Upla Semana6exp - Reportes Oficiales Siaf-Sp - Pia Ingresos Gastos-Nicsp-1 Cont Gub - I - Presupuesto Publico 2019 - I

SEMESTRE ACADÉMICO 2019-I
ABRIL - JULIO
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL – I
PRESUPUESTO PUBLICO
ESCUELA ACADEMICO
PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y
FINANZAS
UPLA
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES
SEDE FILIAL LIMA - PERU Diciembre 5/2011
Mg. Ad. José del Carmen Ruiz Martínez

Contador Publico Colegiado
Semana 6 - Inicio Sesión 6
Mes de Mayo 2019
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL – I - PRESUPUESTO PUBLICO
REPORTES OFICIALES SIAF -SP. PIA DE INGRESOS GASTOS
SEMANA 6. Conoce el marco legal y el proceso de aprobación

del presupuesto a nivel de Estado e instituciones y así conoce e
interpreta los reportes oficiales de acuerdo al Sistema Integrado
de Administración Financiera- SIAF.
 Reportes oficiales SIAF -SP.
 PIA de Ingresos.
 PIA de Gastos

Semana 6- Inicio Sesión 6
Mes de Mayo 2019
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRACION FINANCIERA - SIAF

Mes de Mayo 2019
“TIC” TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN – SIAF - SP

Mes de Mayo 2019
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF) Y

SU APLICACIÓN EN EL PROCESO CONTABLE
 EL SIAF es un SISTEMA DE EJECUCIÓN, no de Formulación Presupuestal ni

de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
 El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas UNIDADES
EJECUTORAS (UES).
 EL REGISTRO, AL NIVEL DE LAS UES, ESTÁ ORGANIZADO EN 2

PARTES:
1. REGISTRO ADMINISTRATIVO (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y
2. REGISTRO CONTABLE (contabilización de las Fases así como Notas
Contables).
El REGISTRO CONTABLE requiere que, previamente, se haya realizado el
Registro Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase,
pero no es requisito para el registro de la Fase siguiente.
A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente
automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación
pues el CONTADOR PARTICIPA EN EL PROCESO. Mg. Ad. José del Carmen Ruiz Martínez

Mes de Mayo 2019
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos fuente que se utilizan en esta Área son:
 Ordenes de Compra (O/C)
 Nota de Entrada a Almacén (N/E)
 Pedido Comprobante de Salida (Pecosa.)
 Recibo de Ingresos (R/I)
 Comprobante de Pago (C/P)
 Notas de Cargo y Abono Bancario
 Papeletas de Depósito (P/D)
 Ordenes de Servicio (O/S)
 Planillas de Sueldos y Jornales
 Planilla de Viáticos (P/V)
 Liquidación de Beneficios Sociales (B/S)
 Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (R.F.P.E.)
 Planilla de Dietas (Plla./D)
 Hojas de Trabajo de: Depreciaciones, Monetaria,
Cuentas Incobrables, etc.
Mes de Mayo 2019
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRACION FINANCIERA – SIAF/SIGA

Mes de Mayo 2019

Mes de Mayo 2019
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD Nº 1

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (NIC Nº 1)
 OBJETIVO
 Esta Norma establece las bases para la PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL, para asegurar que los mismos sean
comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades.
 Esta Norma establece requerimientos generales para la presentación de los estados
financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su
contenido.
 ALCANCE
1. Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados financieros de
propósito de información general conforme a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
2. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro,
incluyendo las pertenecientes al sector público. Si las entidades con actividades
sin fines de lucro del sector privado o del sector público aplican esta Norma,
podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para partidas
específicas de los estados financieros, e incluso para éstos

Mes de Mayo 2019
FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 1.-Los estados financieros constituyen una
representación estructurada de la SITUACIÓN
FINANCIERA y del rendimiento financiero de una
entidad.
 2.-El objetivo de los estados financieros es SUMINISTRAR
INFORMACIÓN acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de
una entidad, que sea útil a una amplia variedad de
usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
 3.-Los estados financieros también MUESTRAN LOS
RESULTADOS de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que les han sido
confiados. //
Mes de Mayo 2019
//FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 4.- Para cumplir este objetivo, los estados financieros
suministrarán información acerca de los siguientes elementos de
una entidad:
 (a) ACTIVOS;
 (b) PASIVOS;
 (c) PATRIMONIO;
 (d) INGRESOS Y GASTOS, en los que se incluyen las ganancias y
pérdidas;
 (e) Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su
condición de tales; y
 (f) Flujos de efectivo.
• Esta información, junto con la contenida en las notas, ayuda a los
usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros de la entidad y, en
particular, su distribución temporal y su grado de certidumbre.
PERÚ
Ministerio de Viceministro Dirección General de Contador Publico Colegiado
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Semana 6- Inicio Sesión 6
Mes de Mayo 2019
Norma Internacional de Contabilidad Nº 1-

Presentación de Estados Financieros (NIC Nº 1-)
ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR:
1. Estado de situación financiera.

2. Estado del resultado integral.
3. Estado de cambios en el patrimonio.
4. Estado de flujos de efectivo
5. Notas a los Estados Financieros
6. Estado de Situación Presupuestaria.

Ministerio de Viceministro Dirección General de
PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Contador Publico Colegiado
Mes de Mayo 2019
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS (NIC-SP 1)
 Un estado financiero de utilidad a los distintos usuarios,
será aquel que reúna características cualitativas, tales
como:
a) LA COMPRENSIBILIDAD,
b) LA PERTINENCIA,
c) LA FIABILIDAD, Y
d) LA COMPARABILIDAD.

Ministerio de Viceministro Dirección General de Semana 6- Inicio Sesión 6
PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública
Mes de Mayo 2019
CARACTERÍSTICAS MAS IMPORTANTES DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS (NIC-SP 1)
 Dentro de las características más importantes de los
Estados Financieros, tenemos los aspectos específicos que
se deben contemplar al formular los Estados Financieros
respetando criterios y normas que deben aplicar
uniformemente, se consideran también como atributos
que hace que la información que se formula y
proporciona, sea útil para los usuarios y la entidad.
 Por lo tanto, la calidad de los informes que se elaboran es
una condición clave para agregar valor a la toma de
decisiones y a la información que se maneja con fines de
gerencia; Para cumplir con estos objetivos el sistema de
información contable así como los Estados Financieros.
PERÚ
Mes de Mayo 2019
OBJETIVOS - NIC-SP 1
«PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS»
Los Estados Financieros de uso general deben ser

presentados para asegurar su RAZONABILIDAD Y
COMPARABILIDAD para lo cual debe tomarse en
cuenta las consideraciones generales, las pautas
para su reestructuración, considerar los requisitos
mínimos que deben contener los EE.FF. los
métodos de valuación y revelación y otros hechos
de carácter específico.
PERÚ Semana 6- Inicio Sesión 6
Mes de Mayo 2019
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA PRESENTACIÓN DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS?
 Es importante, porque sirve para obtener mediante su
análisis, conclusiones que permitan conocer el movimiento
de la entidad, reflejan a su vez una combinación de
hechos registrados y analíticos.
 A través del estado de situación, hacemos conocer a las
entidades rectoras la posición de la entidad, EJEMPLO
¿cuál ha sido la magnitud de las transferencias de fondos
recibidos?, ¿cuál ha sido la magnitud de las inversiones?,
¿Cuánto se debe?
 A través del estado de situación económica se da a
conocer el comportamiento de los Ingresos, los gastos y
costos realizados para efecto de la toma de decisiones.
RESPONSABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. La responsabilidad de los Estados Financieros es de responsabilidad de la

administración; por lo tanto los objetivos comunes existentes entre
contabilidad y estados financieros se refieren a declaraciones formuladas por
la propia entidad y se deben incluir en los Estados Financieros tales
declaraciones y se conocen como aseveraciones contables, es importante
tomar en consideración este punto, ya que influye en la presentación y
razonabilidad de los Estados Financieros en procesos de una Auditoría
Financiera, (LEY N.° 28708, Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad – artículo N° 36).
2. Asimismo el párrafo 17 de la NIC-SP 1, Indica lo siguiente:
«La Responsabilidad de la preparación y presentación de los Estados
Financieros varían en función del grado de responsabilidad que asumen los
involucrados en generar y proporcionar la información, varía desde quien se
responsabiliza de la preparación de los estados financieros y quien lo rubrica y
quienes intervienen en su aprobación y presentación.
PERÚ
Mes de Mayo 2019
//RESPONSABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 3.- EL Contador Público debe asumir responsabilidades al formular y

preparar los estados financieros de las entidades (artículo 1 y 2
Resolución N.° 008-97-EF/ 93.01, y la Resolución Jefatural N.° 22-
89-EF/93.01 del 02-03-89) incluyendo a la persona que dirige el
titular o el más alto funcionario, tal como es el Director General de
administración y finanzas o Gerente General de Administración.
 Asimismo la Directiva N.° 006-2007-EF/93.01, Aprobado por R.D.

N.° 017-2007-EF/ 93.01, señala que la responsabilidad de la
elaboración de los Estados Financieros, corresponde a la oficina de
contabilidad y finanzas.

PERÚ
Mes de Mayo 2019
RESPONSABILIDAD SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS
 La responsabilidad de la preparación de los

estados financieros consolidados del pliego en su
conjunto, recae al jefe del órgano financiero o al
más alto funcionario, Gerente de administración y
finanzas, Gerente de administración.

PERÚ
Mes de Mayo 2019
¿CÓMO ESTÁN COMPUESTOS LOS ESTADOS

FINANCIEROS?
El párrafo 19 de la NIC-SP 1, específica que en
los Estados Financieros Básicos son:
1. Estado de Situación Financiera,
2. Estado de Resultados financieros,
3. Estado de Cambios en el activo neto y
patrimonio,
4. Estado de flujo de efectivo,
5. Notas sobre políticas contables y otras
revelaciones.
PERÚ
Mes de Mayo 2019


PERÚ Mes de Mayo 2019
Dirección General de
Contabilidad Pública

PERÚ
Mes de Mayo 2019

PERÚ Mes de Mayo 2019
 La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.° 016-

2011-EF/93.01, Señala que los Estados Financieros y
presupuéstales son:
 A) INFORMACIÓN FINANCIERA
1) F-1 BALANCE GENERAL,
2) F-2 BALANCE DE GESTIÓN,
3) F.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO,
4) F-4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO,
5) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS,
6) ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
 B) INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
1) EP-1 ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO de ingresos y gastos
(adicionalmente se presentará un anexo de ingresos y uno de gastos a
nivel específico).
2) EP-2 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS.
//
PERÚ Semana 6- Inicio Sesión 6
Mes de Mayo 2019
// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.°

016- 2011-EF/93.01, Señala que los Estados Financieros y
presupuéstales son :
 c) INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
1. BALANCE CONSTRUCTIVO,
2. ACTAS DE CONCILIACIÓN:
– Transferencias corrientes y recibidas y/o otorgadas del
período y de ejercicios anteriores.
– Por transferencias y remesas de capital recibidas y / o
entregadas del período y de ejercicios anteriores.
– Los Gobiernos locales deben cumplir con presentar el
Anexo 1 conciliación de la transferencia efectuados por el
sector público. //
PERÚ
Mes de Mayo 2019
// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.° 016-

2011-EF/93.01, Señala que los Estados Financieros y presupuéstales
son :
 D) INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
 La debida conciliación dentro del marco legal del presupuesto con el
órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, sustentada en las
normas de aprobación y de modificaciones del presupuesto institucional
adjuntando copias autenticadas de las normas legales respectivas.
I. PP-1 PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. (Se presenta
un anexo específico).
II. PP-2 PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (se presenta un
anexo específico).
III. EP-3 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO.
IV. EP-4 DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DEL GASTO. //

PERÚ
Mes de Mayo 2019
// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D.

N.° 016- 2011-EF/93.01, Señala que los Estados Financieros y
 E) INFORMACIÓN SOBRE PROYECTOS DE INVERSIÓN
I. PI-1 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN, EJECUCIÓN Y METAS.
II. PI-2 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN.
III. PI-3 DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN.
 F) GASTO SOCIAL
I. GS-1 PRESUPUESTO Y METAS FÍSICAS ORIENTADAS AL GASTO
SOCIAL.
II. GS-2 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO SOCIAL.
III. GS-3 DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DEL GASTO SOCIAL. //
Mes de Mayo 2019

 G) INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

AUDITADA
 Todas las entidades comprendidas en el alcance del
presente instructivo remitirán al órgano rector del sistema
nacional de contabilidad, los informes corto y largo, que
son emergentes en una auditoría a los Estados financieros
y Presupuestales en el plazo establecido por la Contraloría
General de la República.
//
PERÚ
Mes de Mayo 2019

 H) MEMORIA ANUAL
 Debe contener la siguiente información:
a) Introducción,
b) Base legal de creación,
c) Breve reseña histórica desde la creación de la entidad,
d) Principales actividades a nivel de áreas, atribuciones y objetivos,
e) Estructura orgánica, visión y misión,
f) Evaluación del Presupuesto de ingresos, gastos, e inversión,
g) Evaluación financiera económica y patrimonial,
h) Plan estratégico de mediano plazo,
i) Logros obtenidos y dificultades presentadas durante el ejercicio. //

PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Mes de Mayo 2019
 OBLIGATORIEDAD Y ALCANCE DE LAS NIC-SP 1

 La obligatoriedad y alcance son de aplicación, a todos los organismos
del sector público nacional, excepto empresas públicas que no están
obligadas a registrar sus operaciones económicas financieras y de
presupuesto, utilizando el PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL de
acuerdo al párrafo N.° 1 de la NIC-SP 1 y la Directiva N.° 003-2010-
EF/93.01.
 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS» COMO SON:

 • ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
 • GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES
 • SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PÚBLICA y otras entidades del
sector público, que registran sus operaciones económicas, financieras
y de presupuesto aplicando el PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL y
demás normatividad emitidas por el órgano rector del Sistema
Nacional de Contabilidad, a excepción de las entidades de tratamiento
empresarial. Contador Publico Colegiado
Mes de Mayo 2019
 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 SE DEBERÁ TENER EN CONSIDERACIÓN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:

a) En el BALANCE GENERAL, se mantendrá la liquidez y exigibilidad
decreciente.
b) En el ESTADO DE GESTIÓN, se debe mantener el método en función
del gasto debiendo revelar la información adicional sobre la
naturaleza de los desembolsos, incluyendo los gastos no financieros,
depreciaciones, amortizaciones, provisiones etc.
c) El ESTADO DE CAMBIO, EL PATRIMONIO NETO y otras cuentas deberá
revelar todos los cambios ocurridos en las cuentas patrimoniales por
el lapso de tres períodos consecutivos.
d) El ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, se revelará las fuentes de
ingreso de efectivo, así como las salidas, según la actividad que le
corresponda (operaciones, inversiones y financiamiento, párrafo 93-
NIC-SP 1.
PERÚ
Mes de Mayo 2019
 FECHA Y PERÍODO DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
 Los Estados Financieros y Presupuestarios se presentan hasta el 31 de
marzo del año siguiente al ejercicio fiscal, objeto de rendición de
cuentas, comprendiendo un período presupuestal del 1 de enero al 31
de diciembre de cada año según Directiva N.° 003-2010-EF/93.01,
modificados por R.D. N.° 016-2011-EF/93.01.
 ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE
 Las entidades que no cumplan con presentar su información financiera
y presupuestaria en el plazo establecido o que su información fuera
calificada como inconsistente por el órgano rector del Sistema
Nacional de Contabilidad serán consideradas omisas a la presentación
de información para la Cuenta General de la República.
 Base Legal - Art. 38 y 47 de la ley N.° 28708 Ley General del
Sistema Nacional de Contabilidad y el Art. 28 .DEG.276.
Mes de Mayo 2019
 PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE

Están comprendidas:
• Las entidades del GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS
REGIONALES, Presentarán, al cierre de cada ejercicio fiscal,
la información para la Cuenta General de la República a
través del Sistema Integrado de Administración Financiera
(SIAF), debiéndose remitir la carpeta de información
respectiva.
• Los GOBIERNOS LOCALES, SOCIEDADES DE BENEFICENCIA
PÚBLICA Y ENTIDADES CAPTADORAS DE RECURSOS
FINANCIEROS, presentarán información contable al cierre de
cada ejercicio y en medio magnético utilizando el programa
SICON, en tanto se implementen el Módulo de Gobiernos
locales del Sistema Integrado de Administración Financiera
del Sector Público. Mg. Ad. José del Carmen Ruiz Martínez
Mes de Mayo 2019
 ASPECTOS IMPORTANTES A CONSIDERAR EN LA
PREPARACIÓN DE LOS EE.FF.
 ETAPA DE PLANEAMIENTO:
1.- El encabezado debe comprender el nombre de la entidad,
fecha del estado, la fase expresado en nuevos soles.
2.-El balance debe reflejar los principios prácticos aceptados
de valuación y amortización.
3.-Deben usarse las notas a los estados financieros para
propiciar información detallada o más analítica.
4.-Las partidas deben clasificarse exactamente y lógicamente
de acuerdo a su disponibilidad, liquidez y el pasivo en el
orden de su exigibilidad, liquidez y disponibilidad.
5.-Un activo y un pasivo no deben compensarse, este
procedimiento llamado «saldos netos compensables» es
contrario a una buena práctica contable. Contador Publico Colegiado
Mes de Mayo 2019
 // ASPECTOS IMPORTANTES A CONSIDERAR EN LA PREPARACIÓN DE

LOS EE.FF.
 ETAPA DE PLANEAMIENTO:
6.- Los Estados Financieros deben ser matemáticamente exactos
7.- Los Estados Financieros deben ser verdaderos y no deben inducir a
errores
8.- Los Estados Financieros se elaboran de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales
del Sector Público (NIC-SP) serán presentados en moneda nacional a
nivel de dos decimales.
9.- Los saldos de los estados financieros del ejercicio anterior no deben
ser objeto de modificaciones, excepto por la reexpresión para fines
comparativos.
10.-Las notas a los Estados Financieros deben ser estructuradas en
forma comparativa con relación al año anterior, además se revelarán
los cambios y efectos más significativos.
Mes de Mayo 2019
ESTADO DE FLUJO DE FONDOS (FUENTES Y USOS)

 EL FLUJO DE FONDOS es un análisis de los cambios de la situación
financiera de las principales cuentas de una ENTIDAD o empresa
(sector público o privado) entre un periodo y otro; es decir,
muestra de qué cuentas (FUENTES U ORÍGENES) hacia qué otras
cuentas (USOS O APLICACIONES) ha ido el dinero de un momento a
otro. Como se puede suponer, es un proceso continuo.
 Este análisis típicamente acompaña a los estados financieros

principales en las memorias anuales que publican las entidades y
empresas, y se le conoce también como “ESTADO DE CAMBIOS EN
LA SITUACIÓN FINANCIERA” Ó “ESTADO DE FUENTES Y USOS”.
Consiste en un listado de los cambios en las principales cuentas,
clasificando dichos movimientos de dinero en Fuentes o Usos.

PERÚ
Mes de Mayo 2019
FUENTES U ORÍGENES:
• Todo movimiento que implica “LIBERAR” dinero a favor
de la empresa, como disminución del activo bruto,
aumento del pasivo o patrimonio, generación de utilidad
neta, costos (cargos) contables no desembolsables,
venta de nuevas acciones al mercado.
USOS O APLICACIONES:
• Todo movimiento que implica “UTILIZAR” dinero de la
empresa, como aumento del activo bruto, disminución
del pasivo o patrimonio, valor de la pérdida neta, pago
de dividendos, recompra de acciones del mercado.
Mes de Mayo 2019
ORIGENES O FUENTES DE FONDOS USOS O APLICACIONES DE

FONDOS
(Incrementan capital de trabajo) (Disminuyen capital de trabajo)
 Disminución del activo bruto.  Aumento del activo bruto.
 Aumento de pasivo.  Disminución del pasivo.
 Aumento de patrimonio, ó,:  Disminución del
- Utilidad neta del periodo. patrimonio, ó,
- Participación patrimonial - Pérdida neta
trabajadores. - Pago de dividendos a
- Emisión y venta de nuevas acciones. accionistas
- Cargos contables del periodo no - Retiro ó compra de acciones en
desembolsables (compensación por el mercado
tiempo de servicio, amortización de
intangibles depreciación).

PERÚ
Mes de Mayo 2019
El código de la persona encargada de

operar el sistema deberá ingresar su
usuario y clave para tener acceso al
sistema, luego aceptar.

PERÚ
Mes de Mayo 2019

CASOS PRACTICOS CON EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Contador Publico Colegiado
UNIDAD EJECUTORA: GOBIERNOS REGIONALES “X” Semana 6 - Inicio Sesión1
Mes de Mayo 2019
OPERACIÓN Nº 1 ASIENTO DE APERTURA - CONTABILIDAD PATRIMONIAL
02/01/20XX El Gobierno Regional “X” inicia sus operaciones el 01.01.20XX de acuerdo al siguiente
detalle:
CUENTA Nº DETALLE DEBE HABER
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 25.000
1201.98 Otras Cuentas por cobrar 50.000
1201.0402 Rentas de la Propiedad Real 15.430
1202.0801 Prestamos concedidos 20.000
1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recuperación 5.000
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de Oficina 35.250
1301.050302 De cocina, Comedor y Cafetería 21.000

1301.1105 Otros Materiales de mantenimiento 19.475
1503.0101 Para transporte terrestre 359.101
1503.020102 Mobiliario de Oficina 1.400.591
1501.0202 Instalaciones Educativas 200.000
1501.0203 Instalaciones Medicas 299.500
1205.0401 Contratistas 94.500
1508.0201 D. Vehículos 40.140
1508.0202 D. Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros 310.103
2103.0101 Bienes y servicios por pagar 4.730
2105.02 Gastos de capital 270
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 1.685.000
3201.01.0201 Recursos por operaciones de Crédito Externo. 314.000
3401.01 Superávit Acumulado 190.604

TOTALES S/. 2,544.847 2,544.847
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio 20XX.
CASOS PRACTICOS CON EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

UNIDAD EJECUTORA: GOBIERNOS REGIONALES “X”
OPERACIÓN Nº 1 ASIENTO DE APERTURA - CONTABILIDAD PATRIMONIAL
02/01/20XX El Gobierno Regional “X” inicia sus operaciones el 01.01.20XX de acuerdo al siguiente
detalle:
CUENTAS DE ORDEN
02.01.20XX Cuentas de Orden al Inicio del Ejercicio
9103.08 Cheques girados 270
9104.08 Cheques girados por entregar 270
TOTALES S/. 270 270
Por el registro del asiento de Apertura de las Cuentas de Orden al inicio del
ejercicio 20XX

Semana 6 - Inicio Sesión1
Mes de Mayo 2019

CASOS PRACTICOS CON EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Mes de Abril 2019
OPERACIÓN Nº 2- APROBACION DEL PRESUPUESTO DE APERTURA - PIA
04/01/20XX El Gobierno Regional “X” tiene un Presupuesto Institucional de apertura (PIA) según
el siguiente detalle
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA PIA

Ingresos Gastos
Recursos Ordinarios 1.500.000
Recursos directamente recaudados 190.000 190.000
Recursos operaciones Oficiales de Crédito Interno 400.000 400.000
Donaciones y transferencias 255.000 255.000
TOTALES S/. 845.000 845.000


CASOS PRACTICOS CON EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Semana 1 - Inicio Sesión1
Mes de Abril 2019
04/01/20XX
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
8201.02.01 Recursos Directamente Recaudados 190.000
8201.0301 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno 400.000
8201.0401 Donaciones 255.000
81.01.02.01 Recursos Directamente Recaudados 190.000
8101.0401 Donaciones 255.000
TOTALES S/. 845.000 845.000
Por el registro del Presupuesto de Ingresos Aprobados para el Ejercicio 20XX

CASOS PRACTICOS CON EL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

04/01/20XX
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
81.01.01 Recursos Ordinarios 1500.000
8101.02.01 Recursos Directamente Recaudados 190.000
8101.0401 Donaciones 255.000
8301.01 Recursos ordinarios 1500.000
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 190.000
8301.03.01 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno 400.000
8301.04.01 Donaciones 255.000
TOTALES S/. 2.345.000 2.345.000
Por el registro del Presupuesto de Gastos aprobado para el Ejercicio 20XX

Mes de Mayo 2019
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL – I PRESUPUESTO
ESTRUCTURA NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Contador Publico Colegiado
Semana 1 - Inicio Sesión 1
Mes de Abril 2019
ESTRUCTURA
• ELEMENTO
BALANCE •
•
1. ACTIVOS
2. PASIVOS
• 3. PATRIMONIO
• ELEMENTO
• 4. INGRESOS
ESTADO DE GESTION • 5. GASTOS
• 6. RESULTADOS
• ELEMENTO
PRESUPUESTO • 8. PRESUPUESTO
• ELEMENTO
ORDEN • 9. CUENTAS DE ORDEN
ELEMENTO
GRUPO
G 11 ACTIVO DISPONIBLE
CUENTA
C 1101 CAJA Y BANCOS
SUB CUENTA 1
1101.03 DEPOSITOS EN INSTIT. FINAN.
SC- 1
PUBLICAS
SUB CUENTA 2
SC - 2 1101.0301 CUENTAS CORRIENTES
SUB CUENTA 3
1101.030101 RECURSOS
SC - 3
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)
SEMESTRE ACADÉMICO 2019-I
ABRIL - JULIO
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL – I
PRESUPUESTO PUBLICO
ESCUELA ACADEMICO
PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y
FINANZAS
UPLA
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES
SEDE FILIAL LIMA - PERU Diciembre 5/2011

Semana 6 - Final Sesión 6
Mes de Mayo 2019

Upla Semana6exp - Reportes Oficiales Siaf-Sp - Pia Ingresos Gastos-Nicsp-1 Cont Gub - I - Presupuesto Publico 2019 - I

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 La responsabilidad de la preparación de los

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// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.°

// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.° 016-

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// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D.

// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.° 016-

 G) INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

// La Directiva N.° 003-2010- EF/93.01, modificado por R.D. N.° 016-

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 OBLIGATORIEDAD Y ALCANCE DE LAS NIC-SP 1

 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS» COMO SON:

 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 SE DEBERÁ TENER EN CONSIDERACIÓN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:

 PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE

 // ASPECTOS IMPORTANTES A CONSIDERAR EN LA PREPARACIÓN DE

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