procesal Civil indica que las partes podrán
fundamentar o ampliar los motivos de sus observaciones,
mediante escrito que debe presentarse en un plazo de 3 días de
13º. CONTESTACIÓN DE realizada la audiencia.
OBSERVACIONES

En el proceso penal durante la realización de la ratificación o

del Informe Oral ante la sala.