Sei sulla pagina 1di 12

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Encuentro Sincrónico

Luis Guillermo Muñoz Angulo


lmunoz134@areandina.edu.co
Planeación y presupuesto
El presupuesto es una herramienta de planeación que servirá como
guía en la organización. Éste se construye a partir de una serie de
diagnósticos a nivel interno y externo, del planteamiento de unos
objetivos por conseguir y del establecimiento de estrategias y políticas.

A partir de la planeación, Contrarrestar efectos


los presupuestos permiten, negativos y aprovechar los
en cierto grado, anticiparse efectos positivos del
a los hechos. entorno.
Proceso de planeación
Primera • Concientización de los
integrantes de la organización
etapa

Segunda • Elaboración del presupuesto. Cada área


de la organización aporta la información.
etapa

Tercera • Ejecución. Análisis de variaciones para


tomar medidas correctivas o preventivas.
etapa
• Control presupuestal y evaluación. Las
Cuarta lecciones aprendidas permitirán elaborar
el presupuesto del año siguiente y dan
etapa inicio al proceso presupuestal.
Conceptos generales
Presupuesto
Proceso de anticipación a la ocurrencia de los hechos y que además
requiere de un proceso de planeación y de utilización de técnicas,
métodos y procedimientos que permitan la proyección de cifras de una
manera confiable y procurando acercarse a la realidad.

“Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone


alcanzar la administración de la empresa en un periodo determinado,
adoptando las estrategias necesarias para lograrlos” (Burbano, 2005)
Conceptos generales
Presupuesto El presupuesto es entonces una útil herramienta que
permite establecer metas realizables, que serán
responsabilidad de los directivos y el trabajo en equipo
de todos los miembros de la organización.

Todo ello en procura de un objetivo común: incrementar el


valor de la empresa.

• Ordenado.
• Atender a los objetivos y metas empresariales.
• Tener responsables.
• Delimitarse en el tiempo.
Figura 1. Interrogante
• Se alcanzable y medible.
Fuente: Freepik.es • Ser comparable.
Objetivos del presupuesto

Planear las actividades de la empresa según los objetivos propuestos.

Recolectar información financiera y operativa que permita consolidar la


información para diseñar el presupuesto.

Obtener resultados a partir de la coordinación de actividades de la


empresa y las diferentes áreas que la componen.

Evaluar los resultados obtenidos a través del proceso de control que permita
verificar y comparar datos para control correctivo o preventivo.
Principios presupuestales
Previsión Planeación Organización Dirección Control
• Estudio • Proceso • Destaca la • Muestra cómo • Detecta
anticipado y necesario para importancia de conducir al variaciones
logro de metas. el logro de las actividades individuos para entre los datos
• Predictibilidad, objetivos humanas para lograr objetivos reales y las
determinación y propuestos. conseguir propuestos. metas
objetivo. • Precisión, metas. • Autoridad y propuestas.
participación, • Orden y coordinación. • Reconocimiento,
unidad, comunicación. excepción,
contabilidad, normas y
flexibilidad. conciencia de
costos.
¿Qué es un flujo de caja?

Es una herramienta gerencial básica que hace parte de la planeación


financiera de la empresa. También se conoce como presupuesto de
tesorería, y en él e consideran las entradas y salidas de efectivo
proporcionadas en el presupuesto general de la empresa.
Se tiene la estructura de
inversión conformada por los
Con el flujo de caja se proyecta
activos y se determina la forma
la estructura financiera de la
de financiación, bien sea con
empresa para el año
recursos de terceros (pasivos) o
presupuestado.
con recursos propios
(patrimonio)
Objetivos del flujo de caja

• Determinar la entradas de efectivo


• Determinar las salidas de efectivo
• Determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la
mejor alternativa de inversión o de financiación respectivamente
• Identificar el comportamiento del flujo de caja, en el periodo
presupuestado y compararlo con los datos de años anteriores.
• Evaluar políticas de pagos y recaudo que tiene la empresa, así como
las decisiones administrativas que afectan el flujo de caja, por
ejemplo, la contratación del personal.
Entradas de efectivo
Las Las ventas de contado
principales
fuentes de Los recaudos de cartera
efectivo
son: Rendimiento de las inversiones
Venta de activos
Obtención de pasivos
Aporte de socios
Salidas de efectivo
Las Pago de materia prima de contado
principales
Pago de mano de obra directa
salidas de
efectivo Pago de CIF
son:
Pago de gastos operacionales y no operacionales
Adquisición de activos
Pago de pasivos en general

Pago de pasivos en general


Actividad evaluativa – Taller 3
Presupuesto corto plazo:
• Los valores se detallan en los tres primeros meses del año y en
forma general los otros trimestres del año.
Enero Febrero Marzo II trimestre III trimestre IV trimestre
Detalle de ingresos
Saldo Inicial de Efectivo $ 5.000 $ 34.500 $ 42.700 $ 322.400 $ 515.300 $ 1.161.200
Ventas de contado $ 20.000 $ 24.000 $ 64.000 $ 64.000 $ 96.000 $ 80.000
Otros ingresos $ 1.000 $ 800 $ 3.000 $ 1.500 $ 3.000 $ 1.000
Recaudo de cartera 70% $ 56.000 $ 67.200 $ 179.200 $ 179.200 $ 268.800 $ 224.000
Recaudo de cartera 30% $ - $ 24.000 $ 28.800 $ 76.800 $ 76.800 $ 115.200
Cuentas por cobrar $ 18.000 $ - $ - $ - $ - $ -
Préstamo $ - $ - $ 50.000 $ - $ - $ -
Aporte de socios $ - $ - $ - $ - $ 20.000 $ -
Total ingresos $ 100.000 $ 150.500 $ 367.700 $ 643.900 $ 979.900 $ 1.581.400
Detalle de egresos
Compras $ 60.000 $ 30.000 $ 60.000 $ 220.000 $ 300.000 $ 250.000
Compra de maquinaria $ - $ 100.000 $ - $ 200.000 $ - $ -
Salarios $ 10.000 $ 12.000 $ 12.000 $ 30.000 $ 32.000 $ 36.000
Pago de impuestos $ - $ - $ 15.000 $ - $ - $ -
Otros egresos $ 500 $ 300 $ 1.000 $ 1.000 $ 2.000 $ 1.000
Total egresos $ 70.500 $ 142.300 $ 88.000 $ 451.000 $ 334.000 $ 287.000

Flujo de caja $ 34.500 $ 42.700 $ 322.400 $ 515.300 $ 1.161.200 $ 2.455.600